【分享】美国退休制度知多少?常住美国人士必知

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收藏文章 赞一个 已赞 2014-03-24 美国生活


美国联邦政府,为退休人士提供两种主要退休福利,一是「社会安全退休金」,二是医疗保险,称为Medicare。居住在美国的人士,都应该了解这个制度。

社会安全税

政府规定,凡有工作或生意收入者,都要缴纳社会安全税,简称「FICA」,分为退休金税和医疗保险税。前者,占收入的6.2%,但每年有上限,今年为6,045元,即收入中只有97,500元需要付退休金税;后者,为收入的1.45%,没有上限。这些税款在W-2表格上都清楚列明。每年在您生日前大约两个月,您会收到社安局寄给您的报表,上面列出您每年要付社安税的收入,并已经获得的工作点数。

受雇者自付的这7.65%只是社安税的一半,雇主要为您付另外一半,即两项税共为收入之15.3%;自雇者(SELFEMPLOYED)则需全部自付,即要为净收入缴纳15.3%的税金,称为「自雇税(Self-Employment Tax)」,自雇税之上限与受雇者相同。


工作点数

付了社会安全税,便可以取得「点数」,只要$1160元(2013)收入便可取得一个点数,每年最多只能获四个点数,所以年收入只需四千元,便可取足四个点数。四个点数没有限制每季一点,故即使只在一个月工作,只要收入够,便可一口气取得全年之四个点数。

一般退休福利,要求纳税人有四十个点数才具享受资格,故需工作十年,但也有例外。第一种例外的情况,是纳税人配偶,即使从未工作,将来也可取得纳税人退休金的一半(这一半退休金是额外的,并不影响纳税人本身退休金之金额);离了婚的前配偶,假如婚姻达十年或以上,只要没再婚,亦有资格得到前配偶退休金之一半。

另外两种特别情况,不足四十个点数也可取得退休福利:一是纳税人不幸去世,即使未够四十个点数,配偶和子女都可取得福利;二是纳税人因身体残障无法工作,可能符合领取「残障福利」资格。


退休金金额

退休金的金额,主要看工作年期之长短,和缴纳税金之多寡而定。政府会以您收入最高的三十五年,来计算可得的退休金。

怎样可以预估将来可得多少退休金?每年,在您生日的前两个月,政府会寄上一份年报,列出过去每年的收入和将来退休金的估计金额。假如去年收入未列在年报上,也没有问题,因为收入通常要超过一年后才列于年报。此外,假如未取得四十个点数,亦不会有退休金估计金额。

另外一个估计退休金的方法,就是直接进入社安局的网址:www.ssa.gov然后点按「选择退休金计算器」(CHOOSEA BENEFIT CALCULATOR)部份,便会见到有三种方法可以估计将来社安退休金金额。

第一种估计方法最简单,只要放入个人的年龄及今年的总收入,社安局便会估计您以前及以后的收入,来估计将来可以获得多少退休金;但该方法只属粗略的估计。

第二种估计方法,是将个人过去收入等数据输入网上,然后网上马上为您估计将来的收入,再估计将来可获得的退休金的金额。这个方法与您每年领取的报表上计算方法相同。

第三种最为准确的方法,是从网上下载一个软件来作出计算。

除了等政府寄上年报,亦可到社会安全局网址查询,只要将自己资料输入即可,也可以向社安局要求提供一份SSA7004表格,或上网下载该表格。


退休年龄

领取退休金最早的年龄是62岁,但提前领取会令金额终生打折扣,比率视与「完全退休年龄(Full Retirement Age)」之距离而定。所谓「完全退休年龄」,以前是65岁,现在已经提高,五十以上至六十一岁的读者,要66岁才可避免折扣;四十多岁的读者,要到67才可「完全退休」。

提前领取退休金,还要考虑一点,即在「完全退休年龄」之前继续工作,其收入可能影响退休金金额。假如工作收入超过15,120元,超出部分每2元将减少退休金1元。

已经工作了十年或以上的朋友,到了62岁便有资格取得社会安全退休金,但金额将会终生减少大约25%。到底是否应该提早领取社安退休金呢?

个人经济上的需要,当然是第一个考虑的因素。其次,应该考虑寿数,因为寿命越长,提早领取退休金便越不利,可是没有人能预测自己的寿数,只有从个人的健康情况,甚至家族的寿数资料中作估计。第三个考虑因素,是在达到「完全退休年龄」(通常是66岁左右)前,是否会继续工作。在这个年龄之前,假如工作收入超过$13,560,便开始对社安退休金金额有影响,每超过这限额$2,便减少退休金$1。达到「完全退休年龄」后,便不存在这一问题。

有一条鲜为人知道的条例,是假如提前领取社安退休金,但到了「完全退休年龄」时后悔,只要在12个月内将过去提前领取的退休金退还政府,便可领取正常的退休金金额,要退还的金额不包括任何利息或罚金。所以有些朋友认为,应该提取领取退休金,然后将金额作投资,将来将本金退还政府。但这样做是否有利,除了要看投资的成绩外,还要看是否超过上述收入限额。


