加拿大颁税改新法!向5万家庭开刀 严打避税 多收2.5亿!

2017年12月18日 加拿大房产投资


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联邦政府公布了税制新方案﹐阻止小企业主向家人“分散收入”(income sprinkling)的做法﹐并对最初的税改方案进行了大幅度修改﹐之前那份方案受到不少人批评。

 

小企业在竞争中生存不容易,需要足够的利润和资金来维持其发展。“分散收入”是小企业的一种避税手段﹐即将收入转给低收入、低税阶的家人﹐以减少纳税。

 

自由党承诺,将收入合法分散给真正在自家企业工作的家庭成员的人,不会受到波及。

 

财政部表示﹐会在1 月1日收紧法规﹐新法可保证真正的小商户合资格﹐从小生意获利。政府使用“黑白线测试”(Brightline Test)﹐排除那些很少参与日常业务、却从小商户收受财务利益的人。政府在今年7月公布“合理性测试”﹐旨在确定小企业主哪些家庭成员真正参与业务。


目前尚不清楚的是,加拿大税务局将使用何种手段审查小企业,来判断他们是否已按照新规更改了纳税额。

 

联邦财长莫奈(Bill Morneau)表示,联邦政府察觉有人利用私人企业的名义,制造不公平竞争环境。联邦政府不欲一小撮人因税制的漏洞而获益,这关乎造就公平竞争环境,所有加人都应自愿付出应缴纳份额,在这方面他也不会例外。


不过,有企业家指出,自己开企业要承担一定风险,跟其他雇员不同,开业者并没有退休金或就业保险保障。

 

据预计,这项税改每年可为国家库房带来2.5亿元收入,或相当于每个避税家庭缴交5,000元税款

在新规下﹐符合以下条件的家庭成员可获得“豁免”,不需要做合理性测试,也就是说,这些家庭成员被收税的税阶段不会改变﹕

1.65岁以上企业主的配偶﹔还需证明该企业主对企业做出了有意义的贡献。

 

2.18岁以上的家庭成员﹐在当年,或过去任意的5年中,每周持续在该企业劳动超过20小时。注意,过去任意5年不需要连续。如果企业是季节性营业的(如露营业,渔业),那么则只对企业营业的几个月份,有对家人工作小时数的要求。

 

3.25岁以上的家庭成员﹐在企业拥有10%或更高权益。但拥有专业服务类公司部分权益的家庭成员(如会计、牙医、律师、医师等),不符合这一条。


报税人可自己评估资格﹐未能通过“黑白线测试”的人﹐税务局会进行合理性测试。

 

政府表示,25岁以上且不符合上述条件的人,“将接受合理性测试,来决定他们有多少收入需要按最高边际税率收税。”

然而,对于一些诸如经营餐饮业的小商户而言,店主很难要求家人如子女像普通员工一样,工作时数计算分明。如果按照联邦政府的要求,准确记录子女工作的时数,会加重小商户的行政负担。小商户由于工作繁忙,未必能准确计算出子女一年工作的时数,如果到了年底,才发现子女工作小时数不够,未达政府要求,更可能因此而无法取得豁免资格。

 

在质询环节,保守党副领袖Lisa Raitt认为,这些在本周三宣布的税改,不会对任何人有帮助。她说:“加拿大的45000家小企业,将必须在接下来的两周半里理解这些规则改变,并根据税局要求,实施公司结构更改。”

财政部长莫奈(Bill Morneau)说﹐政府修订税改措施﹐税务系统会更公正﹐新例只会影响3%的小企业。

 

加拿大退休人士协会(CARP)欢迎新措施﹐因为允许老人分散收入﹐协会透过声明说﹕“新法容许老人在退休后好好照顾自己和配偶﹐国民步入老年后﹐可保持心境平静﹑财务稳固。”

 

新规则11日生效﹐财政部官员指出﹐企业有明年一整年时间适应﹐直到201812 31日﹐才申报2018年税务。

那么税局CRA将如何知道小企业是否按照新规纳税了呢?

 

根据官方说法,CRA不会去查每个小企业的账簿。分散收入的企业主需要自己去做测试,来看他们是否符合低税阶。CRA会按照企业主自己上报的结果来进行相应处理。

 

CRA也会像往常一样,进行审计,企业主和家庭成员需要自己证明,他们在自己的纳税申报单中所说的情况都是属实的。

 

联邦财长莫奈(Bill Morneau)年中公布的新税例引起不少小商户强烈反响,昨日联邦政府提出调整,但有特许会计师认为,调整后的“内容虽较原先的改革方案略为清晰,但当中仍有不少含糊之处”。

 

例如,容许超过65岁或以上的小商户户主,只要他们对公司作出“有意义的贡献”(meaningful contribution),其配偶便可获豁免,不受新税例所限。特许会计师认为所谓“有意义的贡献”这句话“定义含糊,根本毫无意义”。正因“贡献”的含义欠清晰,很多法律界人士相信,如联邦政府一意孤行,推行税改,将来势必引起许多税务诉讼,税务法庭难以负荷。

特许会计师认为,有10%的小公司可能来不及调整,只能多缴税

 

他说:“很多人以为只要填几张表便可以(调整),但其实填表时每一个数字,每一个数据都有根有据,手上没有所需的文件,单是填一个数字便可能要搞上12个月。”

 

他表示,“报税应以清晰、简单为原则”,若政府想增加税收,倒不如直接了当加一、两个税率,但将税法变得太复杂、难明,要纳税人花很多时间填表就很没必要。

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