报税季丨夫妻报税 怎么才划算?

<- 分享“美国中文网”微信公众号到您的社交圈,让更多的人知道!

收藏文章 赞一个 已赞 2016-04-06 美国中文网


提示点击上方"美国中文网"↑订阅本微信推广平台



结婚时不仅要考虑爱情,经济也是一个重要考虑因素——我们要说的不是贫贱夫妻百日恩还是百事哀的问题,而是税务问题。在美国,不管你有无发邀请,山姆大叔国税局是不会错过你的婚礼的。一旦结婚了,变化的不仅是生活状态,还有报税状态。


经常会有人问,结婚后到底该两人联合报税(Married Filing Jointly)还是分开报(Married Filing Separately),哪一个合算?



在婚后报税的时候,有婚姻惩罚(marriage-tax penalty)的说法,即已婚夫妻交的税比单身时要多;同时也有婚姻奖励(marriage bonus),即婚后交的税比单身时要少。



其实,惩罚和奖励都来自于累进税率,简单说就是收入越高税率也越高。

图片来源:国税局


据注册会计师沈泽宪告诉我们,一般而言,约90%以上的夫妻合报会比较有利,因为结婚合报比结婚分报税率要低,分报甚至比单身报税的税率更高,也就是高于结婚合报的一半。
沈泽宪 注册会计师


而结婚后交的税是比单身时更多还是更少,一般来说,取决于夫妻俩各自的收入差距。


婚姻奖励:


A和B准备结婚,假设两人收入差比较大,A收入为5万,B收入为2.5万。(此案例单身者和夫妇适用同一个税率表)。作为个人报税2.5万收入者,需报税$3,656.25美元,5万收入者需要报税9,543.75美元。但两人结婚后,联合报税,总收入涨到7.5万美元,两人共同报税$12,975。一年节省225美元。



婚姻惩罚


A和B同为高收入者,每人年薪15万(同样适用于两个相同的低收入者)。本来报税分开的时候,俩人付大约33%的税率,这样每人交税大约$41,616.25,但是一旦结婚了,联合报税到了30万,税率就非常高了,这样两人的要交$87,039.00,足足多交了$3806.5。


综合以上例子来看,夫妇双方的收入如果很大,婚后联合报税就很可能把较高收入者降低到低收入的类别,因此税率较低,这也就是所谓的婚姻奖励。而原则上获得的奖金多少取决于双方收入的差别。


但如果双方收入相当(同为高收入或低收入均适用),联合报税就往往比分报纳税更高。


除了收入相当,还有哪些情况下,结婚后的夫妻分开报税会比较有利呢?来听听沈泽宪会计师怎么说:
  1. 有特别的分项抵扣,如医疗费等
  2. 夫妻即将离婚
  3. 一方的退税可能被国税局没收
  4. 有大额资本利得和股息分红
  5. 有大额投资收入、租金、利息等被动收入
  6. 一方可能存在税务欺诈、或担心被查税等

另外需要注意的是,结婚分开报税不能由传统个人退休账户(IRA)转换到罗斯个人退休账户(Roth IRA)。而且分开报税必须同时用分项抵扣或标准抵扣,不能一方用分项抵扣,一方用标准抵扣。


结婚后的下一步是生娃,而一旦俩人有了孩子后,这个问题就更加复杂了。


与结婚分报相比,结婚合报享有的许多税务优惠,都与孩子有关,比如大学学费最高2500元的退税(如果孩子读的是研究生,则没有退税)、儿童照顾最高2100元的退税、大学贷款利息和减少儿童税信用等等。(除此外还有低收入退税最高6242元、老人残疾退税等)


不过,许多会计师都会告诉你,因为有了孩子所以每个家庭的抵税额不一样,不能一棒子打死的说到底是分开还是合报,但是国税局的一些参考表格倒是适用于多数家庭,大家可以作为报税时的参考。(横坐标是俩人联合报税的收入,纵坐标是俩人收入比例)


第一种情况:夫妻两人,没孩子的情况下

蓝色区域为婚姻奖励,颜色越深奖励越高,最高可达7%以上。

红色区域为婚姻惩罚,颜色越深罚金越高,最高可达4%以上。




第二种情况:夫妻两人,有一个孩子的情况下

蓝色区域为婚姻奖励,颜色越深奖励越高,最高可达20%以上。

红色区域为婚姻惩罚,颜色越深罚金越高,最高可达12%以上。




第三种情况,夫妻双方有两个孩子的情况下

蓝色区域为婚姻奖励,颜色越深奖励越高,最高可达10%以上。

红色区域为婚姻惩罚,颜色越深罚金越高,最高可达12%以上。




调整福利

 

实际上,夫妇联合报税也有许多省税的机会,因此要好好规划一下。夫妇个人可以把各自工作单位的福利列出名单。有的雇主对享受福利有一定的限制。假如你的新婚妻子的公司能够保你的医疗保险,你也许可以用此交换另外的福利。




出售房屋


一旦结婚,房屋销售获利免税额就会加倍,即从25万增加到50万。其前提条件是:拥有这栋房屋;在出售前五年中把其作为主要住宅居住至少两年。但是,也可能出现这种情况。新婚妻子在婚前卖掉其住房,搬过来与未婚夫同住。假如这样,税收上会怎么样?

 

假如新婚妻子也满足上述条件,即拥有五年、自住两年,她仍然可以享受这个25万的免税额,就像她是单身一样。假如她在结婚后才出售,也和婚前出售一样,有25万元的免税额。但是,假如丈夫和妻子在结婚当年都卖掉自己的住房,两人都满足上述那个拥有五年、居住两年的条件,每人的免税额都加倍到50万。这就是典型的婚姻奖金。如此看来,结婚还是不错的。当然前提你得先有个房子。


最后,户主报税比夫妻合报、分报、或单身享有更低的税率和更高的标准折扣,还可以一方用分项抵扣,一方用标准抵扣,同时享受所有税务优惠。但有关户主报税,沈泽宪会计师有提醒:

户主(Head of Household)通常被认为是处于非结婚状态(如离婚或分居),但须抚养家庭的报税人。但结婚夫妇如果能满足以下条件,就可以用户主报税:

不是因上学工作等暂时不在家,分开生活半年以上,维持家庭一半以上费用,赡养子女和父母等。

此外,如果配偶是非居民外国人,也可以用户主报税。

夫妻一方用户主报税,另一方即使没有赡养者,也可以用户主报税。
不过同时,国税局对户主报税的夫妇查税也比较严,因此最好听取专业意见。



 (转载请注明美国中文网)


微信号:美国中文网
长按指纹扫描关注“ 美国中文网”





点击左下角查看更多



点击展开全文