全球税率排行榜 猜猜中国排第几?

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-03-31 美国移民超市



每年,世界经济论坛都会发布《全球竞争力报告》,参考的数据涉及各个领域,包括教育质量、通胀率、税务负担等。根据所有数据统计出来的分数越高,则表明竞争力越低,世界经济论坛利用这些数据展现了各国的竞争力情况。


为了衡量一国税收情况,世界经济论坛使用了世界银行的总税率数据。具体如下:


总税收是将“税收减免”纳入考虑后的5种不同税收的总和,这5种税收包括了利润或企业所得税、社会贡献和劳动税、房产税、营业税和其它税种。基本上,这些税种都是对企业征收的,而非对劳动者。


知名网站Business Insider对世界经济论坛的研究结果进行了梳理,列出了27个总税率超过50%的国家清单,以及全球企业税负最低的国家及地区清单。


先来看27个总税率超过50%的国家。


法国以66.6%的税率在欧洲国家中排名第一,位居全球第9,中国以64.6%的税率位居全球第13位,和其他国家一样,中国对企业营业额按一定比率的征税,而不是对利润征税。按税率从低到高排列如下:


27.日本:51.3%——虽然该国总税率超过50%,但它仍是全球最大的经济体之一。它的税率是亚洲第五高的。

  

