【澳迈资讯】CRS共同申报准则执行在即,应如何配置海外资产?

2017年01月23日 澳迈海外置业



2017年9月开始,中国个人及其控制的公司在100个国家和地区开设的银行账户信息( 截至2016年底的信息) 将会主动呈报于中国税务机关,其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区:百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国、瑞士、澳大利亚、加拿大、日本、香港、澳门等。

注意:海外房产,珠宝,艺术品,贵金属等不属于金融资产的品类,也就不从属于CRS金融资产的披露范围


人民币贬值的巨浪还没有消停,当大家都还在考虑要不要海外投资的时候,CRS出现了,今天小编就给大家讲讲CRS.

CRS的全称是Common Reporting Standard, 中文译作共同申报准则

大致内容就是签署过之间相互披露对方国家公民在本国的经济财产情况,以提升税收透明度和打击跨境逃税。

简单举个例子:


但是要实现交换,必须具备两个条件


  1. 必须是已加入CRS的签署国或者地区

  2. 要“自愿匹配”成功


其实就上面的图片例子,如果说中国和英国都加入了CRS,但是两国没有自愿匹配关系,那么慧慧的英国存款中国也无从知晓


到底有多少个国家加入了CRS呢?


附:

2017年首次信息交换的管辖区:

安圭拉,阿根廷,巴巴多斯,比利时,百慕大,英属维尔京群岛,保加利亚,开曼群岛,哥伦比亚,克罗地亚,库拉索岛,塞浦路斯,捷克共和国,丹麦,多米尼加,爱沙尼亚,法罗群岛,芬兰,法国,德国,直布罗陀,希腊,格陵兰,格恩西岛,匈牙利,冰岛,印度,爱尔兰,马恩岛,意大利,泽西,韩国,拉脱维亚,列支敦士登,立陶宛,卢森堡,马耳他,墨西哥,蒙塞拉特岛,荷兰,纽埃,挪威,波兰,葡萄牙,罗马尼亚,圣马力诺,塞舌尔,斯洛伐克共和国,斯洛文尼亚,南非,西班牙,瑞典,特立尼达和多巴哥,特克斯和凯科斯群岛,英国

2018年进行首次信息交换的管辖区:

阿尔巴尼亚,安道尔,安提瓜和巴布达,阿鲁巴,澳大利亚,奥地利,巴哈马群岛,伯利兹,巴西,汶莱,加拿大,智利,中国大陆,库克群岛,哥斯达黎加,加纳,格林纳达,香港,印度尼西亚,以色列,日本,科威特,澳门,马来西亚,马绍尔群岛,毛里求斯,摩纳哥,瑙鲁,新西兰,卡塔尔,俄罗斯,圣基茨和尼维斯,萨摩亚,圣卢西亚,圣文森特和格林纳丁斯,沙特阿拉伯,新加坡,圣马丁岛,瑞士,土耳其,阿拉伯联合酋长国,乌拉圭,瓦努阿图

在中国,CRS是一个什么样的进程呢?

1

2017年1月1日:


中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序。

2

2017年12月31日前:


中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查。

3

2018年12月31日前:


中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

4

2018年9月:


中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。

CRS如何运作?



其实就是在国与国合作的同时,个人金融账户信息也得到了一个交换,同样还是上面慧慧在英国账户的例子,她的英国存款信息也会进入中国,简单来说:


CRS相互交换的信息有哪些?

1  海外机构的账户类型

存款机构,托管机构,投资机构特定的保险公司在内的金融机构

2  资产信息类型

存款账户,托管账户,现金值保险合约,年金合约,持有金融机构的股权/债权权益

3  账户内容

账户及账户余额,姓名以及出生日期(个人),税收居住地(国别),年度付至或记入账的总额

所以,同样上面慧慧的例子,比如她的英国存款账户,保险账户甚至有没有在英国购买股票等等,所有她在英国的账户数额以及个人信息,在中国都将一览无余。

CRS将影响6类人,你在其中吗?

在中国,CRS会涉及两类税收居民:

  1. 自中国境内有住所的中国公民和外国侨民,不包括虽具有中国国籍却并未在中国大陆定居的自然人

  2. 在中国境内居住,且在一个纳税年度内,一次离境不超过90天的外国人,海外侨民和港澳同胞


在以上的居民中,6类会受到影响:

  1. 海外有金融资产配置

    比如上面例子中有英国存款的慧慧

  2. 在海外持有壳公司投资理财

  3. 在海外国家或地区购买高额人寿保险

    比如,香港是CRS签约地区,香港保险公司要将境内历史上已购买过大额保单的高净值客户的保单资产信息报告给中国大陆税务局

  4. 已设立海外家族信托

    中国首批符号最喜欢设立家族信托的维尔京群岛,库克群岛,耿西岛,新加坡,香港,新西兰,开曼群岛等都成为了CRS签约国

  5. 海外藏钱的境内公务员

    国家公职人员如在境外藏了不少钱,那么就有可能面临刑事责任了

  6. 境外设立公司从事国际贸易的人群

    CRS对福建,广东,山东,上海,深圳等从事国际贸易的老板是一次最大危机,因为一旦查询到他们在境外的巨额收入,不仅面临大额的个人所得税补缴,他们在境外设立的公司还面临25%的企业所得税


    另外,已经移民的中国人也可能受到波及,比如移民者在中国境内隐藏金融资产也很有可能被披露给移民国,极有可能面临税务补缴以及各种罚金甚至刑事责任

    如何应对?

  1.  有海外现有账户的尽量将每个账户的金额减少到100万美金以下

  2. 投资海外房产,珠宝,艺术品,贵金属等不属于金融资产的品类CRS涉及的情报主要是来自金融机构提交的金融资产,所以持有资产如果是海外房产,珠宝,艺术品,贵金属等就不属于金融资产的品类了。


利用房地产等多种资产配置形式来分散资产的持仓

无论是人民币的贬值还是CRS出台都让投资全的大佬们闻风而动,不管如何,提升透明度总是好事,在海外投资的高净值人士也需要注意风险

目前,海外金融账户信息披露会对国人产生何种影响,如何进行海外资产的合理配置,什么是符合相关协定享受境外税收抵免的正确解读,如何将境外账户进行合法申报处置,这些正是很多投资者重点关注的问题。

合理规划身份,配置财富,已经成为高净值人群必须正视的问题,刻不容缓!

本文内容采编自网络




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