【把税务当做朋友】澳洲税务大解密 个人基础篇

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-06-03 土澳思维



前言

【土澳思维】的朋友们,


昨天晚上,【土澳思维】宣布了【把税务当做朋友 2016】的公众演讲后,不少朋友私下问我,为什么起了一个这么矛盾的名字?


我是一个罗粉,最近正在读李笑来老师的《把时间当作朋友》【罗辑思维版本】,受到了很多启发。


税务,说爱你不容易。但税务就像时间一样,时时刻刻伴随着我们的日常生活、影响着我们的很多决定:


因为有了负扣税政策,房产投资者才会更加愿意地接受开头几年的投资损失;


因为有了两万元的小生意即刻抵扣政策,小生意人士才会更愿意扩大商业上的消费,从而刺激澳洲经济;


因为在自管养老金SMSF里的投资房产,退休后卖掉不用交一分钱的增值税,不少家庭开始考虑利用这种办法买投资房;


因为澳洲的社会保障制度大多数要依据纳税人资产和收入的高低来决定。如果一个家庭里有几个小孩,妻子就会盘算着是去工作交税好,还是拿政府救济津贴带小孩好。


因为银行在贷款上越来越注重完税证明的核对,为了能贷出更多款来买投资房,不少自雇人士也越来越自觉地报税了。


因为。。。


有一句老话:“你不理财,财不理你。”在税务上,我们可以这么说:“你不理税,税专理你”。


做税务的朋友,其实很简单。您只需要理解它和尊重它。坚信合法减税是我们每个个人和商业的权利,依法申报也是我们每个个人和商业的义务。


做税务的朋友,其实很困难。每个人都有自己的私心,每个人都有侥幸的心理。有句话说得好,女人的心思你别猜。澳洲税法是世界上最复杂的税法之一,而且变化多端,不好琢磨。


做税务的朋友,需要时间的考验。一时的“背叛”,几年后可能会“引火烧身”。


做税务的朋友,只要我葛佳还是澳洲税务师,只要客户和朋友们还喜欢,我和【土澳思维】的小伙伴们会将【把税务当做朋友】的公众讲座办20年。


每年的六月,【土澳思维】的朋友们聚在一起,辞“旧”迎“新”。。。


把税务当做朋友


今后几天,我给大家死磕一下澳洲税务。


不论您是自己报税还是找专业人士报税,你都需要掌握一些基本的澳洲税法常识。


个人基础篇


我需不需要报税?


不是每个人每年都需要报税的。通常情况下(不考虑两国双边税务协议),澳洲税务居民需要申报其全球的资产所得和收入,非澳洲税务居民只需要申报与澳洲有关联的资产所得和收入。


我想强调一点,澳洲税务居民的全球资产所得和收入虽然需要申报,但这并不代表您需要交双份的税。举个极其简单的例子,您在澳洲每年收入100元,交30元的澳洲税。同时,一家中国的企业也雇用你,您在中国的工资收入也是100元,只交20元的中国税。这100元的中国收入所得,在您申报澳洲税务的时候,实际上只用再补交10元的差额,而不是再交一次30元的澳洲税。


很多做代购的朋友们问我,澳洲税务局怎么知道我在中国的收入?


目前来说,澳大利亚和中国只有税务双边协议DTA(1990年12月28日生效)以及航空利润协议APA(1986年11月14日生效),没有税务信息交换协议TIEA。


换句话说,您如果在中国有一个自己的银行账号,还做了点小本买卖,澳洲税务局是很难缉查的。但是,如果您在中国的钱通过任何银行或电汇的方式进入澳洲,税务局都会有记录。还有,根据澳洲反洗钱法规定,任何超过一万或以上澳币的汇款都是会有自动通报机制。


我再举个例子,您每年只报几千澳币的收入(在免税额度之内),但是,您突然在悉尼买了一个100万的房子。您被税务局缉查的可能性会大大增加。


澳洲的报税机制是自觉申报,日后翻审。什么意思?就是我们的税务局首先相信您,让您自己申报,申报后如果显示要退回3千刀,系统会自动把钱打到您的银行账号里。


在一定期限内,税务局可以随机抽查您的报税记录(不论高低),进行人工审查,如果发现您少报了,是要补交差额和利息的。情节严重的,会有罚款。情节特别严重的,可以直接蹲监狱了。当然了,如果您一下申报退回10万刀,那么税务局肯定会有专人事先审查,不可能自动给您的。


