【把税务当做朋友】小生意 省税大法 第一篇

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-06-10 土澳思维


【把税务当做朋友】文章回顾
                 


【土澳思维】的朋友们,


根据澳洲国会官网的数据,截止至2014年6月,澳洲的小生意创造了470万个就业机会,占总就业机会的44%,相比之下,中型企业为24.4%,大型企业为31.7%。




可见,小生意在澳洲社会的重要性。澳洲税法一贯以来都对小生意“特别关照”,提供了很多税务上的优惠。


我们今天就来说说这些优惠政策,更重要的是,如果您有自己的小生意,如何确保自己享受到这些税法赋予您的正当权益。

小生意的定义?

小生意 Small Business 的定义如果死磕起来,可以非常复杂。对于一个商业来说,每个财政年度都要做一次判断。通常情况下,有三种方法(只要满足一种,财政年度就是小生意):


  1. 您的上一个财政年度的所有可控以及附属商业(个体户、合伙、公司和信托)的总营业额(消费税前)小于两百万【此办法最简单、最常用】;

  2. 您的上两个(只要有一个)财政年度的所有可控以及附属商业的总营业额(消费税前)小于两百万,并且您预计财政年度的所有可控以及附属商业的总营业额(消费税前)额小于两百万;

  3. 您的财政年度的所有可控以及附属商业(个体户、合伙、公司和信托)的总营业额(消费税前)小于两百万。


举个例子,您有两个公司,每个公司的营业额(消费税前)都是100万,总营业额(消费税前)等于200万(不是小于)。因此,两个公司都不是小生意。但如果一个公司是100万,另一个是999,999,总营业额(消费税前)就小于200万。因此,两个公司都是小生意。


还有,第一种方法是最常用的,因为就算您的生意财政年度的总营业额(消费税前)是5000万,但是如果您的生意上一个财政年度的总营业额(消费税前)小于两百万,财政年度还是小生意!


如果您的生意不满足以上的要求也别太担心,因为还有可能享受到


  1. 四项增值税的优惠(如果总净资产小于等于6百万),和

  2. 员工附加福利税里停车福利的减免(总营业额小于1千万)。


特别提示:


在今年5月3日的联邦预算夜上,执政的自由国家联盟党宣布从2016年7月1日以后(下一个财政年度),把两百万的上限提高到了一千万。也就是说,如果在7月2日的联邦选举中,自由国家联盟党获胜(不是工党)从而取得连任,那么小于一千万的商业就是小生意(上限提高了5倍)


小生意有哪些税务优惠?


所得税优惠


12万资产即刻抵扣


如果您本财政年度(2015年7月1日至2016年6月30日)购买的商业资产(如电脑、打印机、手机等),无论新旧,只要每一个的价格小于2万刀(如果您的商业注册了消费税,2万不包括消费税。如果您的商业没有注册消费税,2万包括消费税)。


我们来举一个例子,您开了一家咖啡店,现在需要买一个专业现磨咖啡机。如果您的商业注册了消费税GST。咖啡机含消费税的价格是21,500刀,因此税前价格是 21,500/11*10 = 19,545刀,小于2万刀,本财政年度就可以全部作为允许扣除金额。如果买三台呢?一样,通通可以全部作为允许扣除金额,不需要花上几年时间做折旧抵扣。


再来一个例子,您的小公司雇了5个员工,您给每个员工都买了一个公司专用的苹果手机,那么,五个苹果手机全部可以作为允许扣除金额!


好了,现在我提一个问题:如果一辆车的价格是5万刀,20%用于商业,也就是说,有1万刀属于非私人目的,那么这1万刀可不可以全部作为允许扣除金额呢?答案是否定的,2万刀的上限需要考虑资产的所有目的(商用和私用)。


2初级生产者优惠


初级生产者建造围栏(以前是30年)和供水设施(以前是3年)在本财政年度可以全部作为允许扣除金额。建造饲料存储的费用可以加快到3年折旧抵扣(以前是50年)。


3专业费用的抵扣


从2015年7月1日起(本财政年度),建立小生意时所产生的专业性的费用,如会计师费、律师费、政府费用等都可以全部作为允许扣除金额。在这以前,需要花上5年的时间来抵扣(税法条款40-880)。


4商业结构重组税务减免


从2016年7月1日起(下个财政年度),如果您决定更改商业结构,比如从个体户改成公司或从公司改成信托等。只要最终的经济利益还是同一个实体,不会产生因为重组而造成的所得税(包括增值税,它是所得税的一种)。


5工作相关电子设备免员工附加福利税


员工附加福利税 FBT 的财政年度是从4月1日至3月31日。从这个 FBT 财年开始(2016年4月1日起),您可以购买多个功能相似但与工作相关的电子产品给员工。


我举一个例子,上面我们提到过,您给每个员工买了一个苹果手机。在以前,如果您再给每个员工买一个工作用的iPad,这第二个电子设备很有可能造成员工附加福利税 FBT。现在好了,您可以给员工每人买一个工作上用的 iPhone、iPad 和 iPad Pro。首先可以全部作为允许扣除金额,其次不会有员工附加福利税的担忧。


6个体户或合伙及信托分配的所得享有最高1千刀税务减免


从2015年7月1日起(本财政年度),个体户或合伙及信托分配的所得可以享受95折的税务优惠,最高优惠额为1千刀。


如果自由国家联盟党连任,从2016年7月1日起(下个财政年度),个体户生意可以享受92折的税务优惠,不过最高优惠额还是1千刀。


7公司税率降低


如果您的商业结构是公司,从2015年7月1日起(本财政年度),公司的税率为28.5%(非小生意公司税率是30%)。


如果自由国家联盟党连任,从2016年7月1日起(下个财政年度),公司的税率为27.5%(非小生意公司税率仍然是30%)。


【悉尼税务】点评


在本财政年度剩下的十几天里,小生意者应该花一点时间研究自己的资产需求,对于近期确实有必要购买的商用资产,如果资产价值在2万刀以下,可以考虑在财年结束前购买。


对于考虑商业结构重组的小生意,可以等到新的财年再执行。


我们明天接着聊小生意的税务优惠,感谢捧场!


为了配合文章的出版,【土澳思维】和【悉尼税务】 决定在本月19日周日举办一场免费的澳洲税务和房产投资的普及讲座:

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Andy - 铁桥聚投

从事房地产开发23年,2003年后,独立带领团队在江苏各市累计开发超过100万平方米。2010年开始移民澳洲。目前在悉尼进行房地产开发和开发管理工作,并创建“铁桥聚投”进行澳洲开发数据发布和专业分析,深入研究中澳房地产开发的差异,帮助中国投资人快速融入澳洲开发环境。


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