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本周一，环球小编和大家分享了常见到的税务问题，得到了大家的强热反响。
今天，环球小编继续和大家分享关于加拿大税务方面的问答，解答大家常常碰到的疑问，也欢迎大家继续留言给环球小编，环球小编灰常开心为大家做解答。
Q1:在安省购房，如何计算土地转让税？
A:在加拿大买房有一笔开销不能忽视，那就是土地转让税（Land Transfer Tax）。购房时需要缴纳多少土地转让税完全取决于购买房屋的价值。价值越高当然需要负担的土地转让税也越高，而对于初次买房的购房者，政府也有特殊的“福利”，今天环球小编就为大家介绍一下土地转让税究竟是如何计算的。
土地转让税是指物业的产权发生转移时，由买家按照物业市场价值的一定比例向政府缴纳的税收。环球小编提醒大家，在安省的任何地方购买房屋，买家都需要缴纳土地转让税，在多伦多购房则需要同时缴纳安省土地转让税和多伦多市土地转让税。安省和多伦多市的土地转让税采用的是累进税率。
1） 安省土地转让税：
- 5.5万元以下部分（包括5.5万），征收0.5%；
- 5.5万到25万元之间的部分，征收1%；
- 25万到40万元之间部分 ，征收1.5%；
- 40万元以上的部分，征收2%。
也就是说，购买一幢售价100万的独立屋，要交缴的安省土地转让税为$16,475。
(55000-0)x0.5%+(250000-55000)x1%+(400000-250000)x1.5%+(1000000-400000)x2%=$16,475
2）多伦多市土地转让税：
- 5.5万元以下部分（包括5.5万），征收0.5%；
- 5.5万到40万元之间的部分，征收1%；
- 40万元以上的部分，征收2%。
同样价值100万的独立屋，需要缴纳的多伦多市土地转让税为$15,725。
(55000-0) x0.5 %+( 400000-55000) x1 %+( 1000000-400000) x2%=$15,725
这样算下来，要在多伦多市买一套100万的独立屋，土地转让税就是一笔不小的开支，两者合计达$32,200。
如果您是首次置业者，只要满足一下条件，无论是购买新屋还是重售屋都可以申请领取安省及多伦多市土地转让税退税。安省给予首次置业者的最高退税额为$2,000, 多伦多市的最高退税额为$3,725。
1. 必须年满18周岁；
2. 要在交房后的9个月入住，其房屋目的为自住性质；
3. 在世界范围内购房者没有其他房产；
4. 如已结婚，伴侣对方不能在世界范围内拥有其他房产 。
环球小编认为，买房的所有开销环节一个都不能马虎，希望通过解答，大家对土地转让税有更清晰的了解。
Q2:什么！加国查税收紧？想知道税局是如何查税的吗？
A：据报道，加拿大政府正在关注涌入加拿大房地产市场的海外资金，并在试图加以规管。税局（CRA）也改变出售自住房的报税要求，而一些收入少、名下却有多处房产的华裔移民，因此接到税局的查税通知书。那么，税务局究竟是怎样进行查税的呢？今天环球小编就这一话题简单来介绍一下。
一般来说，纳税人被税务局选中查税的几率是在1%左右，纳税人被选上查税有以下两种可能：
- 电脑分析选中查税；
- 根据第三方的可靠线索导致查税。
在大多数情况下，查税官员（Auditor）会使用书面形式通知纳税人已被选中查税，有时也会用电话形式通知。查税通知信的内容一般包括：查税的种类，将要审查的税务年度，纳税人需要准备的文件，查税官员的姓名，联系电话，以及所属的税务中心。另外查税官员还会要求纳税人收到信后，与税局联系，以便预约开始查税工作。
在纳税人资产的增长与申报的收入不相符的情况下，税务局一般要求查阅的文件包括所有银行账号文件、投资及存款文件、购买物业文件、购买汽车文件、贷款文件和信用卡账单等等。
查税结束后，查税官员会总结查税结果。如果没有问题，查税官员会作出不需调整的结论，并用书面形式将这一定论通知被查税人。如果查税结果有问题，查税官员会提出一个书面的调整建议，并向被查税人提供一份稿件，具体详细说明其计算过程及方法，供被查税人参阅。这份书面调整建议会说明被查税人可以在一定时间内提供补充材料或说明。如果查税官员没有在规定的时间内收到补充材料，或者查税官员觉得被查税人提供的补充材料不被接受，查税工作就到此结束。税务局会按照查税官员的建议对查税涉及的年度进行调整，并会发出正式的重新评估通知，具体说明被查税人应补交的税金、罚款以及利息。
