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2016年新年伊始，每年的一月，都是关键的一月，因为1月份我们在美国将会收到各种报税相关的东西，所以这个月一定要留心，收入的，学校的，房屋的，银行的，各种报税相关信件，统统都在一月份收到。小编温馨提醒所有纳税人：本月要经常查看邮箱，不要让关键信件丢失，假如在二月份之前仍然没有收到报税的信件的话，可以去查询，要求重新发报税相关信件。
同时我们也温馨提示：留学生如果有收入，也需要报税，还有如果你在美国呆超过180的外国人士，也是需要报税的，在美国以外的美籍华人等等统统需要报税，如果你有退税的，低于贫困的报税人员，问题不大，总之你不能欠税局的钱，会罚款。
美国国会通过的2016年联邦政府预算，除了1.1万亿的支出外，还有10年逾6000亿的减税计划。虽然减税计划的大宗受益者是企业，不过针对个人的减税计划，政府减少税收的金额也相当可观，超过2,500亿美元。2016年报税时间就在眼前了，要注意的事项除了税法的改变，也可考虑如何运用新的减税计划的抵税利益。
2016年各纳税级距的累进税率维持不变，最高级距的税率仍是39.6%，但适用的应税所得范围依通胀率微调升约0.5%
2016年报税未改变的规定
哥伦比亚广播公司(CBS News)22日报导，依美国税法规定，美国纳税人依其收入适用不同的纳税级距(tax brackets)及累进税率。2016年各纳税级距的累进税率维持不变，最高级距的税率仍是39.6%，但适用的应税所得范围依通胀率微调升约0.5%。
2016年退休金计划扣除额亦未改变，美国劳工401(k)退休福利计划或其它类似的退休计划的扣除额仍维持18,000美元，年龄大于50岁者为24,000美元。另外个人退休金帐户(IRA)的扣除额亦不变，仍是5,500美元，年龄大于50岁者为6,500美元。
另外，2016年个人的健康储蓄帐户(Health Saving Account, HSA)扣除额是3,350美元，与2015年相同，仅家庭的HSA扣除额增加100美元，到6,750美元。
2016年报税要注意的规定
根据奥巴马医保的“可负担医保法案”(Affordable Care Act–ACA)，自2014年起报税时要报告有无购买医保，未购买者会被罚款，罚金逐年提高，2016年的罚款加重，个人提高到695美元，家庭不论成员多少罚金是个人的三倍，即2,085美元。如果要避免被罚，建议在2016年的二月之前购买医保。
美国报税截止日通常是每年的4月15日午夜12时，如遇假日或周末，可顺延到隔周的星期一。2016年报税期限有所变动，因为明年华盛顿特区的“解放日”(Emancipation Day)假日在4月15日(星期五)，因此报税截止日顺延到4月18日。另外，由于4月18日适逢美国新英格兰地区(New England)缅因州、新罕布什尔州、佛蒙特州、马萨诸塞州、罗德岛州、及康涅狄格州的“爱国者日”(Patriots Day)，因此这六个州的居民，报税截止日是4月19日。
美国减税计划对2016年报税的变动
依CNN财经网近日报导，新的减税计划适用个人所得税者，计有6项成为永久计划，3项延长2年到2016年。
永久减税项目
1. 抚养子女扣除额：对于不须缴所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税，年所得收入在3,000美元以上者，可申请退税15%，本项规定原本于2017年门槛金额将调高到10,000美元。美国减税计划已将之修改为永久减税，门槛金额固定在3,000美元。
2. 学费抵免：众所周知，美国大学的学费相当昂贵，纳税人过去通常运用希望奖学金信贷(Hope Scholarship Credit)作为抵税的基础，自2009年后美国联邦政府提供更大方的抵税方案，即美国机会抵税额(American Opportunity Tax Credit)，最高可抵2,500美元。AOTC原本亦是将于2017年届期，现在已成为永久减税项目。
3. 劳工受薪家庭享有更高的退税优惠：劳动所得税扣抵制(Earned income tax credit, EITC)是美国的扶贫计划，旨在鼓励和奖励工作的劳工，特别是拥有子女的劳工家庭。本项退税优惠原本在2017年届期，现已成为永久减税。不过对收入较高的劳工家庭，新法设定较高的门槛金额，超过者所享的抵税优惠额度较少，但有三名以上子女的劳工家庭，适用的最高抵税额由收入的40%，调高到45%。
4. 更公平的交通费税率：雇主给员工的交通津贴，不论是补贴通勤族的交通费或开车族的停车费，员工都可以获得每个月最多250美元的抵税额。
