干货丨美国投资移民前的税务规划,收好了!

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-06-05 旭飞美国移民



自2008年金融危机后,各国为缓解经济压力,纷纷调整投资移民政策,包括拓展投资渠道,增加配额,优化审理程序,加快审批速度。如今,中国对外投资移民迎来高峰。然而,“世界上没有免费的午餐”,怎么设置投资移民前的税务规划,是投资者要面临的一个重要课题。



以美国为例,美国作为移民大国,以其高质的教育水平和商业发展机会,每年吸引几十万移民的涌入。伴随着这些移民而来的是他们在美国以外的财产。一旦获得美国绿卡,移民则需就其全球范围内的收入进行报税。



美国投资移民相关的财税规划问题,应该:



1. 选择收入低,财产少的配偶当绿卡申请人

如由收入低,财产少的配偶申请绿卡,则另一方在美国境外的资产就不会有海外所得征税的问题。另外,绿卡申请人如果在美国境外持有财产,也必须依照法律和程序向美国国税局披露其在海外的资产,包括公司股份,金融账户等。


2. 避免取得绿卡前就成为税务居民

若前一年度在美国停留时间超过了183天,或者前三年依照美国税法规定加权计算超过了183天 ( 计算方式是取2012年全年身处美国实际天数,加上2011年身处美国实际天数的1/3,再加上2010年身处美国实际天数的1/6,加总后合计),按照美国税法,将会成为美国税务居民,承担报税缴税义务。


3. 考虑是否在移民前处分财产


您移民美国后,若要对您在美国境外的房产、股票或其他资产进行处分,如出售的话,需要缴纳至少15%的联邦资本利得税与各州州税。以股票为例,若您在移民前以10元买进,在移民后股票涨至30元,此时若您希望将其卖出,则每股赚得的20元将会成为课税对象。但若您在移民前一天将该股票出卖,移民后再买入的话,则会省下一笔可观的税金。若您的股票亏损了的话,则建议您继续持有,等获得绿卡后再卖,产生的亏损可以抵税。


所以您可以在移民前先将房产或股票出售,待拿到现金移民后再买回,或者赠与家人,从而避免相关税务。但若您在美国拥有自住房,若您在过去五年内住满两年后出售,则可以享受25万(单人)至50万(夫妇二人)的免税额。


4. 善用外国人境外赠与及美籍赠与免税额


外国人赠与美国人的境外资产,若超过每年10万美金,受赠方取得后只需申报,而完全无缴税义务。请注意,受赠方务必按照税法规定如实申报,否则需承担相应法律后果。


5. 移民前先办理退休并全额领取退休金,可享所得完全免税


6. 准备移民时进行资产项目的净值报告


7. 移民后在美国成立Living Trust, ILIT 信托保险或IDGT信托来做税务规划



(来源于:网络)

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