个人基础篇

我交多少税？怎么算的？能退吗？

推算您每年的缴税金额（或返还金额）还是有一点复杂的，好在目前用于个人税务的软件（不论是您自己用的，还是我们事务所用的）都很智能。不过，我建议大家应该懂得其中的一些步骤：

通常所得（您的工资等）

加

法定所得（卖投资房的增值税）

减

免税所得（一些政府津贴、奖学金等）

减

NANE 非缴纳非免所得（一些解雇金等）

等于

应纳税收入

减

允许扣除金额（与工作相关的路费、学费等等）

等于

可征税收入

然后用税率表格算出（我们这里的表格适用于澳洲纳税人士）

初始纳税金额

加

政府学费债务还款额

加

国民医保附加税（和惩罚税）

减

非返还税收抵消（低收入税收抵消等）

减

预扣金额（平常发工资前扣除的部分等）

减

可返还税收抵消（NRAS补贴、红利抵免等）

等于

净缴税金额（如果负数则是净返还金额）

如果您看到了这里，恭喜您！这个公式没有把您弄晕。平常我们不是一直想方设法地减税吗？如何减呢？答案就在公式里。。。

首先，“退税”只有在以下三种情况下才会发生：您的预扣金额（比如，发工资前预扣的）大于纳税金额，或您的可返还税收抵消（比如，红利抵免）大于纳税金额，或者两个加起来大于纳税金额。

细心的朋友应该发现这个公式其实分为两个部分，以“初始纳税金额”为分界线。所以，如果在一个特定的财政年度里，您想合法地减税，通常有四大方向：

1. 【分界线以上】尽可能地拖延通常所得和法定所得到下一个财政年度。比如拖延卖投资房的签约时间到每年7月1日以后的新财政年度。
   

2. 【分界线以上】尽可能地增加税法允许扣除金额。比如，您是一名会计，您可以多读一门与您工作相关的课程。再比如，您买了一个苹果手机，60%的时间为私用，40%的时间用于工作，这40%的手机价格是可以算作允许扣除金额的。我会在今后的文章里重点叙述如何更多地申报税法允许的扣除金额。
   

3. 【分界线以下】避免国民医保附加惩罚税。在澳洲，如果您个人或家庭的收入超过了一定的数额，同时您和家人没有购买澳洲医疗私家保险的话，您和您的家人有可能会面临最高1.5%的医保附加惩罚税。

4. 【分界线以下】增加可返还税收抵消。不少我们的客户有NRAS的物业，政府每年会通过可返还税收抵消给予投资人上千刀的补助。
   

这里，我想说一个重要的概念：

允许扣除金额 vs. 税收抵消金额

英文是 Allowable Deduction vs. Tax Offset。不少人经常混淆这两个概念。

允许扣除金额不是100%的抵税，因为它在分界线以上。

我们来举个例子。比如您买了一个苹果最新的手机，花了1,000刀。您还有另一个苹果手机私用，这个新的手机是专门用于微信客户端的，可以100%的以商业用途申报。但是，我们假设您的年收入只有35,000刀，根据以上税率表格，您的阶梯税率为19%（不含医保），也就是说，您花了1,000刀，但只有190刀可以退回来，您实际上还是花了810刀。等于自己给自己打了一个8折。

对于房产投资者而言，与您投资房相关的开销几乎都属于允许扣除金额，比如电费、水费、物业管理费、银行利息等等。千万不要以为是100%的抵扣哦。

理论上讲，您的收入越高，允许扣除金额所带来的利益越大。还是用以上苹果手机的例子，如果您的年收入是30万刀，那么您的阶梯税率已达到了45%（不含医保）。您花了1,000刀，但可以有400多刀退回来，等于自己给自己打了一个6折！

税收抵消则更加强大，因为它在分界线以下，可以100%的抵扣纳税金额。税收抵消有两大类：非返还和可返还。

非返还的税收抵消是指如果纳税金额已经减少到零，就算还有抵消余额，也不可以返还。举个例子，澳洲对低收入者有一个最高445刀的税收抵消。我们假设您的收入算下来后只用交300刀的税，通过这个对低收入者的税收抵消，您的缴税金额可以降到零，但是，对于剩下的没有用到的那145刀，税务局是不会返还给您的。

可返还的税收抵消是指如果纳税金额已经减少到零，如还有抵消余额，这笔钱是要返还给您的。最常见的要数红利抵免（Franking Credits）了。喜欢买澳洲股票的朋友应该对红利抵免不陌生。比如您今年的纳税金额为2,000刀，但您还有5,000刀的红利抵免金额，也就是说，税务局还得退还您3,000刀。

有些朋友可能会问，为什么红利抵免可以这么牛，100%抵税。主要是因为澳洲仍然采用着一种叫imputation的分红税收体制，避免了重复收税（公司层面的+个人层面的），这个以后如果有时间，我可以细讲一下。

好了，我们明天会着重说说如何增加允许扣除金额来减少可征税收入，感谢捧场！