中加稅局簽了新協議 低收入住大屋要小心 匯款收款都會被查

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-06-28 加中国际集团


        於本地擁有一間大宅的L先生是低收入人士,兩個孩子的牛奶金每個月近1000加元。加拿大稅局(CanadaRevenue Agency,簡稱CRA)相信他的房子是向母親設立的信託基金借錢買的,因為他提供了每個月還錢的銀行記錄。但今年,L先生的名字依然出現在核查名單中。

        今年5月12日,中國國家稅務總局與加拿大稅務局簽署了《2016-2018年中華人民共和國國家稅務總局與加拿大稅務局技術合作備忘錄》。CRA說,此是中、加稅務局首次簽訂類似協議。

        業內人士指,中加兩國稅務透明化對中國人影響最大,如今距離實施中、加雙邊稅務解釋只有一步之遙。到那時,L先生的財務及其母信託基金信息會通過CRA分享給中國稅務局。

        中國與加拿大政府間合作愈來愈密切,對有些人來說未必是好消息。比如,中加新簽署的稅務合作備忘錄,會進一步打擊避稅行為。

        以前以為查不到的事情,今後可能變得一覽無遺。「今年報稅的時候,會計師說我在加拿大稅務局的稅務核查名單上,所以不能電子報稅。我去年確實收到稅局的信,要求提交更多文件。」L先生說,稅局並沒有說明為什麼要查他的稅,但會計師猜,多半是因為他的收入低,領牛奶金高,卻住大房子。

         「牛奶金是按照收入衡定的,由政府決定。買房子的錢是我跟老媽設立的基金借的,地契上有這個信息,我每個月都需要還錢。去年我把還錢的記錄拿給稅局,稅局也接受,但拖到8、9月才收到退稅。不過今年到現在還沒消息。」


中國派員來加特訓


        中、加稅務合作備忘錄是兩國稅務機構歷來第一次。加拿大稅務局只透露,根據協議中國方面將派遣工作人員至加拿大接受培訓。至於中國人來加拿大接受什麼培訓,沒有提。不過,中國國稅局稍後發表的消息指,加拿大CRA的負責人Andrew Treusch此次到北京參加「第十屆稅收徵管論壇」(FTA),13日與會各國簽署了《轉讓定價國別報告多邊主管當局間協議》。協議明確跨國企業集團資料報送的義務以及各國稅務部門信息交換的義務,目的是加強國際反避稅合作,打擊跨國公司非法避稅及逃稅的問題。

雙邊解釋 中國移民麻煩大


        《華爾街日報》引用消息人士指,中國出台的新規定,將要求跨國企業的海外子公司提供相關稅務信息,令大型跨國企業難以再像以前那樣,通過在不同國家之間轉移利潤來避稅。


        幾乎同一時間,在英國召開的「倫敦反腐敗峰會」( London Anti-Corruption Summit 2016)上,加拿大政府在聲明中特別提及與中國在稅務徵收管理方面的合作,表示將加大對避稅的處罰力度,處罰的對象將包括未能有效阻止僱員避稅的公司。 

        有本地華裔稅務專業人士坦言,中加稅務合作與信息共享,對中國人影響最大。 

        加拿大稅務政策自2013年來出現重大轉變以來,愈收愈緊,估計中加雙邊稅務解釋的要求會很快出爐,令很多中國移民會面臨不小的麻煩。

 

中國人稅務觀念「很初階」


        「稅務信息交換及透明化是一個國際趨勢,但不是所有人都能夠明白這一點。到目前為止,絕大多數中國人在稅務上的考量及採取的措施都是以『別人看不到』為前提的。」

         該人士指出,早前舉世震驚的避稅文件中披露出來的離岸信息中牽涉到的中國人,很多都是直接以個人名義註冊離岸公司。之所以會這樣做,就是覺得別人看不到有關離岸公司的股東信息。而從技術層面上講,以個人名義註冊離岸公司不能算是一個真正的離岸財務結構。但之所以被很多中國富豪採用,是因為中國人在財務保護方面的認識及層次都相當初級。

         「別人看不到」或「政府查不著」這樣的思維,愈透明化的趨勢下將毫無意義。「比如中國移民關注的海外資產。現在CRA的稅表上要求納稅人填寫的內容非常詳細,包括年底餘額,賬面最多金額,以及利息等。我見過有人直接在餘額欄裏寫2 0 萬、10萬。老實說,這一看就是亂來的。什麼時候賬戶餘額會那麼整齊的?假如以後稅局以此為憑據,讓你交出賬戶流水明細,你要怎麼辦?」

 

料出現「有錢沒人敢領」

 

        該人士透露,加國稅務改革後第二年已經有若干客戶表示受到稅局查詢電話,而此前稅局一般都是發信件,顯示整個操作上的變化。到了2015年1月1日,跨境匯款除了上報給反洗錢局Fintrac之外,也要同時報給稅務局,令所有大額國際匯款必須解釋來源。

         與此同時,本地錢莊經營者透露,最近跨境大額匯款愈來愈困難。目前的情況是,國際匯款人與收款人中只要有一個是加拿大稅務居民,50萬以上有很大可能需要說明來源,且要與海外資產申報一致。而隨着中加稅務合作的進一步加強,不久的將來可能會出現「有錢沒人敢要」的現象。

         「現在通過加國五大銀行進行國際轉帳,假如不能很好地解釋資金來源的話,很容易被退回。雖然銀行並不能動屬於你的錢,儘管該筆資金沒有損失,但會帶來其他的麻煩,比如導致稅局查稅。」

 

大筆匯款 路徑來源無所遁形

 

        不過,上述稅務專業人士告誡中國移民,最麻煩的問題其實還沒有到來,一旦中加雙邊稅務解釋,即納稅人的所有信息同時面對中國稅務局及加拿大稅局,那某些人真的會愁死!

         「比如, 現在有一個人將1000萬匯入在加拿大的戶口。假如此人是加拿大非居民(non-resident),那麼只要是合法收入,在加拿大不會有問題,因為CRA不對非居民徵稅。但如果有中加雙邊稅務解釋, 情況就不同了: 加拿大稅局會將相關信息披露給中國稅務局,那麼,該名富豪要面對的,並不僅僅是在中國繳稅的問題,還有匯款路徑合法性的問題, 因為中國有外匯監管制度的,這1 0 0 0 萬怎麼拿出來的要說清楚。」

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