【报告】《2016年税务调查报告》全球概览

<- 分享“普华永道澳大利亚”微信公众号到您的社交圈,让更多的人知道!

收藏文章 赞一个 已赞 2016-03-21 普华永道澳大利亚



普华永道和世界银行联合发布第十期《税务调查报告》,该份独有的研究报告收纳了长达11年全球189个经济体税收系统的有价值数据。自首次面世以来,尤其是在全球金融危机之后,媒体、公众和许多决策者对国际税收体系如何运作的关注度日益增加。

 

这项研究深入分析了世界各国政府如何向自己辖区内的公司业务征税和所采取的税收机制。尽管近年来全球对税务的关注焦点集中在公司税,但不要忘记,其他税种占据了大部分纳税收入以及大量合规时间,而这份《税务调查报告》正是对包括这部分其他税种在内的所有税种做出的全面总结。

 

《税务调查报告》的优势之一在于该研究的基本方法自始至终保持不变,因而能按年提供同类可比数据。该报告以一家澳洲本土中型企业(完全由澳洲所有及在澳运营)作为案例分析对象。对调研的每个经济体评估三个分项指标: 公司总税务成本(总税率),纳税合规时间以及缴税次数。报告采用这些指标,持续为政府提供衡量税务体制的客观基础。

 

今年我们也在纳税申报后合规流程中加入了一个试点项目,该项目涵盖提交税务申报后进行的一系列流程,包括退税支付、税务审计与税务上诉。

 

部分主要结论如下:


  • 调查显示,2014年调研目标企业平均总税率为40.8%,纳税合规时间261小时,缴税次数25.6次。


  • 2014年落实了40项改革措施,使纳税过程更为简单,纳税成本更为低廉。大多数地区继续进行这些改革,但在平均合规时间和总税率均居全球最高水平的南美地区,改革进展较慢。


  • 第十期《税务调查报告》显示,自2004年以来,三个分类指标数值持续降低,但近年来这股降低趋势已有所放缓。平均缴税次数减少了8.2次,总税率下降了11.4%,而纳税合规时间则减少了61小时。


  • 分类指标之一的缴税次数差值范围,即一年中缴税次数最多及最少的经济体之间的次数差异,从第1期《税务调查报告》开始到当前第10期为止的期间内不断减少,从2004年的114次降至2014年的67次。


  • 从第1期《税务调查报告》开始到当前第10期为止的期间内,分类指标之一的纳税合规时间在低收入经济体中变化最少。低收入经济体缺乏改善的状况表明,虽然仍需改革,但尚有若干需要克服的挑战,这些挑战可能包括税收体制以外的问题。


  • 2004-2010年期间最普遍性的改革是降低利得税。从2010年开始最普遍的改革是引入和改进电子化系统。到2014年,84个经济体已全面实现了申报与缴税流程电子化。我们最初的2005年数据显示,当时只有46个国家拥有这样的电子化系统。

 

 

此文为中文译文仅供参考,若与英文原版存在不一致,请以英文为主,不构成法律意见。普华永道对信息的准确性不负任何责任。





点击展开全文