CRS 风暴来袭，海外房产成为资产避风港,澳中商圈微信公众号文章

对于高净值客户而言，其在海外的资产将不再隐蔽，并且极有可能被各国的税务机关进行信息交换。在这样的新形势下，如何更好地管理财富，就成了亟待解决的问题。

什么是CRS？

CRS（Common Reporting Standard），即“共同申报准则”。2014年经合组织 (OECD) 发布了《金融账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税，标准中即包含 CRS。

《共同申报准则》旨在推动国与国之间税务信息自动交换，目前正循序渐进地在各国实施，有望在2018年完全覆盖所有的成员国。虽然不是具有法律效力的范本，但发起CRS的组织OECD提倡各成员国应按照要求，签署公民信息交换的协议。截至2016年7月，已有101个国家和地区承诺积极落实推行CRS。其中的54个国家和地区已经决定将从2017年开始申报，剩下的47个国家和地区将从2018年开始申报。中国承诺成为第二批实施CRS的国家(地区), 将于2017年1月1日实施新的账户开户程序，并于2018年进行第一次信息交换。

CRS规定信息交换的内容包括：帐户及帐户余额；相关账户的利息收入、股息收入、保险产品收入、相关金融资产的交易所得；还包括帐户的一系列基本信息：姓名、出生日期、国别等；以及年度付至或记入该账户的总额。

CRS运行机制

尽管共同报告标准（“CRS”）的详细规则非常复杂，但其基本原则相对比较容易遵守。其目的是要求A国的金融机构识别出在A国持有但属于B国的税务居民的金融资产，并将这些资产报告给B国。然后，B国会查看该税务居民是否已为这些资产报税，且是否已支付由这些资产所产生的收入及所得的所有税项。

例如，如果中国的税务居民在新加坡的银行有一个投资账户，该银行则需要识别账户所有人或控制人的税务居所，并向新加坡金融管理局提供账户余额信息，以及账户产生的收入及所得。新加坡金融管理局会把这些信息提交给中国国家税务局。此类交换每年执行一次。

那么这个税收居民又该如何评定呢？中国的税收居民，根据我国税法，中国税收居民个人是指中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）；当然，世界各国对税收居民的定义也是大同小异。

中国实行CRS时间表

中国境内金融机构将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职调查程序，识别在本机构开立的非居民个人和企业账户，收集并报送账户相关信息，由国家税务总局定期与其他国家（地区）税务主管当局相互交换信息；预计2017年12月31日前，将会完成对存量个人高净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元）的调查；中国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月。

所以，对于在海外有很多钱的中国富豪来说是什么意思呢？意思是：如果你仍旧是中国护照持有者，或者长期居住在中国的外国人，你在海外的金融资产对于中国国税局就是透明的了！

如何规避CRS

有海外投资专家表示，CRS主要关注海外金融资产，包括海外的银行存款、带现金价值的保单、股票、信托受益权或投资公司的股权等。根据CRS规定，对2017年1月1日之前账户金额在25万美元以上的，需要穿透；100万美元以上的，要详细尽调。根据中国的尽职调查时间表，按账户总额不同，2017年12月31日前，金融机构将完成对存量个人高净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额超过100万美元）的尽职调查，并在2018年12月31日前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。就此，高净值人士应重新配置海外账户，尽量将每个账户金额减少到100万美元以下。

同时，以个人名义持有的房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等并非金融资产，不在CRS涉及范围之列。所以，高净值人士配置资产时，可更多考虑海外房地产、珠宝、艺术品、贵金属。因此在不属于金融资产中，海外不动产作为规避CRS的重要资产，越来越受中国高净值客户青睐，数据显示，近几年通过配置海外房产获得移民身份的投资人越来越多。

2018年开始，中国也将开始执行CRS协议中的信息互换。从CRS的具体情况来看，主要针对的是个人纳税问题，通过对国与国之间的协议，对金融机构的监管，从而达到掌握本国居民的收入情况，以便后续展开可能的收税行为。而移民并不能够完全绕过CRS相关的规定。例如，无论持有哪国护照，一年中绝大多数时间生活在中国的自然人，都被视为中国税收居民。所以，面对CRS，如何提前筹划个人境外财富架构就成为高净值人群迫切需要思考的问题了。合理投资海外置业是高净值客户为规避CRS的首选，成为您资产的避风港！