新州印花税权威分析:“魔鬼”就在细节中!

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-06-21 土澳思维




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【土澳思维】的朋友们,


今天,新州财长 Gladys Berejiklian 公布了2016-17政府的财政预算。前几天被刷屏的新州印花附加税的细节也“尘埃落定”。我们今天就来聊聊细节。

新州对于海外人士的定义

新州的法律采用了澳洲海外收购兼并法案的定义。


对于澳洲公民 Australian Citizen(注意不包括澳洲永久居民 PR)或持有特殊签证的新西兰公民:不管人在哪里都不用担心,一定不是海外人士。


对于非澳洲公民,需要满足澳洲海外收购兼并法案第五款里的“一般居民”测试,因此需要同时满足两个条件


1) 过去的十二个月内,您必须在澳洲境内停留大于等于200天(连续或不连续)

2)在澳洲境内期间或最近一次离开澳洲前,您在澳洲的停留不可以受到任何时间上的约束和限制(如永居签证不受停留时间限制,但是像临时签证、学生签证、陪读签证、探亲签证等等由于有停留时间的限制就不可以)


举一个例子,小明以学生签证来澳洲读会计本科,签证有效期为三年,受停留时间的限制,因此不满足第二个条件,所以一定是海外人士(注意,小明在税法上,完全可以是税务居民,两个法律在定义上是可以有矛盾的)。

新州法案原文

印花附加税

从今天开始(以合同签署日为准,非房屋过户日),海外人士需要在现有的印花税率基础上,再多交4%的印花附加税(基于房价的)。以前我们也做过一个分析(新州、维州和昆州):




对于楼花的购买,通常情况下,印花税的交付最长可以拖延15个月。但是,根据今天最终版本的预算报告来看,海外人士不享有15个月的拖延期限。换句话说, 海外人士必须在合同签署日的3个月内交纳印花税。如果交了,就会有利息上的罚款(目前在10%左右)。

新州预算英文原版

土地附加税

从2017年1月1日起(依照2016年12月31日午夜的土地价值),新州将对海外人士在现有的土地税率的基础上,加收0.75%(土地价值,非房产价值)的 。


通常情况下,个人有48.2万的土地税免征额度,而且自住房有全免土地税的政策。但是,从今天最终版本的预算报告来看,海外人士既没有土地税免征额度,也没有自住房全免土地税的政策。


也就是说,对于海外人士在新州买房,0.75%的土地附加税是从第一刀开始征收的。如果海外人士买来给自己的家人(如留学的子女和陪读的妻子)住,也是没有全免土地税的政策的。


还有一点就是,这个0.75%针对的是新州内所有海外人士的房产,并非只限于今天以后签约的房产!由于没有免征额度和自住全免政策,海外人士从明年1月1日起,就会面临土地税的缴纳义务。


这一点,跟维州有很大的不一样,从2007年1月1日起,维州针对海外人士的土地附加税从0.5%增加到了1.5%。但是海外个人可以享受25万的土地税免征额度,只有在总土地价值超过了25万的时候,正常的土地税和土地附加税才一起交。另外,如果海外人士买来给自己的家人(如留学的子女和陪读的妻子)住,在维州是有全免土地税的政策的。

新州预算英文原版


其它州税优惠

2016年7月1日起,新州彻底废除了:


  1. 商业抵押贷款印花税 Business Mortgage Duty

  2. 非上市的市场证劵印花税 Unlisted Marketable Securities Securities Duty

  3. 非固定资产商业转让印花税 Non-real Business Transfers


工资税(Payroll Tax)方面,从2016年7月31日起,拥有小于等于50个全职等额员工(不包括新员工)的雇主,新员工补助第一年是2千刀(不变),第二年是4千刀(涨了1千)。


这里简单科普一下,新州工资税的税率是5.45%,2015-16财年的起征点是雇主的全年工资超过75万。

【悉尼税务】点评

对于澳洲永久居民人士(非澳洲公民),如果12个月内在澳洲境内停留少于200天,根据新州的法律,同样当海外人士对待


从2017年1月1日起,0.75%的土地附加税(从第一刀就开始征收,没有自住全免政策)是针对海外人士在新州内的所有房产,这点上有违背税法非回顾性(non-retrospective)原则的嫌疑。但是,新州的政策基本上已经尘埃落定了。

新州预算法案


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