CPA小伙伴淡定分享。美國公司與海外公司電商疑難雜稅，合理抵稅，避稅。

美國註冊會計師CPA傾情奉獻---做為美國電商如何處理稅務問題，如何合理避稅 :

1. 海外賣家能開什麼類型的公司？

美國公司類型有四塊：

"C" Corporation，"S" Corporation，LLC, Partnership

對於海外賣家來說，只能開"C" Corporation與LLC

"S" Corporation 必須是美國居民或公民

有身份的美國居民在美國報稅會划算一點

相對於LLC來說，開"C" Corporation更好一些，報稅相對簡單一些，所交的稅會更少一些。

LLC報稅時，公司要有一個稅表，所有的稅要轉到個人，個人再報一次。

而"C" Corporation如果沒有分紅等分到個人的情況下，那麼只需報一次公司稅就可以了。

簡單來說：

"C" Corporation只需要報稅表1120與加州稅表100，個人稅不一定要報，如果要報，是報稅表1040 和加州稅表540.

LLC, 不單要報公司的1065，加州稅表568，而個人稅表1040是一定要報的。

總結來說：

"C" Corporation會更好，但有根據具體情況需要，也可以考慮LLC。

2. 美國的公司Business稅收主要分為哪幾類？

1） 收入所得稅 Income tax

2） 銷售稅 Sales tax

3） 財產稅Business Property tax (有店面的需要交納)

4） 員工稅（請僱員有發工資的需要交納）

5） 市政府營業執照Business License (每年$200-300)。

稍後會著重講1，2項內容。

3. 公司每年是否都要報兩份稅？一份為州稅，一份為聯邦稅？

根據公司所在的州來決定，如果公司在加州，則要報加州的稅表和美國聯邦政府的稅表。

如果公司在別的州，比如德州等，沒有州稅的地區，那就不需要報州稅，只需報聯邦稅。

公司在幾個州都有公司運作，比如又在加州，又在別的州，這樣每個州都需要報一份稅表。

而且在做帳時，每個州的銷售金額都要羅列出來。根據銷售額去報稅，每個州不一樣。

4. 公司CEO沒有出Payroll給自己，年底CEO需不需要報個人稅？

根據公司的經營情況而定。如果公司年底沒有發Payroll給自己，也沒有分紅，利息，也沒有GuaranteePayments, 那麼CEO是不需要報個人稅的。

CEO要不要報，主要看他自己是否有收入。如果有收入，才需要去報。

以上是C Corporation的情況。

而LLC不一樣，正如先前所說，公司所有的收入都轉入CEO名下的，所以CEO必須要去報個人所得稅。而且相對比較麻煩，CEO要申請一個稅號TIN，才可以進行報稅。

5. 非綠卡或美國公民開的美國公司如何報稅？

有沒有綠卡沒有關係，美國政府對國籍暫且沒有限制。只是在每家公司的出發點不一樣，要根據個人情況來定開哪類公司。報稅的具體情況請參考上面第1條，是一致的。

6. 是不是B2B的賣家可以不需要向買家收銷售稅？

可以不需要向買家收銷售稅，但要看情況。分2個情況：

A：公司在加州成立的，如果賣給其它州的客人，那就不需要徵收銷售稅。做好記錄就可以。

B：公司在加州成立的，如果賣給了加州的客人，賣家要做紀錄，將買家的銷售執照（Seller permit）要到，做California Resale certificate來證明買家是做為Re-sale的。

如果買家是用來做生意的，那麼OK。如果買家是買來自己用的，那麼還是要徵稅的。

7. TIN EIN SSN之間有什麼區別？

TIN: Tax Identification Number, 針對沒有美國身份的海外人士，需要申請來報稅。

EIN: Employer Identification Number 給公司的一個稅號, 美國雇主識別號碼。

SSN: Social Security Number給個人的一個稅號，美國社會安全卡, 就像身份證一樣，跟隨個人一輩子。

SSN很多地方都會用到，用於銀行信用分數，找工作，房貸等等都要用到。

EIN公司在進口進關，報稅，銷售執照等時都要用到。

TIN非綠卡的人士需要報稅用。

8. 如何合理避稅？

A：想辦法將收入從稅率高的轉移到稅率較低的個人和公司去報稅。比如父母年收入高，而你的收入比他們低，那麼將他們的收入轉到自己的收入下，這樣報稅會減少。

B：公司也如此，如果有好幾個公司，那麼做一個計劃。將其中一家高的，轉到其它幾家公司的名下，去報最低的稅。

C：買一些合理的資產，有些資產可以抵稅。比如買車用公司的名義去買，買超出6千磅的車，這是商業用車。這6千磅的清單會在國稅局上出現，每年會有變化，需要關注變化，買之前先看一下。商業用車的抵稅額比家用車會多很多。