5. 地方税的扣减：美国报税人在申报联邦所得税时，可以扣减州政府或地方的所得税，过去的暂时性减税措施容许报税人选择扣减州或地方的所得税或销售税。这个暂时措施已纳入永久减税，受益者是目前美国没有课征地方所得税的七个州的居民，即阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州，以及以利息及股息收入为课征所得税基础的田纳西州和新罕布什尔州的居民。
6. 教师费用抵免：中、小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学，原来的暂时性措施是可以扣抵250美元，未来将成为永久减税措施，还可以随着通货膨胀调整，可抵税的项目也可扩大，例如用于提升专业能力的费用。
延长2年的暂时减税方案
1. 房屋贷款保险减免：提醒所有房主在美国购屋者如果支付的头期款较低，通常银行会要求加保房贷保险，以防违约。依过去的暂时性减税方案，购屋者可享有此等房贷保险的扣除额减免，此项措施现在可延长2年到2016年。
2. 豁免房贷勾销的所得税：提醒各位房主在房贷未偿清的情况下，屋主以低于房贷的价格售屋或者房屋被银行拍卖，银行有时会同意一笔勾销屋主所欠的房贷，但国税局会将此等被勾销的房贷视为屋主的应税所得。依甫通过的减税计划，屋主豁免此等所得税的暂时措施，获展延到2016年。
3. 学费减税：依新的减税计划，不适用AOTC的高等教育学费的减免延长到2016年，最高可抵减4,000美元，年收入高于65,000美元者，减免金额为2000美元。
附五十项可抵税项目
1.像州(省)、地方或外国政府缴的所得税、以及与汽车、船、房地产 相关的个人财产税。
2.雇员个人向州(省)残疾人基金的捐赠(即工资收据上的 SDI )。
3.像退休计划(包括IRA、Keogh或SEP) 或医疗储蓄帐户注入的资金。
4.学生贷款利息(上限为$1,500)。
5.为取得收入，如赡养费，而付出的法律费用。
6.赌博损失(上限为赌博盈利)。
7.出于慈善目的而捐赠的衣物、电脑、家庭用具的市场价值。
8.为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用。
9.为慈善事业而付出的汽车费用(每英里14美分)和其他费用。
10.捐赠给Girl Scout的饼干的部分价值。
11.商用交通工具折旧，体重不低于6,001磅的SUV折旧可达$19,000。
12.老板为鼓舞雇员士气而发放的小奖品或奖励以及单价不超过$25的商用礼物，如费用没有报销，可以减税。
13.个体业主的健康保险费的60%(如果医疗费用扣除额超过7%的限度，余下的40%可以从A计划中扣除)。
14.商务旅行中的休假、清洗费用。
15.寿命不超过一年的企业、商用工具的费用。
16.自我雇用税的一半。
17.上一年的部分企业亏损。
18.为在本行业寻找新工作而付出的费用，包括付给职业介绍所和准备简历的费用，为开始新工作而付出的迁移费用。
19.订阅职业杂志和报纸的费用。
20.工会会费。
21.为维持或提高本职工作技能的教育费用。
22.不适合做普通衣装的制服和工作服费用(也可以列入清洗费用)。
23.诸如防护镜和工作手套等防护衣装费用。
24.赶赴临时工作地点的交通费用。
25.出售主要居所时，夫妇可以扣除$500,000的资本增值，个人可以扣除$250,000的资本增值。
26.家庭办公室的相关费用。
27.出售财产时所付的佣金和清帐费用。
28.房屋抵押贷款利息;再融资费用;房屋抵押贷款提前和过期付款罚金。
29.为跟踪个人投资而购置、使用的计算机软件和在线服务的费用，以及为获取投资建议而订阅杂志和新闻通讯的费用。
30.使用理财顾问的投资建议而付出的费用。
31.为保存股票和其他与投资有关的文件而使用保险箱的费用。
32.买卖股票，包括股票期权，的案金利息。
33.在债券偿付利息日期之间购买的债券的利息。
34.非从个人退休账户中支付的个人退休账户管理费。
35.提前提取储蓄的罚金。
36.包括无价值股票的资本损失，上限为$3,000。
37.在外国已付的税金。
38.如果持有某些小公司股票超过五年，出售或交换这些股票时，盈利的一半可以扣除。
39.包括隐形眼镜、普通眼镜、假牙、助听器和矫形鞋等医疗费用。
40.为治疗诸如高度紧张或肥胖症等疾病而使用减肥疗程的费用。
41.某些生产婴儿准备课的费用。
42.根据医生处方而作绝育手术、流产手术和避孕手术的费用。
43.未报销的戒烟疗程和药物的费用。
44.如果孩子有铅中毒现象，除去含铅油漆的费用。
45.支持智力迟钝或残疾人上特殊学校的费用。
46.为残疾家庭成员而在家中造斜坡、加阔门、装扶手和整平地面的费用，以及购买和在车上装轮椅升 降梯的费用。
47.医疗保险的补充部分。
48.为使用缴税服务和应接国税局查帐而使用的会计费。
49.准备财产计划时，如果需要联邦、财产和礼物税建议，所付的法律费用。
50.就联邦税、房产估价、礼物税发生争议，或辩驳州税局指控逃税时，所付的费用。
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