为「社安退休」解码

社会安全退休年报

您每年生日前大约两个月,会收到由社会安全局寄给您的一份年报,右边列出您历年的工资,左边列出您已经拥有的「季点」。假如您已经达到四十个「季点」或以上,社安局便会为您列出退休金金额。第一个数字是62岁时提前领取退休金的金额,另一个数字是到达「完全退休年龄」时取得的退休金。

有些人误会,以为已经赚取这些退休金,即使现在停止工作,到时也会取得这个金额的退休金。亦有些人以为,由于自己继续工作和缴交社会安全税,退休金金额应该逐年上升,因此当他们见到退休金金额比去年下降,便会百思不得其解。

关键是这些退休金金额只是估计,而且是假定您一直工作到退休,而且每年收入都与过去两年的平均收入相约。假如您今年收入比这个平均收入稍低,退休金数字便会下跌,当然假如您由现在开始便停止工作,您每年的退休金估计金额便会逐年下跌。


提早领取退休金?

已经工作了十年或以上的朋友,到了62岁便有资格取得社会安全退休金,但金额将会终生减少大约25%。到底是否应该提早领取社安退休金呢?

个人经济上的需要,当然是第一个考虑的因素。其次,应该考虑寿数,因为寿命越长,提早领取退休金便越不利,可是没有人能预测自己的寿数,只有从个人的健康情况,甚至家族的寿数资料中作估计。第三个考虑因素,是在达到「完全退休年龄」(通常是66岁左右)前,是否会继续工作。在这个年龄之前,假如工作收入超过$15,120,便开始对社安退休金金额有影响,每超过这限额$2,便减少退休金$1。


配偶与社安福利 

不够四十个工作点(CREDIT)的朋友,是可以凭着拥有四十个点的配偶得到社会安全福利,包括退休金和医疗保险。

只要已经结婚起码十年,即使离婚后,只要未再婚,依然可以取得前配偶社安退休金一半。这个福利即使前配偶仍健在,甚至对方已经再结婚,只要自己未再婚便有资格。假如前配偶已经过身,您还可以提前在六十岁便取得退休金,比一般六十二岁提前领退休金还要早两年。

只要夫妇二人其中一人合乎资格,其配偶亦可以因此而拿到医疗保险。不过这位不合资格的配偶,一定要在六十五岁才可以拿到医疗保险。假定合资格的配偶是未足六十五岁,但是另外一位不合资格的配偶,已经达到六十五岁,那这位配偶是否可以自己先拿到医疗保险呢?

  答案是﹕未必一定,要视乎那位合资格的配偶年龄是否超过六十二岁。如果是在六十二岁以下,那另外一位不合乎资格的配偶,即使本身已经年纪已经达到六十五岁,都是未能够拿到医疗保险。但是若合乎资格的配偶,已经在六十二岁或以上,那不合资格的配偶,在六十五岁之年,就可以开始拿到医疗保险,包括Part A住院保险和Part B看医生的保险。


「遗属福利」要结婚九个月

社会安全(SOCIALSECURITY)退休制度里面,有一个「遗属福利」(SURVIVORSBENEFIT)项目,让一向有参加社安保险的人,即使未工作够十年,万一不幸去世,家人也马上可以得到社会安全福利,包括十八岁以下的子女可以按月得到现金福利,假如配偶要在家照顾孩子,也可以获得现金福利,甚至有依靠死者供养的父母,只要在六十二岁或以上,都有可能取得现金福利。

可是,要得到这类福利,夫妇必须已经结婚起码九个月,除非死亡原因是意外。最近见到有一个家庭,夫妇一向没有正式结婚,家中有几个孩子,丈夫不幸因病去世,死亡前几个月才去办理结婚手续,未够九个月,所以遗属极可能取不到「遗属福利」。

假如结婚未够九个月,亦有几个例外情况可以令遗属得到福利,就是假如夫妇两人有自己的孩子。假如子女是双方以前婚姻所生下的,必须做手续去正式领养对方的孩子,才可以在结婚不到九个月便可以得到「遗属福利」。


社安退休金税务问题

社会安全退休金是否需要付税呢?

假如您全部或大部份收入都是社安退休金,这些退休金是完全不需要付税的。即使您在退休金以外有其他收入,也不一定会导致社安退休金要付税。即使要付税,也只有部份退休金需要在当年报税表上被当为收入付税。

要计算社安退休金是否要付税,首先要将退休金的一半,加上其他收入,假如夫妇共同报税,这个金额若在$34,000以下,则全部社安退休金免税;假如是单身人士,只要这个金额不超过$25,000,便完全无需为退休金缴税。

假如这个金额超过以上金额,部份社安退休金便要当为收入付税。已婚共同报税者,金额在$34,000以上,但不超过$44,000,则最高社安退休金一半要当为收入缴税,假如金额超过$44,000,则有可能85%社安退休金需要缴税。单身人士,假如金额在$34,000以上,便有可能85%退休金需要缴税。


彻底了解社安退休制度

退休金是否有资产保障?