26.墨西哥:51.8%——墨西哥是数个总税率超过50%的国家之一,该国企业的基本税率为30%。


25.科特迪瓦:51.9%——科特迪瓦是8个总税率超过50%的非洲国家之一。该国征收25%的企业利润税,但是电信、IT和通信部门的企业只需要征收30%的税率。


24.澳大利亚:52%——作为税率超过50%的六个欧洲国家之一,澳大利亚的税收系统有一些有趣之处,例如,结婚后的夫妇需要分开征税。


23.乌克兰:52.9%——乌克兰的企业不仅必须应对严重的地缘政治问题,还要应对“欧洲最高税收”,因为欧洲只有4个国家总税率超过50%。


22.斯里兰卡:55.6%——斯里兰卡企业的基本税率为28%,但是对涉及烈性酒或烟草业务的公司要按高达40%的税率征税。


21.比利时:57.8%——这个欧盟总部所在国的税率为欧元区第四高。


20.哥斯达黎加:58%——这个小国是少数几个税率超过50%的中美洲国家之一,因为近几年该国掀起的税收激进主义热潮让决策者们上调了总税收。


19.西班牙:58.2%——西班牙的税率在欧洲国家中排第三,该国对企业实行更高的税率。


18.印度:61.7%——印度财长计划在四年时间内将印度企业税率下调逾5个百分点至25%。


17.突尼斯:62.4%——突尼斯的总税率在北非国家中排第二。


16.贝宁:63.3%——世界银行称,贝宁的企业所得税税率仅为15.9%,但是其他税率的大幅增加给总税率施压。


15.冈比亚:63.3%——冈比亚是世界上最贫穷的国家之一,营业税大幅增加了企业所承担的负担。


14.乍得:63.5%——和冈比亚一样,乍得经济主要依赖于农业,是极其贫穷的国家。该国对企业征收


1.5%的营业税,或征收40%的企业利润税,至于到底选择哪种方式,则取决于哪种会获得更多的税收。


13.中国:64.6%——和其他国家一样,中国对企业营业额按一定比率的征税,而不是对利润征税。


12.意大利:65.4%——意大利的税率在欧洲排第二高。


11.委内瑞拉:65.5%——委内瑞拉追求高税率模式,在总统查韦斯的领导下大幅增加了对外国石油公司的征税。


10.尼加拉瓜:65.8%——2012年国际货币基金组织曾表示,尼加拉瓜降低了企业税的复杂性。


9.法国:66.6%——该国税率在欧洲国家中排名第一,尽管该国已经承诺调整税务系统并下调企业税率。


8.几内亚:68.3%——几内亚大多数企业都按前一年营业额的固定比例缴税。


7.巴西:69%——去年,拉丁美洲最大经济体巴西取消了对企业发放工资按20%比例征税的政策。


6.毛里塔尼亚:71.3%——2013年,这个依赖农业的国家按15%的比例征收预扣税,以防止人们将收入转移给非居民。


5.阿尔及利亚:72.7%——阿尔及利亚的税率在非洲排第一。


4.哥伦比亚:75.4%——哥伦比亚的总税率在全球排名第四,在拉丁美洲则稳居第三,该国还发布了一项新的财产税。


3.塔吉克斯坦:80.9%——这个中亚国家对企业按2%征收营业税,这样一来企业需要拿出平均利润的一大部分缴税。


2.玻利维亚:83.7%——玻利维亚按3%的税率征收交易税,此举剥夺了公司利润的60%(在其它税未纳入考虑的前提下)。


1.阿根廷:137.3%——令人吃惊的是,阿根廷的总税率超过了企业利润的100%。在未考虑工资税和金融交易税的前提下,营业税一项就吞下了企业近90%的利润。


再来看全球企业税负最低的国家及地区清单。

第20名:塞浦路斯(税率:23.2%)


塞浦路斯对于一些国家的富人们来说简直就是避税天堂。


第19名:阿曼(税率:23%)


阿曼经济发展严重依赖于石油,该国总税率远低于欧佩克成员国家34%的中位数。


第18名:香港地区(税率:22.8%)


香港地区的税负之低甚至还停留在20世纪60年代。


第17名:黑山共和国(税率:22.3%)


黑山共和国企业所得税仅为9%,该国也是欧洲企业税率最低国家之一。


第16名:加拿大(税率:21%)


加拿大曼尼托巴省对于小型企业实施免征企业所得税的政策。


第15名:柬埔寨(税率:21%)


柬埔寨在过去20年里吸引了大量外国投资者,其总税率也低于巨大多数发展中邻国。


第14名:纳米比亚(税率:20.7%)


纳米比亚是入围全球企业税率最低国家排行榜中仅有的三个非洲国家之一。


第13名:亚美尼亚(税率:20.4%)


尽管亚美尼亚使用的是单一税务系统,但政府如何向企业征收所得税还是一大难题。


第12名:卢森堡(税率:20.2%)


2014年末,有调查记者踢爆卢森堡政府同多家跨国企业巨头达成私人税务协定的丑闻。


第11名:克罗地亚(税率:18.8%)


克罗地亚在2013年加入欧盟并下调了企业所得税率。


第10名:新加坡(税率:18.4%)


得益于较低的企业税率,许多企业将亚洲总部设在了新加坡。


第9名:格鲁吉亚(税率:16.4%)


早在苏联末期格鲁吉亚就实施了低税率政策。


第7名(并列):阿联酋(税率:14.8%)


尽管阿联酋企业税率较低,但其在中东地区国家企业税率排行榜上仅排在第4位。


第7名(并列):赞比亚(税率:14.8%)


在遭遇到众多企业对20%企业税率的抗议之后,赞比亚政府已经将税率下调至9%。


第6名:沙特(税率:14.5%)


由于石油产量巨大,沙特有能力将企业税率维持在超低水平。


第5名:莱索托(税率:13.6%)


莱索托是为数不多税率较低的全球贫困国家之一,该国总税率也是非洲最低的。


第4名:巴林(税率:13.5%)


巴林政府对于企业收入、资本收入、销售收入、房地产、利息、股息以及专利权费通通不收税。


第3名:科威特(税率:12.8%)


科威特近来刚刚拒绝了国际货币基金组织的一项提议,后者建议科威特政府应向企业征收所得税以解决财政短缺的问题。


第2名:卡塔尔(税率:11.3%)


卡塔尔在企业税率最低的排行榜上挤走了其他产油大国排名第二。


第1名:前南斯拉夫马其顿共和国(税率:7%)


马其顿是全世界企业税率唯一低于10%的国家,同时也是全球税负最轻的国家。不过,国际货币基金组织在2015年发布报告称马其顿负债规模自2008年以来已增长一倍,其中一部分原因正是来自极低的税率。


文章来源网络,移民超市综合整理报道


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