在澳洲创业做生意,你要注册什么类型的公司?具体该怎么注册?

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-08-19 In澳洲在线



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在澳洲,如果想成立及经营任何一种生意,都必须在商业登记局(AUSTRALIAN SECURITIES COMMISSION)登记。

其中,有四个基本的商业结构可以选择: 

个体经营者(Sole trader),

合伙企业(Partnership),

信托(Trust)

公司(Company)。

下面我们来看一看,这几种不同的商业结构,该如何进行选择、注册和登记。


个体户·Sole Trader

Sole trader,是最简单的业务结构

顾名思义,您将个人经营、控制和管理所有方面的业务。就税务而言,您的个人财务状况和您的公司的税务是同一个 - 没有分离。这里没有复杂的法律手续,但您将需要一个澳洲商业号码( ABN )。个体经营者的设立成本比较小。您会收到所有的利润,并且当你卖出时保持所有的税后收益。然而,你个人也将承担所有的经营亏损。此外,你将对一切业务承担法律责任。您的私人资产也会被带入风险,比如你的房子或汽车,如果企业进入严重的债务问题,这些私人资产也将用于偿还债务。

作为一名合法的个体户:

  • 递交报税时,你只需要使用你的个人税务号码(TFN)即可;

  • 所有的经营业务收入视为个人收入;

  • 个人所得税税率征税是您的业务收入加上你的个人收入的总和;

  • 根据您的营业额,在本财政年度结束时,税局会针对你过去一年纳税额进行估算,需要你在下一个财政年度里缴纳预付款(PAYG Instalment);

  • 您可能还需要注册商品及服务税(GST);

  • 同时,你也将考虑到养老金的支付,但仍然可以个人缴纳;

  • 如果你决定采取雇员,你将需要按照每年规定的比率,替雇员支付养老金。


合伙企业·Partnership

Partnership,是你与一人或多人进行业务,

共同分享利润并承担损失和责任。

合伙企业的设立成本也是廉价的,和个体经营者相比,您将可能有更多的财政资源。但在另一面,你和你的合作伙伴共同承担债务,即使你个人没有直接导致债务。每个合伙人的私人资产仍然是公平的清偿合伙债务。这被称为“连带责任” - 合作伙伴是共同承担业务经营的债务,但如果任何合作伙伴有默认的份额的话,那么各个合作伙伴也可能会个别承担债务。

作为合伙企业:

  • 业务本身不缴纳所得税,相反,你和你的合作伙伴将各自在自己的份额的合作伙伴收入上缴纳税款;

  • 业务仍需要递交报税表,显示赚取的总收入和扣除业务成本。这将显示每个伙伴的合作伙伴净收入份额,和每个个人纳税的义务;

  • 如果企业在本年度亏损,合作伙伴可以用合伙企业份额的亏损抵消他们的其他个人收入;

  • 合伙企业不考虑所有的资本收益和损失(Capital gain or loss);如果资产出售,每个合作伙伴按该资产的份额计算自己的资本收益或亏损;

  • 合伙企业是不需要缴纳预付款(PAYG Instalment),但每一个合作伙伴要根据他们的个人收入水平缴付预付款;

  • 作为合作伙伴您将需要考虑你的养老金安排;

  • 个人缴纳养老金仍然应该是获得税务豁免,任何合伙企业的雇员仍然要按照收入的9.5%(2014-15)支付他们的养老金。

  • 来自合伙企业的利润不是就税务目的而言的'工资'。任何业务,您将需要一个ABN并且需要注册GST,如果企业的年营业额超过75,000澳币(不包括GST)。


信托·Trust

Trust,顾名思义,是一种义务或承诺

一个人或一个公司同意持有盈利性资产或财产为他人谋取利益。建立信托需要确定谁是合法持有的资产的受托人。谁是从收入中受益的受益者。因此,信托的基本功能之一,是把受托人的持有和控制权与受益人的所有权分开。信托主要是帮助增加资产保护,企业风险不会牵连受益人的个人财务,因为企业的资产在法律上属于受托人所有的,而不是由受益人。