已经退休的朋友,假如遇到诉讼或欠债,或发生其他经济危机、被人控告甚至可能要宣布破产,退休金是否会获得保障呢?大部份公司提供的退休计划,包括401(K)之类的计划,都是在联邦退休法例(ERISA)范围之内,债权人是无法取得,亦即得到保障。美国最高法院在1992年和2004年都曾判决,清楚地保障退休金,不在破产时便债权人取得。最高法院近年有一项判决,将个人退休账户(IRA)也加以保障,理由是这类储蓄账户与欠债人的年龄有关,由于在六十岁之前作提取户主要付罚金,所以假如要求欠债人用退休储蓄归还欠债是不公平的。

社会安全退休金是否亦获得保障呢?老人金(SSI)是获得绝对保障的,根据社安法例第207条,社安退休金(SOCIAL SECURITY)亦获得保障,不会被债权人取得,但该项保障有几个例外的情况,包括﹕欠下「抚养孩童」或离婚赡养费、欠联邦国税局税款,欠联邦政府其他部门债务等,所以虽然社安退休金也有资产保障,但保障程度稍为不及其他退休金。


外国人与社安税

在美国生活的人,不论打工或做生意,大部份人要缴交社会安全税,即FICA或Self-employmentTax。做工者,雇主及雇员每人要付出一半社安税,自雇者则全数自付。

这项税务是为大家将来退休福利作储蓄,但一些持有非移民签证,而在美国做事者,他们将来并非在美国退休,这种情况中,他们是否需要交社安税呢?若已缴交,他们将来离开美国前,能否取回有关利益?

根据美国税例第3101及3111条文中,规定在美国工作者,都要付FICA或Self-employment Tax,但有数类临时签证,是清楚说明无须缴交FICA税项;当中包括持有F1及M1签证的留学生,交换学者的J1签证及文化交流Q1签证者。除上述数项临时签证外,其他持有H1、L1或TN等类别签证工作者,都必须缴交FICA,将来亦无法取回有关福利。

    税例上也提及一些外籍人士,被外国公司派到美国工作,而他们要在外国继续缴付类似FICA的税项,他们就可以提出证明,来获得豁免FICA税;但目前只有十八个与美国有协议的国家居民,才可以使用此税例,其中包括英国、加拿大;但香港、中国及台湾则无此协议。


留学生做工免扣社安税

有些持有留学生签证(F-1VISA)的读者,虽然平时不能工作,但亦有可能在一些特别情况下做工,例如在毕业后的实习(PRACTICAL TRAINING)期间,将会收到薪金。

这些持学生签证的朋友,雇主虽然照常要预先扣起联邦和州收入税,但他们不必付社会安全税(FICA),也不必付MEDICARE和失业保险税(FUTA)。由于雇主通常都不是那么熟悉有关留学生的税例。有些公司有聘请持有H-1B签证的员工,虽然这些员工都没有永久居民资格,但他们的税务与一般美国纳税人相同,雇主可能以为持有F-1签证的也是一样,所以您应该主动提醒雇主。

假如雇主为留学生扣起了不应该扣的税,怎样才可以取回呢?雇主或雇员都可以填国税局第843号表格,连同签证文件证明,与及例如W-2之类的文件,证明被扣起FICA和FUTA税,然后寄入国税局,便可以取回税款。

以上免扣FICA和FUTA税的条例,除了适合持F-1签证的留学生外,也适用于持J-1,M-1或Q-1签证者。


居住海外与社安退休金

退休之后假如决定迁居到国外,例如搬到香港或中国定居,假定已经拥有起码四十季度点数,是否可以继续在国外领取社会安全退休金呢?

假如您是美国公民,只要不是定居在古巴或北韩,即使长期在海外居住,都可以要求政府,按月将退休金寄到国外的地址;如果银行账户设在香港或日本,政府更可以将退休金,以自动转账方式送到户口内,但设在其他亚洲国家的银行账户则不能自动转账。

假如您不是美国公民,便有可能无法在海外取得社安退休金。这个条例有一些例外的情况。有一些国家的公民,长期居住在海外也可以领取社安退休金,但中国、香港、澳门、台湾公民不包括在内。因此,中国、香港、澳门和台湾公民即使有美国永久居留权(绿卡),也在美国工作十年以上,离开美国超过六个月社安退休金便会停止。其实只要您连续离开美国国境30天,便已经算是离开美国了,将来回到美国后要连续居住起码30天才算回到美国。


社安制度安全吗?

您可能经常读到有关社会制度将会破产的新闻,这个不是完全无中生有的讲法,因为美国人寿命越来越长,退休人数一直增加,下一代工作人数却没有增加,所以社会退休基金支出比税款收入大得多,所以政府一直在寻找应对的方法。布殊总统曾提出将社会安全退休金部份私有化,让民众可以将资金作投资,可惜反对声音太多,可见要彻底改革是极其困难的。

可是,由于许多美国人都倚靠这个退休福利,没有政治家敢提出将其取缔,连作修改也要静静地进行。目前政府已经逐步将「完全退休」年龄增高,今年三十岁的年青人,要67 岁才达到「完全退休」,我相信将来这个岁数会被推高至70岁或以上。 

(  原载2007年「人气食府」 林修荣「理财大智慧」专栏    )

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