支招 | 如何做好美国移民前税务规划

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-06-16 环球移民美国移民


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美国的税法五花八门,完善的税务规划是非美公民在移民或长居美国前能做的最好投资。提早做好规划,能够确保大家在享受美国生活的福利及优势之余,还能有效合法的减少不必要的税务支出。



1

在移民之前,尽量避免成为税务居民



美国税法在对居民的认定与移民法对居民的认定不同。尽管投资者没有拿到绿卡,但因在美国上年度停留时间超过183天,或者在前三年度加权计算下停留美国时间超过183天,都有可能被认定为美国税务居民,因此要向国税局报税。一旦在取得绿卡前即被认定为税务居民,那么在投资移民之前所做的税务筹划范围就变得相当狭窄,也就是说可以做的规划选择变得少了许多。总之,在取得绿卡前,应尽量避免被美国认定为纳税人。



2

 移民美国前,分散处置自己名下之财产



对于在可预见的时间段中,具有升值潜力的财产可以安排在自己的子女,配偶或其他亲信的名下。而对于那些本来想处置的贬值财产,可延缓处置。待到移民美国后处置,这样在税法中出现资本损失(Capital Loss),可一次性对冲其他资本盈余或分期对冲今后的资本盈余。如果在中国国内有投资股票或基金等产品,而且已经出现了大幅升值情况,可以考虑将其在移民前出售,并在移民后迅速回购的方式,以此垫高财产的帐面成本,从而大幅降低资本利得税。



3

要考虑投资移民的目的



如果移民主要是想让配偶生活的更好,或是让子女接受更好的教育,可以考虑以配偶或成年子女的名义进行投资移民,在移民前仅将符合投资移民最低限度的资产,转移到配偶或子女的名下。而且,也要善加规划配偶或子女的财产,由于美国税法对纳税人的全球所得进行课税,所以尽量不要安排美国以外的财产在他们的名下,也不要使他们成为美国以外公司大股东,以此省去不少的报税成本,也免去今后许多后患。



4

一次性提取养老金等其他定期发放的收入



如果移民的目的是为了自己将来安度晚年,可考虑以“买断”的形式,在移民前,一次性提取所有的养老金等其他定期发放的收入。以此达到对这一部分收入完全免税的效果。相反,若未做好这一部分的规划,由于“全球课税”的规定,每次从国内领取的养老金等,还要向美国国税局在申报一次。


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