  • 最常见的信托是全权委托或家族信托。设立信托的成本会相对昂贵,并且行政材料也可能更复杂,但有一些免税的优势,比如:受益人可按照个人所得税率缴纳,否则,信托基金要按照最高边际税率(46.5 %)纳税。

  • 作为受托人,你可以使用你的自由裁量权,决定每个受益人每年获得的收入的比例- 只要结果是包含在信托契约的规则范围内。

  • 作为受益人,可通过个人回报,按信托分配的份额纳税。

  • 如果所有的收入都分配给了受益人,信托本身不承担任何税务(特定情况下,受托人将代表受益人缴纳税款)

  • 信托需要自己的税务号码(TFN),ABN和GST适用义务同上

  • 信托是不需要承担预付款(PAYG Instalment)责任,但受托人和受益人可能要承担其责任。

  • 如果有受雇员工,也要按规定为他们缴纳养老金


公司·Company

Company,是最复杂的商业结构

作为一个注册公司经营您的业务,将把你的企业变成一个独立的合法经营实体。这是一个更为复杂的商业结构,通常会花费更昂贵的设立成本和管理,也将规范于澳大利亚证券和投资委员会(ASIC )。

股东只是提供了公司资本,并没有责任于公司的债务。这会有更大的资产保护作用,因为债权人不能追究于股东个人的资产。资产的所有者是是该公司,该公司将支付按照公司利润缴税。但纳税申报的要求是更加繁重。

对于一个公司:

  • 它需要拥有一个自己的银行账户,和公司的税务号码(TFN);

  • 需要根据该公司的业务所赚取的利润提交年度所得税报表;

  • 纳税申报时需要出示公司的收入,支出和税务责任;

  • 需要缴纳预付款(PAYG Instalment),这将在年度结束时抵扣所得税;

  • 该公司将按利润的 30%的公司税率缴纳所得税,没有免税额;

  • 如果年营业额超过75,000澳币,将需要注册消费税;

  • 必须按照法律规定为有关公司的员工支付强制性养老金(如果你是一个公司的董事,包括你自己);

  • 如果你收到工资或董事分红,这需要显示在你的个人所得税纳税申报表中。

公司种类中还分为:

1.“私人有限公司”· Pty Ltd

私人有限公司须按照各州的公司法组合,其成立方法相对复杂一点,现在澳洲有很多会计师、律师都能代客成立公司(广告到处是),政府收费约$470,和代理费用从$70-700不等,一般情况$300是比较合理的价位,他们可以帮你注册,帮你讲解澳洲注册公司的一些情况,只花$70的代理注册,仅仅只负责网上注册。私人有限公司须有股东及董事两名以上,其最特出的要点是“有限债务”权,公司在成立后有自己的独立身份,与股东的个人资产,在一般情况下并无关联。私人有限公司在澳洲是无须审计的,相当适宜中小型机构。澳洲的公司均以这种体系成立。普通商业登记也可以是私人有限公司下属分部。


2.“公共有限公司”· PLC


公共有限公司是较大型的组织,成立过程比私人有限公司更复杂,而且有指定的最低股东人数。政府对这类公司的管制甚严,公共有限公司分为上市公司及非上市公司两大类。因为这类公司是属于大型机构的体系,并不适合运用于一般商户。



在澳洲做生意须知的:

税务制度

在税务方面,按普通商业登记法成立的机构,是属私人机构,营利抽税将按照投资股东的个人入息税率抽税。

有限公司有其独立体系,在税务上亦与股东个人入息分开。公司的营利税率目前是33%,抽税后的派息是免税的,并不会成为股东个人入息的评税项目。

新移民在组织公司时须注意股东是否为澳洲居民。如股东有25%左右是海外居民,这公司便可能被当作海外公司处理,须向财政部另行办理外资经商的手续。除了商业登记之外,很多行业还须申领营业牌照。商店类的生意须要向当地的市政府领取牌照,进出口生意则有很多进口限额规定。此外,很多其他行业,如专业办事处,水电工程,建筑工程等等均有个别的工会或其他组织管核。如欲开业,必须先领牌照。申请牌照的手续难易及所需条件因行业而异,并不能统一处理。在外资政策上,澳洲鼓励外资的进入,但一直保留着外资审查体制。该体制对一些敏感行业和投资金额巨大的外资项目实行“项目申报”(Notification)和“预先审批”(Prior Approval)。97年以后,澳洲政府进一步放宽了外资审批手续,加大了吸引外资的力度,其目标是使澳逐步发展成为全球金融中心和“精品加工中心”(Manufacturer of Excellence)。

除了入息税之外,附带在商业上的税务项目较多,最普遍者为以下数项:
- 营业税(SALES PAX) 
- 进口税(IPMORT DUTIES ETC) 
- 印花税(STAMP DUTY) 
- 银行帐目来往税(FID及DEBIT TAX) 
- 员工税(PAYROLL TAX) 

营业税是货品转手时抽取的附加税。抽税点通常是在转卖结终用户时抽。营业税率较高,可达百分之二十以上。进口税因货而异,可高达百分之一百以上。其它税项数目较少,对营业影响不大。

澳大利亚企业的所得税率为30%,无免税。合伙企业和投资公司无需交纳收入所得税。

除上述之外,还有1.5%的医疗保险,如一家个人企业收入在$50,000以上,并没有医疗保险医院,那么他的附加税是1%。如果夫妻两的收入超过$100,000,并没有医疗保险医院,在此情况下,一个家庭的附加税是1%。 

低收入者和靠退休金生活的人们部分税金可作抵冲。

在澳洲拥有一个合法的生意,不可使自己有合法的收入,还可以使你的许多必须的费用变成合法的可退税及减税消费,特别是家庭式生意,如果你的住宅既为办公地址,则房租水电,汽油费等至少部分都可作为合法的生意消费。 


好啦,基本注册信息都知晓了,接下来

就可以开始赚!钱!啦!


我是买一个生意呢?还是自己成立生意呢?

这是在澳大利亚做生意最常见的两方式。

购买一个生意即将原生意主的商店,货物,进货渠道,租约,用户群一起购买下来。这对新移民来说是一个最简洁的生意投资方式,但购买一个生意最少要花月利润十倍以上的价格。购买生意首先观察其地理位置及用户群,是否有同行竞争。将生意建在流量大的商场内,或交通不很方便但居民相对富裕的地区都是很好的主意(澳洲本地人除了每周一次到大商场购物外,其余时间更喜欢就近购买零散物品,即使其价格高50%也不计较)。在购买前最好请会计师为你核算一下原生意主提供的资料,看是否有利润合适。请律师为你参考出主意,办理购买手续,以免购买生意后留下一大滩后遗症。

自己建立一个生意远比购买一个生意省钱得多。在澳大利亚如果你不是做进出口或大生意,又有一些不大的收入,并希望这些收入合法化则你必须注册澳大利亚生意,而不必注册为有限公司。注册生意要求申请人在十八岁以上,居住在澳大利亚。自创生意大概有以下步骤:考察你所想做的生意的位置和用户群,是否有同行竞争。除非在人口特别密集地带,否则尽力不做重复的生意。减价的竞争累己累人又没有效益。咨询当地政府是否允许你在所计划的地点建你所要建的生意。核算所建生意的费用、设备投资、货物投资、至少三个月的房屋压金、装修及广告牌,如果你的生意需要执照牌的话这是一笔不小的费用,生意保险等。如资金不够,是否找到贷款机构。在澳大利亚基金、银行等都提供生意贷款。如果需要的活也可请个会计师为你核算一下。注册生意及生意税号(ABN)、申请牌照(如需要的话)、注册公司(如需要的话)、产权商标注册(如需要的话)。


进出口贸易越来越方便了,我也想靠这个赚钱!

