美国税号 (ITIN) 的重要性

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-06-08 美房帮



 

ITIN

美国税号的重要性

现在有越来越多的非美国税务居民来找我们办理申请税号事宜。所以今天我们就来探讨一下申请美国税号的重要性以及如何申请。

通常外国人来美国会有两个选择:


    打算移民成为美国税务居民

    不打算移民,希望资产或生意国际化


这两种选择在还没有成为美国税务居民之前,通常都会需要申请税号。这样才可以获得优惠预扣税率福利,也可以把多缴的预扣税退回来。在成为美国税务居民之前,很多人会在美国买房子或做其他的金融投资。若是在加州卖房子会先预扣18.3%的税,这个税包括:联邦的15%还有加州的3.3%。换句话说,若是卖了一栋100万美元的房子,非税务居民需要预缴18.3万美元的税。若是非税务居民,没有申请税号,可能这笔税就退不回来了。


投资移民的客人每年会从项目方收到一个K-1表格。若是项目有收益,项目方很可能先预扣非税务居民39.6%的税。通常非税务居民并不需要缴这么高的税,这也可以通过申请税号来享受优惠的税率。


有些中国来的客户不打算移民美国,不过希望在美国开公司当股东分红。分红部分的预缴税,也可以通过申请税号的方式把大部分退回来。


接下来我们具体了解美国纳税识别号码的规定

納稅識別號碼必須在所有的稅表、報表以及其他稅務相關文件中提供,並且經要求後提供給必須將此號碼包括在稅表或報表中的任何其他人。對大多數人來說,這個號碼就是他們的社會安全號碼,簡稱SSN。如果您是外國人,沒有SSN也不符合取得SSN的資格,您必須用個人納稅識別號碼,簡稱ITIN。


需要ITIN者包括下列人士:

    依照所得稅條約有資格獲得優惠預扣稅率福利的非居民外籍人士

    不符合取得SSN資格但需要申報美國稅表或因為要申請退稅而申報美國稅表的非居民外籍人士

    不符合取得SSN資格但選擇與美國公民配偶或居民外籍人士配偶聯合報稅的非居民外籍人士

    不符合取得SSN資格但申報稅表的美國居民外籍人士(根據居住測試符合美國居住狀態者)

    不符合取得SSN資格的外籍配偶在美國稅表上被申報免稅額

    不符合取得SSN資格的外籍人士,有資格在別人的稅表上被申報為被撫養人,以及

    不符合取得SSN資格的非居民外籍學生、教授或研究人員,他們需要申報美國稅表或免稅額

    持有美國簽證的非居民外籍人士的被撫養人/配偶,不符合取得SSN資格

核發ITIN僅作為聯邦稅用途,它不會讓您享有社會安全福利,也不會使您有資格獲得低收入家庭福利優惠。 ITIN不代表您的移民身份或是您在美國合法工作的權利。


要申請ITIN,您必須提交W-7表【國稅局個人納稅識別號碼申請書】(Form W-7Application for Individual Taxpayer Identification Number),並證明您因為聯邦稅而要取得ITIN。連同填妥的W-7表附上身份證明文件以及一份聯邦報稅表或其他可證明您因為聯邦稅而需要ITIN的文件。

身份證明文件是用來確認您的身份和外籍身份,這個文件必須含有一張近照。國稅局最近對ITIN的申請程序作出更動。大部分的申請書現在都必須附上原始护照文件。


通過郵寄方式或親自申請 - 您可以通過郵寄方式申請您的ITIN。申請人還可以使用認證受理經紀(CAA)的服務來提交申請書。CAA是國稅局授權的個人、企業或組織,協助納稅人進行ITIN的申請程序。   如果您通過郵件申請,請使用W7表格說明和1915號刊物【瞭解您的國稅局個人納稅識別號碼】(Publication 1915 (PDF), Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number) 中列出的地址。文件將在審核您的申請書後交還給您。如果您的原始文件沒有在60內歸還,您可以打電話800-829-1040(美國國內)或267-941-1000(美國境外)查詢您的文件情況。國稅局約需7週的時間(1月15日到4月30日高峰納稅時間,8-10週)以書面方式通知您有關您的ITIN。

從2016年起,如果過去5年内沒有提交聯邦所得稅納稅申報,國稅局將會使ITIN失效。 納稅人若需要申報聯邦稅,可以用W-7表格重新申請更新這ITIN。

 

本文由资深地产经纪Phyllis呂提供,内容及图片转载自美国李豪会计师事务所。


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