在纳税人资产的增长与申报收入不相符的情况下，税务局一般采用根据个人资产及生活费来评估，即净资产评估法（Net Worth Assessment）。它的基本假设条件是纳税人如果没有隐瞒收入，净资产不会突增。在具体计算方法上，包括两个方面：一是计算纳税人的净资产、年与年相比的增长，每年的增长是以年底为计算界限。算入纳税人个人资产的包括现金、存款、房地产、汽车、债权、股票和其他投资等。另一方面是纳税人家庭每年的生活费用，一般按统计局的全国平均水平计算。净资产评估方法的基本运算公式：
纳税人净资产的增长 + 全家的生活费 – 已报的收入 = 隐瞒的收入
税务局按照这一隐瞒收入评估出应交的税款、罚款及利息。如果纳税人能够提供充分证据证明有其他的资金来源，而这种资金来源是属于免税的，如父母给的钱、借款、赌场或者中奖赢的钱等等，税务局会给予考虑。
Q3:想在加拿大开公司？请看过来！
A：在加拿大经营生意，一般有三种形式：个人生意（Sole Proprietorship）、合伙人生意（Partnership）以及有限公司（Corporation）。
个人生意
个人生意是最简单的公司组织形式，作为个人生意业主，公司的盈利和亏损都算入业主个人的收入纳税，税率就是业主个人的边际税率。生意亏损可以用来抵消其它来源的收入（如工作收入），未用完的亏损也可用来抵消来年的盈利，个人生意所需的开支可用于抵税。
优点： （1）经营收益由业主独享，不用与其他合作者分配。
（2）企业机构简单，设立程序简便。
（3）完全由业主控制，处理问题机动﹑快捷。
（4）企业的收益纳入个人所得税核算，可适当安排以减低税款。
缺点： （1）业主对公司债务承担无限责任。
（2）经营能力受业主个人能力限制。
（3）因业主个人生命和健康状况﹐导致企业生命有限。
（4）资金较少，向外融资比较困难。
合伙人生意
合伙人生意通常由两个或两个以上的个人或实体合伙经营生意，会计师事务所，律师事务所和其他小型业务多用此种组织形式。从税务上说，合伙人生意和个人生意很相似。盈利、亏损或负债，根据权益份额，最终都由合伙人各方分担，早期的亏损亦可抵消来年的盈利。很多合伙公司都签订合伙协议书以确定合伙各方的权利、义务和分配细则。
优点： （1）经营自主，没有直接的法律限制。
（2）企业亏损由合伙人共同承担。
（3）合伙人人数不多，便于合伙人之间协调和发挥专长。
（4）避免个人﹑企业双重纳税。
缺点： （1）合伙人对公司债务承担无限责任。
（2）控制权较分散，每个合伙人都对企业有控制权。
（3）当有个别合伙人要退股或去世时，股份转让有一定困难。
（4）企业筹集资金规模仍然有限。
还有一种较为特殊的合伙人形式，有限合伙。通常，包括至少一个以上的普通合伙人和一个有限合伙人。一般情况下，有限合伙人只提供资金并不参与合伙生意的日常运作。在有限合伙生意中，有限合伙人根据出资比例，只承担相对应的有限责任，是被动的投资者；而普通合伙人则负责生意的经营和管理，并为合伙生意的义务和债务承担无限责任。
有限公司分类
加拿大税法将有限公司分为以下类别，并且在不同的情形下，不同的公司受到不同的税务待遇。
- 非上市公司（Private Corporation），特指由非加拿大控股的公司。
- 加拿大控股的非上市公司（Canadian-Controlled Private Corporation，简称CCPC）。
- 上市公司（Public Corporation）。
根据税法，有限公司的税务年度就是它的财务年度（Fiscal Year）。也就是说，有限公司可以灵活选择税务年度的起止日期。税务年度可以是自然年，也可以是跨自然年。例如，每年的7月1日至下一年的6月30日。在任何情况下，税务年度不能超过53周。一般来说，有限公司报税到期日期，是公司税务年度结束后的6个月之内。如：某公司税务年度是每年的4月1日到下一年的3月31日，那么该公司报税的到期日期为该年的9月30日。但如果是加拿大控股的私人公司（CCPC），报税到期日期则是公司税务年度结束后的3个月之内。
公司所得税分为联邦和省两个方面。环球小编提醒大家，若是属于CCPC的公司，则可获得低至15%的小生意减免（Small Business Deduction）。这是为CCPC提供的税务优惠，适用于加拿大控股私有公司在$500,000以下的应纳税利润（Taxable Income）部分。
环球小编提醒大家，个人生意和合伙人生意的财务年度是1月1日到12月31日。财务年度一般不能超过12个月，但是可以短于12个月，通常发生在开业第一年或停业的年度。自雇人士（即以个体生意或合伙生意的方式运作）通常以12月31日作为财务年度的年底。
税务方面的问题，环球小编就和大家分享到这里。下期我们来谈谈加拿大的保险相关常识，敬请关注哦！~~
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