在进出口业务方面,以自然人的形式和以法人形式从事进出口业务也有许多不同,主要在于:以法人形式的,将持有公司代码,在进口货物报关时可以申请延迟交纳消费税(GST),待货物销售后再补交消费税;以自然人形式的,在进口货物报关时必须如数交纳消费税。在澳大利亚,以自然人形式从事进出口业务的情况较少。

如若注册澳大利亚公司从事进出口业务,需要办理以下手续:

1. 在澳大利亚“证券和投资委员会”注册企业。注册企业的程序包括选定公司名称、设立公司章程、获得公司出资人同意、提交注册表格。在注册表格中,企业可声明其将从事进出口业务。“证券和投资委员会”(Australian Securities Commission)接获企业注册申请后,将颁发企业注册证书和公司代码(Australian Company Number),此号码为各企业专用的9位数字码。注册公司时,注册人无需递交资质证明,注册的资本可为1澳元。

2. 在澳税务局进行税务登记,并获得商业代码(Australian Business Number),此号码为“公司代码”前加两位数。

3. 企业可在海关进行登记,获得货主代码(Owner Code)。有此代码,企业在从事进口业务过程中可以申请延迟交纳“商品和服务税”(GST)。货主代码并非必须申请的事项。

4. 澳海关对欲从事进出口业务的企业没有条件限制和资格要求。


合理避税的好方法

为了合理避税,方法其实也很多。例如:

1.假如配偶没有工作或者是低入息的话,考虑用他/她的名义买入股票。这是一个很容易、简单的明显办法;但笔者发现还有很多投资者犯这个错误。这方法在今年之后更加有用,因为公司的税率目前由39%跌至30%;这对高收入而持有收FRANKED DIVIDEND的投资者很不利,因为股息回扣亦由39%跌到33%,收到股息之后还要再付个人入息边际税率和公司税的差额。举个例子,如果没有收入的配偶持有股票,她收了4,000澳元一年的股息而又卖掉了一部分的股票,有了15,000澳元的资本利润。计算下这纳税人只要付962澳元的资本税,或者只是6.4%的利润。如果这些股票是她的高收配偶持有,其税项可以会达到差不多利润的一半。

2.对于二夫妇都有高收入的人士,可考虑用家庭公司来持有股票。公司税目前只有30%,和个人最高税率47%相差很大。把利润(付了30%公司税)留在公司里,到其中一个收入低的时候以股息分配出,可以节省不少的税。很多人以为用信托(TRUST)会比公司好,但对于高收入的夫妇,则公司会比较实用而简单,操作方面亦较容易。而且信托每年一定要把利润分配在个人身上,控制利润分配的时间的活动性不高。而且投资公司亦可用作借贷,所有公司付的利息都可作扣税用途。


此外,运行有限公司的人一般要每个季度提交BAS(商业活动报告),缴纳GST增值税。你需要请会计师定期准时安排GST。


其他需要考虑的问题

正所谓“针无两头利”,成立公司也存在缺点:公司法例(Corporations Law)规定所有公司在成立后要保存数目帐户及一切往来帐目,相当费时失事;

成立公司要缴纳460澳元给澳洲证券专员,除此每年要付年费,私人公司152澳元,而公共公司要460澳元,以及会计费用;

若不依照公司法例,可能随时受罚,通常是500澳元;

若犯上严重错误,如被控告身为公司董事行骗或欺诈等,可被罚高达50,000澳元及入狱;

用公司名义投资,在执行上亦有税务问题,所有在通帐率以下的增值全纳入公司盈利中,在公司来说,这增值是免税的,但是派红股或清盘时要由公司分给股东,但因公司从没有缴纳任何公司税,所以这免税增值要当入息派给股东,再加付入息税。相反的,若公司由亏损情况出现,所亏损的不可派予股东来减低私人税项,只可累积在公司内,与将来公司的入息相抵消。 

看了这么多,

小编最后当然是要祝大家

事业有成~

顺风顺水~

在澳洲闯出一片天~

 文章都看完了,还不点个Zan~  


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