去年底到今年初,朋友圈被《境外余额超过600万要被调查。。。》《AEOI互换信息,你的财产要被公开。。。》这样的信息刷屏。很多人开始担心了,我的钱放在国外要被调查、缴税、上报给国家,隐藏的资产被透明化,怎么办?办理英国投资移民需要投资200万镑(约1700万人民币)是否也要被调查?——答案是否!为什么?听小编给您细细讲来。
2016年10月14日,在国税总局官网上,国家税务总局就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》公开征求意见,意见主要包括以下几点:
► 2017年1月1日开始,对新开立的个人和机构账户开展尽职调查;
► 2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;
► 2018年12月31日前,完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
参考网页:http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810724/c2285504/content.html
消息一出,整个市场一片哗然。伴随着这令人震惊消息的还有下面这张图,也被无数次转载,从这张图片上看有2个非常重要的关键点:
A. A国税务机关和B国税务机关的信息交换前提是国与国之间签订的双边协议,OECD只是框架协议,国与国之间需要进行信息交换,前提是两个国家间必须“配对”-签订交换协议。截止2016年11月4日在第一批信息交换的国家当中英国,配对成功46个,属于最高,但是这里面包含了27个其他欧盟成员国和英属海外领地。第二名瑞士配对成功的是29个。所以,双边协定是信息交互的基础。
参考网站:http://mt.sohu.com/20161104/n472346907.shtml
B. 整体的申报以个人申报为主,金融机构按照相关规定向国家税务总局申报。
我们知道英国作为2017年第一批信息交换的国家,早在2016年就进行相关信息收集的实务操作,在2017年1月1日以后,由于中国等国在2018年会进行第二次信息交换,各家国内,香港的银行金融机构都开始逐步进入实务操作阶段,小编针对英国项目,整合了相关咨询,就实务操作给大家做一个讲解。
首先是关于税务居民的认定,在英国通常来说,符合下列要求即可被认定为金融机构:
a. 持有英国合法居留身份在英国每年居留超过183天以上(但从第一天即可认定为税务居民)
b.合法在英国纳税
c.给投资银行的Self Certificate上也依此原则将英国申报为唯一Tax Jurisdiction
d.提供英国税号
其次申报内容:
总结来说,除去个人信息的申报以外,针对账户信息,主要涉及年末账户余额的申报以及全年在账户中增值部分的申报。
是否被交换,不是看你的国籍而是你是哪国的税务居民,认定的机构是投资所在的金融机构。
最后,很重要的一点:在年末最终申报前你的税务居民身份是可以被更改的!
针对英国投资移民操作实质上的影响:
1.获得身份前,定存3个月账户是否会被申报交换?
若客户的海外定存时点跨跃12月31日,则会作为余额部分被信息交换,且该时点上客户仍未获得英国身份,则香港银行会把信息申报给香港税务总局,有可能被交换给中国政府;除此之外,客户未来资金最终都是会转入英国,所以不会被披露。
我们来举个例子:
2016年1月10日,客户账户进账200万英镑2016年1月10日至2016年5月1日,客户把200万英镑投资获利30万英镑,2016年10月1日,客户把230万英镑全部转出,2016年12月31日账户余额为0.
在这种情况,该账户会被申报的信息:
1. 30万英镑的income
2. 2016年12月31日的余额为0
3. 200万英镑相当于过账,不会被申报出来
2.获得身份后,我的英国账户是否会被申报交换?
在英国,申报的机构是英国投行,投行的申报方式是让客户先填写self-certification form,然后英国投行依据客户申报信息进行尽职调查,拥有T1或者英国PR身份的客户,依据英国法律,被直接认定为英国当地税务居民,无需接受额外的调查,英国税务居民信息只会给英国税务局,并不在申报范围内。
3.我在投资以外的资产如何避税?
A.购买房产,房产不在申报行列之中。
B.因为,根据英国税法,对于不进入英国本土的资金是不用向英国政府纳税的,所以如果客户后期开立非中国的境外账户,把资金放入境外账户,在获得英国身份以后向境外税务机关申报,申报时披露自己是英国税务居民,且被该金融机构认可(注意很重要),则客户账户信息将被交换至英国,英国政府不再次向客户征税,合理且合法。
我们再来总结一下:
1. 原则上CRS的信息交互对于英国投资移民几乎不会有任何影响。
2. 英国身份可以帮助客户200万英镑以外资产做更好的配置规划。
3.客户如果不想自己的储蓄账户存3个月的信息被披露,只要存储时间避开12月31日即可。所以现在正是办理的最佳时机。客户获得英国身份以后的投资资金则不会向中国政府披露。
PS:以上信息为实务操作中的一些总结,每一家金融机构之间的实务操作都会有一些区别,具体信息当以金融机构要求为准。AEOI的政策会不断调整改变,未来如何变化我们不可预知,以上信息仅供参考。
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英国企业家移民申请条件:
1)主申请人18周岁以上无犯罪记录(可携带配偶及18周岁以下子女)
2)主申请人投资至少20万英镑到英国创业
3)雅思4分或英语授课大学本科学位
4)有足够的生活保证金(递交申请的90天有£3,310存款)
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英国投资移民申请条件:
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对主申请人无管理经验,语言,学历,背景等要求
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