了解新西兰 | 新西兰的税收制度

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-11-30 NAA新西兰留学移民


新西兰的税收制度

新西兰是全球实施最有效率税收制度的国家之一。作为一个新西兰居民,不论你的入息是在任何地方赚取都要向新西兰当局缴交入息税。而作为一个新西兰税务居民,所有入息包括个人工资薪金、投资利润、津贴和海外收入都要交税。税务法例所定下之税务居民定义有别于普通的公民定义。拥有新西兰的公民权和居留权并不等于是税务居民,相反,即使你并不是新西兰公民,你也有可能会被定为税务居民。需要任何税务方面的知识,可以访问新西兰税务局的网站。


当税务局确定你是新西兰的税务居民后,便会考虑你整体的情况。换言之,任何在外国的投资和联系也会被如纳入计算。一个与新西兰”恒久关系”的人,不管他逗留在新西兰有多少日子,都是新西兰税务居民。

新西兰海外收入的入息税

如果一个新西兰税务居民同时被其他国家(根据当地法律)定为该国税务居民,为避免在同一年份收入上缴交双重税务,新西兰与一些国家签定了双重课税协议,这个协议制定了一些规则,以决定哪个国家有权在某种收入上征税。大部分的协议都规定了哪个国家有索取税项的优先权。


这些国家包括:澳洲、比利时、加拿大、中国、丹麦、斐济、芬兰、法国、德国、印度、印度尼西亚、爱尔兰、意大利、日本、马来西亚、挪威、南韩、新加坡、瑞士、瑞典、荷兰、菲律宾、台湾、泰国、英国及美国。


若海外的收入已在该国缴税,则该收入在新西兰申报时可获得扣减,扣减之数额不得超过新西兰之税额。如要申请扣减,则要出示其他国家的纳税证明。


假如一个人在12个月内离开新西兰超过325日,而且和新西兰没有“恒久关系”,亦非为政府工作而离去,那么根据“325日准则”,这人就不当作居民,他只需申报所有源自新西兰的收入。


一般来说,海外国家都会许可那些以在本国缴交了入息税的非新西兰居民扣减其税额。新西兰的税务年度是由每年的四月一日起至翌年的三月三十一日,大部分人士和商业机构在每年三月三十一日之后便要将他们的收入和要交付的税项填写在报税表里。


每一位缴税者都有一个属于他自己的税务身份证明号码(IRD Number),任何人都需要有一个IRD号码才能领取收入。在新西兰,每一个人都要分开报税,夫妻也不例外。


新西兰税收的种类

新西兰有各种不同的税项,这些税项包括入息税(Income Tax)、商品服务税(GST-Goods and Services Tax)、扣缴税(Resident Withholding Tax)、意外赔偿税(Accident Compensation Premiums)、附加福利税和赠予税(Levies and gift duty)等。此外,还有一些社会保障金也由税务局代为征收,如家庭补助金、儿童补助金等


入息税


所有种类的收入都要纳入息税,包括薪酬、经商或自聘的收入、公共保障金、投资所得的收入、租金、出售资本(非个人财产)所赚得的利润,以及新西兰居民于海外的入息。


新居民尤其应当知道他们在海外公司和团体里所得的任何收入和利息也要被征收税额。除了在澳洲、加拿大、德国、日本、挪威、英国和美国之外,这措施在所有的国家也生效。


入息税是在你领取薪水或福利金之前就已经被扣除。然而,如果收入来源主要是薪资、自聘的收入或公共保障金,而一年总收入少于NZ$38,000,则可申请减轻税务。


做生意和自聘人士的收入是不会被预先自动扣税的。他们所需提交的是”暂定税”,通常在一年内分三次缴交,直至税务年度期满时。已缴交的暂定税则可作抵消尚欠的税款。


扣缴税


银行或其他同类型的机构会在你的户口或投资利息中扣除”扣缴税”。在报税年度的终期申报入息时,可以把缴交了的扣缴税抵消部分投资所得的收入。公司可在分发给股东的股息中也扣除”扣缴税” 。

如果一间公司把缴税后的利润,以股息(dividends)分发给股东,股东也可在报税时索取减扣,故此公司缴税对其他也可以受益,这种方式称为dividend imputation。


附加福利税


所有提供给雇员的非现金福利都要缴交雇员福利税,税款是由雇主负责缴交。


家庭补助金


新西兰执行着一个社会政府方案–家庭补助金(Family Assistance)。是为有子女的家庭的一种税务偿还,其金额要视乎这个家庭有多少子女、他们的年龄以及父母的总收入而定。家庭补助金是每两星期支付一次。申请者只需填妥税务局之申请表及填报估计他们全年的收入。每当年终完成纳税申报时,政府会根据申报的总收入作出正确的补助金额。如果一年所领取的数目少于这个金额,税局会补付尚欠的补助金,但领取的数目如果大于这个金额,领取者则要退回额外的金额。


儿童补助金


如果父母并非与小孩同住,就得交付儿童补助金以作供养儿童的费用。这笔费用会由税务局收取然后转交给照顾儿童的照料者。儿童补助金的数目是取决于父母的总收入和生活情况而定的。


商品服务税


所有登记商品服务税(GST)的商业,都会在所有商品和服务上征收销售税。如果你全年的生意营业额超过NZ$30,000,便需要登记GST,目前的税率为15%。同时应该知道的是,新西兰的商品服务税GST是全世界最高的税之一,目前只有日本与新西兰的GST达到15%以上。


只有登记了的商家才能从顾客中收取GST,然后每个月、每两个月或每六个月提交给税务局。而商家因向其供应商购买商品及服务而所支付的GST,可以向税务局索回。然而,如非本地居民不能收回任何的退还款项。


商品服务税是附加在所有新西兰供应的商品及服务上的税款,但有关居所租赁的财务服务,如抵押、借贷和投资等,以及生意出售(指完整生意,而且生意回继续进行),则可免纳GST。


意外赔偿税


新西兰意外赔偿制度是用来资助那些意外受伤的受害者的医疗、康复和因意外所损失收入而设。这笔费用是来自所有人和商业必须呈交的意外赔偿税。意外赔偿税会在入息税中扣除,直接由雇主交给税务局。而那些自聘者则要在缴交其他税项的同时交付意外赔偿税。


赠予税


新西兰居民在为期十二个月内赠予礼品总值多于27,000新西兰元就得交赠予税。礼品总值越大,税率则越少。


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