我们平常说的报税通常指所得税的申报。在澳洲,所得税是由联邦政府管理的,所以只用申报一次。而美国的所得税需要申报两次(联邦+州)。


澳洲基本税率是阶梯递增的,对于澳洲税务居民还有18,200澳币的免税额度,然后以19%、32.5%、37%和45%的阶梯递增。除了基本利率以外,大多数纳税人还需要交2%的国民医保附加税。对于一些高收入人群,再加上2%的联邦预算附加税。如果高收入人士没有私家医保,还需再加上最多1.5%的惩罚税。


所以,澳洲税务居民2015-16财年的最高税率是:50.5% (45 + 2 + 2 + 1.5)




非澳洲税务人士是没有免税额度的。但是,非澳洲税务人士不用交2%的国民医保附加税以及最高1.5%的私家医保惩罚税。因此,非澳洲税务居民2015-16财年的最高税率是:47% (45 + 2)




通常情况下,如果您的收入小于18,200澳币,而且雇主没有预扣您的税,您是不用报税的。但是您最好申报一张非报税建议表格,这一点很多朋友是不知道的:




如果您是通过税务代理,我们会在您的账号上递交不需要报税建议 return not necessary (RNN) advice。


我还记得去年有一段时间,我不少不需要报税的朋友收到税务局的900刀罚款通知,非常地疑惑。其实税务局误以为他们没有报税,经过解释,最后的罚款当然被取消了,但是这也说明了非报税建议表格的重要性。


以下常见的情况必须报税,就算您的收入低于18,200澳币:


  1. 你的雇主给了您可申报性的员工附加福利(公司汽车等)

  2. 您的雇主多付了您法定的最低养老金

  3. 您有私家医保的返还优惠

  4. 您自己有小生意,有自己的澳洲商业代码ABN

  5. 您本财政年度的净收入是负值

  6. 您有收到了来自合伙或信托的利益分成

  7. 您的职业运用了多年收入平均法(比如艺术家、作家和运动员)

  8. 您有关于家庭法的判决(小孩抚养费的审核)


最后,我还想再说一点,澳洲所得税申报都是以个人为单位的,但大多数政府的福利或税务优惠是以家庭为单位的。


什么意思呢?丈夫和妻子各自需要报税(两次报税),但一些政府的福利,如小孩补助金,是以家庭收入为单位的。所以,如果夫妻一方的收入较高,就算另一方没有收入,也有可能享受不到政府补助津贴。


而在美国,从联邦的角度来说,夫妻可以选择一起申报(married filing jointly)。美国在这点上其实更科学。




为什么呢?记住哦,这两个国家都是阶梯式的税收,也就是说,收入越高,税率越高。我们举个例子:


澳洲的丈夫有100刀的高收入,需交税30刀。妻子收入0刀,需交税0刀。(如果夫妻可以把收入平均起来,每人50刀,算是中等收入,每人只用交税10刀,总共20刀的税)


美国的丈夫有100刀的高收入,妻子收入0刀,可以平均起来报税,算中等收入,只用交税20刀。


也就是说,美国允许夫妻双方平均各自的收入,最大可能地降级阶梯税率。澳洲在个人层面上收入平均是不可能实现的(今后,我们会说说家庭信托,通过家庭信托则可以部分实现收入平均化)。


有意思吧,好了,我们明天接着聊。


为了配合文章的出版,【土澳思维】和【悉尼税务】 决定在本月19日周日举办一场免费的澳洲税务普及讲座:


把税务当做朋友


地点在悉尼。


除了我这个会计,【土澳思维】还会邀请澳洲法律和金融界的资深人士来给大家一起献计!


您正在为每年交这么多税而烦恼吗?


您想找到合法避税的诀窍吗?


您是不是想出来创业,但又不知道如何确保商业里的税务和资产优化?


您是不是想买第一套或更多套的投资房,但不知道如何设计您的房产投资组合?


负扣税难道就是房产投资的”尚方宝剑“吗?


您想知道如何有效地保护自己的财产吗?


除了自管养老金SMSF的税务优惠外,您还有什么其它的选择?


您想知道税务局今年对个人和小企业的审查重点吗?


您想知道【土澳思维】对2016-17财年的房市、经济和税务的展望是什么吗?


把税务当做朋友,【土澳思维】等你来!


特约媒体合作伙伴


我们现在有一个临时微信公众群,悉尼的朋友们加进来吧。




如果加不进去,可以加我的个人微信号【暗号:演讲】:




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