D：開一些“退休金”帳戶，可以抵稅很多。比如公司盈利10萬，開了帳戶後將收益轉到個人“退休金”帳戶，退休金不需要交稅，等多年以後要取出來時才交稅。以後要用，可以先從帳戶借出來先用，借的錢所付的利息，又會回到“退休金”帳戶中去，這樣“退休金”會一直增值。

E：買醫療保險（Health insurance）。每個人都要買，有綠卡與居民，公民都要。有公司的人買了醫療保險，可以用去抵稅，加到公司的稅值去。

9. 哪些消費可以抵扣所得稅？

這裡指的是公司層面的所得稅。

美國稅法規定：Ordinary business expense，公司所運作有關項目非常直接的支出，可以用來抵稅。

比如開餐館，食品成本，打包盒，人工工資都可以相抵。

對於電商：

產品成本，從美國出差到中國的機票，在美國租車，請客戶吃飯，跟客戶去玩，成立公司給會計師的費用，發貨運輸費，產品保險，員工工資等，只要跟產業有關的開支都可以用來抵。

另外：

中國的設計費，打包費，海運費等跟產品有關的費用都可以加進去。

10. 如果把公司開在低稅州或是免稅州，而實際在加州運作，可不可以？

現在很多人這麼做，答案肯定是不可以，很容易被發現。

政府發現後罰得很重，有可能將公司關掉。

美國公司是按各州來操作的，如果想設在免稅州，那必須是在該州運作。政府會有紀錄，很細，如果後期發現後，也會追查，並且會補罰，包括利息等，罰得很重的。

11. 對於美國賣家，用家裡做辦公室，是否可以用來抵稅？

可以用來抵稅的（Home office）. 一定要去政府申請執照，如果國稅局去查，他們要看是否在家裡有這麼一個辦公室。

辦公桌，電腦，打印機，跟運作直接有關的都可以百分百抵稅。

家裡的非直接的，比如物業管理費，花園費，水電費等也可以抵，但不一定是百分百。要根據家裡的情況，如果是200平，劃分了20平做辦公室，要根據總開支的所佔比例子來抵。

12. 網上運營與傳統銷售不同，銷售不偏全美，如何根據各州的銷售稅來報稅？

加州舉例：

加州是根據公司所在地來收稅。如果在洛杉磯，分為3種情況：

A：外州(Out of State)客人不需要繳稅，紀錄下來申報數據就可以。

B：加州以內(In State)分為2種：

a) 洛杉磯賣到了聖地亞哥（洛杉磯以外的城市），只需要交加州的基本銷售稅就可以了，當前是7.5%

b) 洛杉磯賣到了洛杉磯客人，需要9%。等於加州7.5%+洛杉磯1.5%

要根據當地的銷售稅率來做。一般有店面的，保守來說都會按9%來收銷售稅。

個別的州要根據客戶收貨地址來交稅，比較複雜與麻煩一些。

13. 新公司可以報虧幾年，不會有麻煩？

美國規定是3年。如果3年之後還這樣，國稅局會認為公司是屬於非贏利行為，就相當於個人愛好行為，不屬於商業行業，所有的開支不可以抵稅，但收入要交稅。

3年每年不可以每年都報虧，第二年賺錢，第三年虧，第四年虧，類似這樣。但不可以每年都虧，要是虧的話，國稅局的紀錄中會體現，他們會強行關閉公司，前3年的所有開支都不可以抵稅，收入全部要報稅。

其它各電商問詢問題與解答：

6***：

我想問下，我現在都有1099k solo報稅，還沒有開公司。在加州運營， 那我的accountant 說需要提前預付稅？比如她今天讓我預付了第四季度的稅收。想問下我這種情況， 是否開公司比較划算，在三番。

CPA回答：

開公司肯定比報1099划算，因為我想您肯定有綠卡或公民身份。

建議開一個S Corp。

預付稅的情況美國是這樣：

每個月賺多少錢就要交稅，比如第一個月賺了一千塊，那麼交相應的稅錢。如果年底一次性去付的話，需要多付一些稅，因為有利息和underpayment penalty。

Ta***:

不用1099K報稅的話，會有一個個人的免稅額度，好像是$10000。如果我開了S Corp，我還有這個免稅額度嗎？

CPA回答：

對於上面所說的免稅額度跟1099起不到作用，1099K前面有15.3%的退休養老金的稅，跟1萬塊錢免稅額沒有關係，賺多少錢都得交15.3%。然後所有的收入再來算，Income tax可以用上那每人1萬塊的免稅額（有綠卡的和公民）。

許**:

能Hire您幫我們開一個S Corp嗎？

CPA回答：

如果需要可以幫您。

G***：

1099跟S Corp的區別？

CPA回答：

S Corp不需要交15.3%，1099則要交這些稅。現在是9月份了，要看一下1099發過來的通知。盡量不要發給個人，而是發給公司，如果改的話有一定風險。

一般來講，銷售稅有些公司是3個月報一次，有些是1年去交，根據政府的批文來定的。

D***：

Paypal是Business account, 但運營的是個人，不是公司號。

CPA回答：

Paypal是比較難改。如果開公司的日期是9月12號，之前的是難轉到公司來。可以重新開一個Business account, 用公司Title，但之前的收入還是只能是1099了。

個人名義也可以開Business account,在註冊的時候填以Company名義進去，後台有地方設置EIN。

CAN**:

我想問下非美國公民並且沒有綠卡，用美國銀行收的亞馬遜款和Paypal上的款，需要交稅嗎？有沒有額度？

CPA回答：

肯定是要交的，他們年底會發1099或者1042給您，報稅時要申請一個TIN號碼，報1040-NR。

美國稅是很嚴的，收入主要來自於美國的，都要徵稅。

每人收入超出賺了$3900就要報。

CAN**:

如果PAYPAL上的錢發生在別的國家，只不過將其它國家的錢都轉去了美國帳戶，也需要交嗎？

CPA回答：

如果不在美國發生的，可以不交，需要將這些數據拿掉，只報美國的收入。 （非綠卡的是只報美國收入，有綠卡的是全球性徵稅）

KA**:

13年我在美國開戶，但有些交易是在別的國家產生，那直接拿掉就可以了嗎？如果我交納稅，我怎樣交呢？

CPA回答：

您是外國而不是有綠卡，所以您只報美國的就OK了。把交易明細清單，總收入查清楚。其它是開支，每個產品成品，在美國所產生的費用，比如餐旅費。其它運輸費等等扣除。最後看賺了多少錢，再去報。如果不按這樣報，有時他們會要求補，但是會按他們的評估來要求補上，有時甚至達到10萬的稅金，來逼大家報稅。

CHAR**

我想問下我在洛杉磯，我有個實體店賣東西，我自己又開了一個網店。我現在是每三個月自己上網報銷售稅，但網上賣得不多，還沒加進來算當月銷售額，這樣是不是不對？

CPA回答：

是有一些問題的。政府查您的帳時候，會看您的銀行進帳。雖然是從網上賣的，但也算是您的銷售，如果您是5萬，如果沒有報夠，其它的帳目不清楚，那麼他們還是要求您補上這些稅的。

CHAR**

在美國這邊，我報稅是不是每三個月上網申報就可以了？

CPA回答：

電商這塊，美國做的時間也不長。上個星期接了一個案例，AMAZON在12年9月才在加州註冊，才開始徵銷售稅，所以美國系統也還不完善。長期來說，您這塊肯定會有問題，但短期他們還發現不了。目前政府是有明文規定，網絡銷售要收銷售稅。

每個公司根據銷售額來定的，有些電商一般是每3個月，也有公司是每半年，或每一年來定。

KI**

我們透過第三方平台收款後，轉到美國以外的銀行提現就不用交稅是嗎？

CPA回答：

還是要交納稅收的。

CHAR**

您有做年度報稅嗎？可以找您嗎？

CPA回答：

有做的。

徐***

LLC的CEO是指法人嗎？我們公司在紐約法人（老闆）在中國。在紐約的有兩個L1過去的高管，過去美國運作。這種情況下，法人（老闆）自己還要交個人所得稅嗎？

CPA回答：

LLC的CEO是負責美國帳戶運營等，但他可能沒有股份。 LLC賺錢，所有收益要轉給老闆，老闆要交所得稅。 CEO只是領工資。

如果申請的是C CORP則不需要交稅的。

Mr.**

如果在AMAZON銷售，銷售額是AMAZON成交前還是扣了成交費後？

CPA回答：

按成交前賣的價格，比如賣價$100, AMAZON提走30%，那麼按$100報，$30按開支來報，開支掉了。

*资料仅供参考*

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