不知道你有没有听说过一句诗：“少年不知愁滋味，为赋新词强说愁”。在我们年轻的时候，经常会觉得烦恼，比如长了青春痘，比如女朋友突然发脾气，比如考试成绩不理想。那会儿就觉得这是天大的事。也经常听二十出头的年轻人说：“唉，人生不如意之事十之八九。”其实那会儿他们哪有什么不如意之事。我记得30岁之前，我很不能理解人们说的人生一世就是来受苦受难受磨练的。因为我觉得每天都好开心，没有什么压力。但过了三十岁，特别是有了孩子，父母又年纪渐长以后，终于明白了什么是受苦，什么是磨练。

以前也会听到一些不好的消息，大多数都是某某失恋了，某某失业了，某某发表文章被拒了。现在想想这哪算不好的消息。而现在听到的消息更多的是某某的父亲去世了，某某的母亲癌症了，甚至某某很年轻的朋友得重病了。幸好人生的阅历给了我们足够的智慧和坚强来面对这越来越貌似惨淡的人生。很多时候我突然发现我们已经真的到了要面对生离死别的年纪。

中国人很忌讳说到“死亡”，认为这个话题非常不吉利。但不谈论的结果就是人去世以后身后造成很多的纠纷，或者造成了很多的财产损失。今天咱们就来说说这个非常不吉利的话题“遗产税”。

很多发达国家都有遗产税，甚至中国也将遗产税列入了讨论议程。但是您知道么，在加拿大是没有遗产税的。但是先别高兴的太早，虽然加拿大没有遗产税，但是遗产继承依然要交税，并且是很大一笔税。

加拿大没有遗产税，但是去世的人需要为他资产的增值交税

在加拿大，一个人去世了，他名下的资产将被视同售出，如有增值，则需为增值部分交税。加拿大税法有一条规定：人死亡时他的资产视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。

例如一个人有一套自住房，一套投资房。当他去世的时候,作为主要自住房的房产不需要交增值税，但是另外一个房子就要在当时视同卖出，按照当时市场定价来估算房屋增值。例如：这套投资房买入的时候是50万加币，在他去世时，同样地段类似房屋房屋价值100万加币。那么他的投资房虽然没有出售，但是也视同卖出。认为目前这套房子价值100万加币。增值的这50万加币就算作capital gain，其中的50%需要计入他当年的收入交税。

临终清税可能时一个人一生中缴税最多的一年

我们知道加拿大是税阶制，随着收入的增加，边界税率越来越高。所以一般来说除非有特殊情况，一个人不太可能在一年之内出售多套房屋，否则累加起来的收入会增加税阶。但是在人去世那年，他所有的资产，包括房子、金融资产、RRSP等等都要视同卖出。所以他当年的收入会非常高。而且必须要完成遗产清税继承人才能够合法的继承。

以下几种情况可以免去临终清税

临终清税对继承人来说是一笔不小的负担。在转交遗产时，有什么情况可以免税呢？

一、配偶资产转移

如果两夫妻的房子是联名购买的，其中一个人去世，另外一个人会自动接收房产。这个过程不需要遗产认证，也不需要交税，直到联名的最后一个人去世才需要计算增值税。

需要注意的是，联名持有需要在购买的时候就放入两个人的名字。如果不是同时购买，而是后来把另一个人的名字加进去的做法，就不属于联名持有(JOINT TENANCY)，只能算共同持有(TENANCY IN COMMON)。这两者的区别在于：

联名持有的两个人A和B，如果A去世，A的部分自动给B；B先去世，B的部分自动转给A。

共同持有的两个人A和B，如果A先去世了，A的那部分资产会成为“遗嘱类资产”，需要经过复杂的法庭认证程序，以确定由谁来继承，但不会自动转给B；而B也会继续持有他自己的那部分。

不但是房产，夫妻间的RRSP也是可以自动转移的，不需要视同卖出做临终遗产清税。

二、主要自住房的增值不需要交税

加拿大居民在同一时间里可以指定一套住房为自己的主要自住房，这个房子的未来增值是免税的。未来作为遗产继承也不需要交税。

有的人会混淆自住房和主要自住房的概念，认为只要是我没有出租的房子都可以免税，这是错误的，任何家庭在任何一年仅能将一套物业指定为自住物。如果父母去世时将自己的主要住宅作为遗产留给子女，这不存在税务问。但是，如果子女已经拥有一套主要住宅，则从继承之日起，必须指定其中之一作为投资物业，该物业将来转移时会有税务问题。

三、小型生意增值税豁免法则

加拿大人控制的私人企业的股份，合格的农场资产(Qualified Farm Property)和合格的渔业资产(Qualified Fishing Property)在出售时会有80万加币的增值免税额。

例如，一个人投资了50万加元在一个加拿大公司里，他过世时股份增值到130万加币，增值的80万加币不需要交税，因为小生意增值豁免法。

四、人寿保险理赔免税

在加拿大，所有的保险理赔都是免税的，被保险人身故后，赔偿金直接从保险公司发出支票送到受益人手中，不需要缴增值税，不需要经过遗产认证，也不需要缴纳1.4%的法庭认证费，不需要用来偿还债务，没人可以不通过保单持有人而要求修改受益人。购买人寿保险可以将资产转移给受益人，受益人取得的人寿保险赔偿可以完全继承。

除了这些税务豁免，提早建立遗嘱也为未来的遗产顺利继承打下好的基础。虽然很多人都忌讳谈论死亡，但这是人生必须经历的过程，有人说我会在去世之前把这些资产都处理好，但谁又能知道那一天什么时候来。保持豁达的心态和态度很重要。也许现在就是好时候找你的理财顾问聊一聊哦。

作者简介：Ph.d Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。专注于各大保险公司人寿保险、重大疾病保险、旅游保险；教育基金、RRSP投资，为您提供专业的理财及税务服务。Email：[email protected]；微信号：37176446。

*图片来自网络，如有侵权，请告知