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这一段不时有人问起资产申报及其相关税务问题,今天为大家做个简单明了的盘点。
首先需要澄清的是,几乎所有的税都是针对收入来征收的。你的个人资产即便是需要申报,对资产本身并没有征税要求。遗产税当然是个例外,登陆后资产进入美国,有可能会遇到解释资金来源的要求,但并没有征税要求。登陆后亲戚朋友赠予的资产,也同样可能有申报要求,但也没有缴税的要求。
提到海外资产申报,当然最重要的两个规则是我们俗称的“肥咖”和“肥爸”。因为这两个规则牵涉到的人比较多。那它们有什么不同呢?
FATCA资产价值多少才需要申报?
这里,“长居美国”是指你大部分时间居住在美国,当年被认定是美国的税务居民。“长居国外”则是你当年因为在美国之外居住超过330天或别的原因不是美国的税务居民。对于刚刚移民美国的中国人来说,因为要保持绿卡身份,一般都会是“长居美国”。
总的来说,“肥爸”的主要目的是为了防洗钱,它的申报门槛比较低。“肥咖”的目的是为了防逃税,它的申报门槛比较高。“肥爸”是申报账户,“肥咖”是申报资产。但很多资产都是在账户里的,所以两者有很大重叠性。
两者的处罚不尽相同。对于“肥咖”,如果不申报,罚款可达1万美元,接国税局通知后仍未申报,每30天加罚1万美元,最高6万美元。有刑事处罚可能。 对于“肥爸”,如果不是故意,罚款最高1万美元,如果是故意疏忽,则为10万或者账户余额的50%, 两者取高。也有刑事处罚可能。
这两个申报大家了解的比较多是因为它们牵涉到的人最多。但这并不是申报资产的所有规则。如果有大额非美国人的捐赠,或者有国外的信托,则有可能需要填写3520表申报;如果你对外国公司有控制权或拥有权,则有可能要填写5471表申报;等等。 所以,一定要和有经验的专业人员进行咨询。
最近大家听得比较多的一个和资产披露有关的词是CRS, Common Reporting Standard, 共同申报准则。 是100多个国家参加的协定,自愿匹配的国家互相披露对方公民在本国金融机构的资产。关于CRS的文章不少,在此不再赘述,只想提三点。
第一,这不牵涉自动申报,也不牵涉直接的税收,是金融机构之间的信息共享。 (也足够让人坐立不安,I know, I know)。 第二, 有好些以前被认为是避税天堂的地方也在这个network之内,比如瑞士,比如百慕大,比如英国维京群岛,比如开曼群岛。
第三, 非常有讽刺意味的是,虽然CRS的启发和灵感来自于美国的FATCA, 但至今美国还未承诺加入CRS。 如果像瑞士这样有着严谨银行保密法的国家都要开始披露客户资产,而美国完全不用遵循同样的规则,结果可想而知。对啦!很多钱都开始往美国跑了!美国又是一个用信托用得炉火纯青的地方。很多富豪们发现,如今美国的资产私密性倒是比很多国家都高! 难怪彭博商业周刊去年有篇文章:“The World’s Favorite New Tax Haven Is the United States” (世界上最新盛行的避税圣地就是美国)。
了解相关规则是基础,与自己的会计师或者是专业的税务律师交流沟通,提前做好规划,则更为重要。
在报税日后重生 | 盘点2016年全美各州人均缴纳联邦税金额
经历了惨绝人寰、扒皮削骨的报税日后,各位领工资的小伙伴总算迎来了新一天的太阳。在含泪感叹税坑爹高且报税流程还复杂成狗的同时,你是否也想居心叵测的问一句:全美哪州人民缴纳联邦税最高?所谓没有最高只有更高……
Tips
以下显示金额为2016年全美各州人均缴纳联邦税金额
1. 华盛顿哥伦比亚特区 District of Columbia: $36,569
首都人民果然彪悍,缴税金额出奇的高,比第二名的Delaware高出2倍不止!难道是Trump把有钱人都带进DC了?!
2. 特拉华州 Delaware: $16,322
3. 明尼苏达州 Minnesota: $14,624
4. 麻塞诸塞州 Massachusetts: $14,516
5. 康涅狄格州 Connecticut: $13,773
6. 新泽西州 New Jersey: $12,852
7. 纽约州 New York: $11,758
8. 伊利诺伊州 Illinois: $10,814
9. 俄亥俄州 Ohio: $10,735
10. 马里兰州 Maryland: $10,455
11. 罗德岛州 Rhode Island: $10,316
12. 华盛顿州 Washington: $9,669
13. 内布拉斯加州 Nebraska: $9,566
14. 加利佛尼亚州 California: $9,305
15. 宾夕法尼亚州 Pennsylvania: $9,179
16. 科罗大多州 Colorado: $9,030
17. 密苏里州 Missouri: $8,986
18. 北达科他州 North Dakota: $8,621
19. 路易斯安娜州 Louisiana: $8,490
20. 田纳西州 Tennessee: $8,481
21. 南达科他州 South Dakota: $8,398
22. 佛罗里达州 Florida: $8,366
23. 佛吉尼亚州 Virginia: $8,323
24. 阿肯色州 Arkansas: $8,318
25. 新罕布尔什州 New Hampshire: $8,180
26. 威斯康辛州 Wisconsin: $8,115
27. 德克萨斯州 Texas: $7,858
28. 印第安纳州 Indiana: $7,694
29. 堪萨斯州 Kansas: $7,676
30. 密歇根州 Michigan: $7,405
31. 俄勒冈州 Oregon: $7,268
32. 佐治亚州 Georgia: $7,211
33. 阿拉斯加州 Alaska: $7,171
34. 北加利佛尼亚州 North Carolina: $7,133
35. 怀俄明州 Wyoming: $7,128
36. 爱荷华州 Iowa: $7,026
37. 肯塔基州 Kentucky: $6,848
38. 佛蒙特州 Vermont: $6,728
39. 内华达州 Nevada: $6,372
40. 犹他州 Utah: $6,291
41. 奥克拉马州 Oklahoma: $5,803
42. 爱达荷州 Idaho: $5,769
43. 夏威夷州 Hawaii: $5,505
44. 蒙大拿州 Montana: $5,504
45. 亚利桑那州 Arizona: $5,446
46. 缅因州 Maine: $5,432
47. 阿拉巴马州 Alabama: $4,874
48. 南加利佛尼亚州 South Carolina: $4,685
49. 新墨西哥州 New Mexico: $4,032
50. 密西西比州 Mississippi: $3,901
51. 西佛吉尼亚州 West Virginia: $3,616
数据来自:IRS, Census Bureau.
总结:除去DC如bug级的高税收外,其他州呈现比较平滑的依次递减态势。因为缴税额度的高度与个人收入息息相关,因此DC超高的人均缴纳税金额似乎在说“首都人民就是有钱!” 挣得多自然缴税也多!各位还在惆怅报税后账户余额的,是不是心里舒坦了一点呢?
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