【知识 · 问答】没拿到绿卡之前也需要报税吗?

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-07-15 华美优胜海外房产投资


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  很多EB-5投资人咨询我办理EB-5投资移民后拿绿卡登陆美国之前需不需要报税?



  一般在拿到绿卡或者在美长期居住之前不需要向美国报税的。但是如果您投资的区域中心项目有属于您的收益,也就是说您有了美国境内的收入,这中情况下就要考虑以外国人的身份报税了。以外国人身份在美报税,只需要考虑美国境内的收入,不涉及您在中国的收入。美国一般是下一年报前一年的税。比如您是2015年投资到EB-5项目里的,通常从2016年起您会每年从区域中心收到一份反映上一年收入情况的收入凭证,这个凭证一般是Form1065 K-1表(后面简称K-1表)。这个表长这样:



  从2017年开始,税务局发布的新规则要求基金在三月中之前把K-1表给投资人,或者通知投资人申请报税延期。如果到了该发K-1表的时候,您还没收到信息,您可以通过您的律师联系区域中心,了解您投资项目K-1表的发放计划。在收到这个K-1表之前,您一般没有什么特别需要做的。


  收到了区域中心发的K-1表之后,我们需要根据这个表上的信息判断我们下一步的工作:


  有的项目投资后第一年资金还没有从托管账户进入项目;有的项目第一年工程没开工;有的权益类的项目为符合移民法规定选择保守处理,第一年不体现有可以分给投资人的收入......各种原因,投资人收到的第一份K-1表可能是大白板,也就是表上除了项目和投资人的基本信息,收入费用栏都是空白的。如果您收到的是大白板K-1表,您也没有什么特别的需要做。


  如果您收到的K-1表上是有数字的,那我们就需要具体判断一下要怎么做了。这里跟先大家介绍一下美国个人报税的基本流程。


  对美国的税务居民(即绿卡和长期居住在美国的纳税人),一般是发钱的公司/单位/银行在下一年的年初,总结前一年纳税人收入情况,然后给纳税人发各种各样,五花八门的收入凭证。然后纳税人根据这些凭证在Form 1040 居民年度纳税表上汇总自己的收入支出信息,一次性地和税务局结算上一年的个人所得税。除了少数按规定需要做预缴税的收入外,多数类型的收入纳税人可以自己决定是不是要做预缴税,交多少。


  以上是针对美国的税务居民。因为非居民纳税人的可追索性比较差,还是非税务居民身份的投资人是不能享受这个自己决定要不要做预缴税的自由的。针对这类型的非居民投资人,按照规定,区域中心通常会将投资人前一年的收入按照很高的税率先提取一部分交给税务局,剩下的部分才能考虑利润分发的事情。除了联邦税以外,有的州还要求针对一些类型的收入预缴州税。比如说一个投资人在加州EB-5项目上当年的收入是$4,000,其中的$1,864(4,000*(39.6%联邦预缴税+7%加州预缴税))将可能被作为预缴税交给税务局。实际上,如果投资人在美国没有其他收入的话,这$4,000的收入应该是完全免税. 这种情况下,我们要通过在美报税把$1,864的预缴税拿回来。所以:在成为美国税务居民之前,做美国的税务申报,是将我们多交的预缴税拿回来的权利。

  




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