[税务资讯]美国2016年报税十大应注意事项及应对方法!

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-03-05 美国一亩地置业



美国的报税时间又快要到了,明年申报所得税时有什麽需要注意的事项,最好及早做准备,才能轻松愉快地完成这项恼人的工作。

《今日美国》报导,美国2016年的所得税申报有以下的十大应注意事项。

1. 报税截止日为 4 月 18 日

根据联邦法规,美国报税截止日为每年的 4 月 15 日午夜 12 时,如遇假日或周末,可顺延到隔周的星 期一。2016年华盛顿特区的“解放日”( Emancipation Day )假日在 4 月 15 日(星期五),因此报税截止日顺延到 4 月 18 日。另外,由於 4 月 18 日适逢美国新英格兰地区( New England )缅因州、新罕布什尔州、佛蒙特州、马萨诸塞州、罗德岛州、及康涅狄格州的“爱国者日”( Patriots Day ),因此这六个州的居民,报税截止日是 4 月 19 日。

2. 未参加奥巴马医保的罚金加重

根据奥巴马医保的“可负担医保法案”( AffordableCare Act – ACA ),自 2014 年起报税时要报告有无购买医保,未购买者会被罚款,罚金逐年提高, 2016 年的罚款加重。2014 年及 2015 年个人的罚金分别是 95 美元及 285 美元, 2016 年提高到 695 美元(或年收入的 2.5% );对家庭而言,无论成员多少,罚款是个人罚款的三倍,因此 2016 年家庭的罚金是 2,085 美元。

3. 各纳税级距的应税所得小幅上涨

依美国税法规定,美国纳税人依其收入适用不同的纳税级距( tax brackets )及累进税率。2016 年各纳税级距的应税所得调升约 0.4% 。

4. 标准扣除额仅户长报税者增加 50 美元

由於通货膨胀率低,因此 2016 年单身、已婚合并申报、已婚分开申报者的标准扣除额与去年相同,仅户长报税者小幅增加 50 美元,至 9,300 美元。

5. 个人免税额增加 50 美元

明年美国所得税的个人免税额为 4,050 美元,较去年增加 50 美元,所有报税人都受益。

6. 健康储蓄账户扣除额增加

健康储蓄账户( Health SavingAccount, HSA )是一种高自付额( deductible )的医疗保险计划,有健康储蓄账户的报税人,账户 内的金额除了支付医疗费用,还可以享有 100% 的免税待遇,在计算所得税时可以扣除。2016 年个人的健康储蓄账户扣除额是 3,350 美元,与 2015 年相同,但家庭的扣除额增加 100 美元,达到 6,750 美元,年龄在 55 岁以上者,还可享有额外的 1,000 美元扣除额。

7. 劳动所得扣除额增加

明年报税时可提列的劳动所得扣除额( EarnedIncome Credit, EIC )最高限额微幅增加,有三名以上小孩的家庭, EIC 为 6,269 美元,较去年增加 27 美元;有二名小孩者为 5,572 美元,增加 24 美元;有一名小孩者为 3,373 美元,增加 14 美元;无小孩者则仅增加 3 美元,为 506 美元。

8.AMT 增加

美国的替代性最低限额税( AlternativeMinimum Tax, AMT )旨在确保得到某些免税、扣减或抵扣优惠的报税人的最低应纳税额。2016 年的 AMT 略有增加,例如单身纳税人适用 AMT 的最低收入为 53,900 美元,较去年增加 300 美元,而已婚联合申报者的 AMT 则增加 500 美元,达到 83,800 美元。

9. 遗产税免税额增加

明年的遗产税免税额( estate taxexemption )调升到 545 万美元,较去年增加 2 万美元,赠与税的免税额( gift tax exclusion )还是 1 万 4 千美元。遗产税免税额亦适用遗产来自 2016 年的去世者。

10. 随时注意所得税申报信息

美国国会通常会到最後一刻前还在修改所得税减免规定,因此截至今年 12 月初,部份尚未更动的规定,还有可能被修改,例如个人退休账户慈善捐赠的抵免、州销售税扣除额、教师支付教室用品费的抵消以及个人贷款保险等。

因此如您或您的朋友有美国绿卡及美国税务居民身份持有的, CITSIMMI 提醒:

1 、请在 2016 年 1 月底前购买2016 年健保
2 、整理收入及资金、资产资料
3 、 2016 年 1 月 15 日前如果有预缴税税额要缴清
4 、 2016 年 1 月 1 日开始请准备 15 年的报税资料。


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