1.在美国投资房地产需要考虑哪些税务问题？
在美国投资房地产需要考虑以下税务问题
a. 房产税 按季度、半年或按年缴纳房产税；
b. 房屋的租金收入要缴纳个人所得税并申报联邦和州个人所得税表；
c. 房主去世时，40%的联邦遗产税及高达16%的州遗产税；
d. 出售房屋时，盈利部分20%的资本利得税外加奥巴马政府新征收的3.8%的附加税；销售房产时，如果房主是外国人，买方有义务以销售价为基数代扣代缴10%的预提所得税。
2、在美国投资房地产时，可以考虑以下四种投资结构：
a 直接以个人名义购买美国房产；
b. 以公司名义购买美国房产（外国控股公司/美国子公司）；
c. 以离岸合伙人或有限责任公司购买美国房产；
d. 以不可撤销信托购买美国房产。
举例来说，投资$300万美元在美国购置房产，四种投资结构下的预计资本利得、遗产税和联邦所得税估计如下，以便作出合理选择。
投资总额（万美元） $300 | 预计销售房产的资本利得 | 遗产税 | 联邦所得税 |
直接个人投资 | $ 50 | $140 | $ 10 |
以美国公司形式投资 | $ 50 | 0 | $ 17 |
以离岸企业投资 | $ 50 | 尚不确定 | $ 10 |
以不可撤销信托投资 | $ 50 | 0 | $ 10 |
3、在成为美国绿卡持有人之前，了解并筹划税务支出对于您的财富保值十分关键。税务支出与您的资产类型（比如房地产、上市公司股票、私人公司股份、债券等）收入性质（比如资本利得、股利/红利、薪酬、租金、服务费、专利/技术使用费等）直接相关。美国税务种类和税率也和中国大不相同。
税种 | 中国税率 | 美国税率 |
个人所得税 | 3% 至 45% | 10% 至39.6% |
资本利得 | 20% (上市公司股票交易收益暂不征所得税) | 长期收益：20% ；否则按普通收入缴纳10% 到 39.6% 的联邦税 |
股利 | 20% (从上市公司分配的股利交10%的所得税) | 符合要求的股利：20%；否则按普通收入缴纳10% 到39.6%的联邦税 |
遗产税 | 无 | 接近 50% (包括40% 联邦税及最高达16%的州税) * |
赠与税 | 无 | 40% 的联邦税及某些州的州税 |
房产税 | 个人居住：免 出租：租金的4% - 12% | 房屋市值的1% 至2.4%/年 |
4、在持EB5签证入境美国前，您可以通过处置增值资产、对已增值的资产进行重组、将资产赠与孩子与父母、设立合适的信托持有本人资产等方式进行合理的税务筹划。
本期内容由美国知名会计师事务所提供，转发自中国工商银行美国分行，仅供参考
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