中高收入和自雇人士,养老金避税操作全流程

2017年11月30日 澳洲盛唐投资



中高收入和自雇人士,养老金避税操作全流程

文  |   师弟芬


了解澳洲养老金的人,对于concessional contribution这个概念也许不会陌生。Concessional contribution,意思是将税前工资放入养老金,主要包括雇主缴纳的养老金(super guarantee也就是你工资的9.5%) 和自己交的养老金 (salary sacrificing)这两个部分。


Concessional contribution最大的优点在于充分利用养老金的避税功能,因为通过这种进入养老金的工资只需要交15%的税,而非大家的个人税率。目前,每人最多能以这种方式向养老金里放$30,000。


对于需要缴纳中高收入税率的雇员,和自雇人士,这一优势尤其显著。具体操作过程下面会具体解释。


2017年的养老金改革对concessional contribution的上限作出了调整,自2017年7月1日起,这类投资的额度将降低至每年$25,000




为什么我要说这个?


举个很普通的例子:某Mortgage Broker, 纯自雇人士,税前年收入约10万澳币。如果他不给自己存任何super。

37%的税率,一年需要缴税$24,632。

Bad End



或者

如果他选择使用技能卡牌:

“每年3万concessional contribution”,他的3万养老金按照15%缴税,剩下的7万再按照个人所得税缴。


$3万super缴税=3万*15%=$4,500


32.5%的税率,一年个税+养老金税=$18,797。


比不使用“每年3万concessional contribution额度”,每年省税$5,835!

HAPPY END


另一个值得关注的新政是,自2018年7月1日起,如果你的养老金额度少于$500,000,你将可以在未来五年内累积未用完的concessional contribution额度。五年后仍未用完的额度才会过期。


举个例子,王先生今年35岁,年薪8万澳币,现有养老金余额20万澳币。他在2018-19年度以super guarantee和salary sacrificing的方式向养老金账户存了1万澳币,那么在2019-20年度,他还能以concessional contribution的方式投资4万澳币,其中2万5千澳币为当年的投资上限,剩下的1万5千澳币则是前一年投资额度的累积。然而王先生在2018年7月1日以前的未用完额度不能累积。


对于那些在未来几年可能因种种原因暂时不能全职工作,例如准备要孩子的母亲或因受伤在家休养的员工而言,这条新政将有利于他们在重返全职岗位时补上未使用完的concessional contribution额度,最大限度地利用养老金的避税功能。这个政策也适用于个体老板,让他们根据公司业绩来灵活地调整养老金投资额。


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