【美国税法基础知识】个人报税身份和联邦个人收入税率、州政府个人收入税率

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-07-11 华美优胜海外房产投资


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  美国的税法,无论是个人税还是公司税,都极其复杂。大的公司都会有独立于会计部门之外的税务部。就是个人的年度报税,大多也都交管给专业人士来操作。在美国,税务服务是一个庞大的产业,大大小小的公司有4万多个,总的年收入约77亿美元。专业性和复杂性可见一斑。


  关于美国税法基础知识,先看一个很基本的概念: 报税人身份。不同的报税人身份,相对应的税率,可以从总收入中扣除的免税额度等都不一样。报税人身份一共有五种:


  单身 (Single): 未婚,或者离婚, 一般以当年最后一天的身份为准


  夫妻联合申报 (Married Filing Jointly): 已婚,并且共同申报一份税表


  夫妻分别申报 (Married Filing Separately): 已婚,但两人分开申报两份税表


  有抚养家属的户主 (Head of Household):一般来说,单身,有抚养义务(比如孩子和你居住超过半年时间 )


  有抚养家属的丧偶人士 (Qualifying Widow(er) with Dependent Child):一般来说,丧偶,并且有未成年的孩子。在丧偶后的两年,可以使用该身份报税。


  如果你在任何年度符合不止一个报税身份,可以选择缴税最低的那个身份。


  从中国移民美国的人士,尤其是第一代移民,大多都属于“夫妻联合申报”的身份。这类人士的联邦个人收入税的税率如下(2015年):



 

  如果一个联合报税家庭的的年度应纳税总收入为25万美元。本年的联邦所得税为:


18450 * 10% +(74900-18450)*15% +(151200-74900)*25% + (230450 - 151200) * 28% + (250000 - 230450)* 33% = 58029


  本年的实际联邦个人所得税的税率为58029/250000 = 23%。


  但经过一些税务减免之后,一个有25万美元收入的家庭不会达到23%的税率。


  个人除了要给联邦政府上缴收入税外,大多也要向本人居住的州政府上缴收入税。州政府的收入税率分三种:


  固定税率。无论个人收入水平如何,全部采用一个固定的税率。实行该税率的州有7个:科罗拉多 (Colorado),伊利诺伊 (Illinois),马塞诸塞 (Massachusetts),密西根 (Michigan),宾夕法尼亚 (Pennsylvania),和犹他州 (Utah)。


  零税率。有些州是没有州税的。没有个人收入税的州有7个:阿拉斯加 (Alaska),佛罗里达 (Florida),内华达 (Nevada),南达科塔 (South Dakota),德克萨斯 (Texas),华盛顿 (Washington),和怀俄明州 (Wyoming)。


  累进制税率。同联邦个人收入税一样,收入越高,税率越高。其余的36个州和华盛顿特区实行的都是累进制。


  下面是华人人口比较多的几个州的个人收入税率(夫妻联合申报):




  宾夕法尼亚州(固定税率):3.07%

  伊利诺伊州(固定税率):3.75%

  华盛顿州: 无个人收入税

  得克萨斯州: 无个人收入税

  除了州政府的个人收入税之外,美国还有14个州允许州内的城市征收地方个人收入税。比如,纽约市的个人收入税在2.907%和3.876%之间。





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