注意 | 白宫公布“史上最大”税改计划!谁获益最大?

2017年04月27日 HM华美优胜海外投资


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北京时间周四(4月27日)凌晨1点半,美国白宫如期公布税改计划。特朗普经济顾问科恩表示,美国总统特朗普计划实施自1986年来最大规模的税改。



【白宫公布“史上最大”税改计划】


美国公布据称为史上最大的减税计划,企业、中产和顶级收入者都将受益:


①计划将个人所得税级数从七个减少到三个,分别为35%、25%、10%,尚不清楚每个层级的收入范围;向有孩子和家属照顾支出的家庭提供税务减免,将废止基于房地产的遗产税 。


②建议将公司税率从35%削减至15%;属地税收制度,对于美国公司在海外持有的数万亿美元将会出现“一次性税”,税率尚未确定。


美国财长姆努钦称,税改目标是为提升美国企业竞争力,特朗普的目标是创造经济增长,美国政府相信3%的经济增速可持续,税改将帮助海外数万亿美元资金回流,参众两院在税改计划的核心原则上达成一致意见。



税改具体方案:个人所得税7级变3级 企业税率35%降至15%


税改的目标


& 刺激经济增长,创造上百万就业


& 简化复杂的税法


& 降低美国家庭的税务压力——尤其是中产家庭


& 将公司税率从全球最高之一调至全球最低之一


个人税法改革


& 特朗普计划将个人所得税级数(Tax Bracket)从七个减少到三个,最高税率为35%、其次为25%、最低税率为10%。目前尚不清楚每个层级将包含哪些收入范围。


& 翻倍标准扣除金额(Standard Deduction)


& 向有孩子和家属照顾支出的家庭提供税务减免


& 维持住房、慈善捐款的税务扣除


& 废除替代最低限税(Alternative Minimum Tax)


& 废除遗产税 



公司税法改革


& 建议将公司税率从35%削减至15%。


& 属地税收制度 


& 对于美国公司在海外持有的数万亿美元将会出现“一次性税”。税率尚未确定。


Cohn表示,废除遗产税将有助于私营企业和美国农民。对遗产税的分析显示,它只影响了很小一部分美国人。


值得注意的是,特朗普提议纳税人不得再继续在联邦纳税表上扣除所缴纳的州税和地方税。这将损害纽约州、新泽西州和加州等高州税地区居民的利益。


Mnuchin表示,美国将会进入“属地”税收制度。这种制度通常不对企业在海外赚取的大部分或所有收入征税。 



谁获益最大?


毫无疑问,这次税改,中产阶级和富人群体获益最大!据统计,2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65,050,在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息!同时这也符合之前川普反复提及的理念,让富人承担合理的税收,以利于富人增加投资,进而增加工作机会。



富人:获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人,年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%,根据税务基金会(Tax Foundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税,会让他们子女受益更大。

 

中产阶级家庭:中产阶级减幅是最大的,根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭,将会节省1,000美元的税务开支。


狂砍企业所得税:下调至15%!

 

川普早在竞选时就放话,要将企业税率从目前的35%下调至15%,看来川普这次没有食言,并且也是美国历史上企业税减最大的一次!


同时,对于美国公司在海外持有数万亿美元的,会实行“一次性税”(One-time Tax),具体征收额度目前没有公布。



哪些行业或从减税中受益?


企业税率降低后,曾经缴税越高的企业将获益最大。据Barclays研究统计,消费零售企业、通信、银行、媒体、交通等可能最大幅度受益于减税,减税能直接降低了企业费用,提高了利润。而原本企业税就低于15%的企业,在这次税改后倒也捡不到什么便宜~

 


税赋转由合伙人缴纳的公司(pass-through business)也将从中受益,最高税率将从39.6%下调至15%,而川普家族的商业帝国就属于其中范畴。

 

对大部分华人公司影响很大


这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司,还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业,例如中餐馆、律师楼、牙科政所、会几所等等。之前,因为企业税很高,大部分华人老板,会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后,企业税仅为15%,很多公司会直接选择通过公司来报税了,因为这样更划算。


同时,对于小的华人创业公司来说,原本他们没有能力把公司搬到海外,高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力,如今企业税猛降,他们终于有了喘息的机会,能够赢得更大的生存空间。


大公司回归增加更多就业机会


川普此举一个重要原因是想把散落在海外的美国公司召集回巢。曾经美国的公司税高达35%,很多大公司更倾向于总部设在一个税收较低的国家,比如Facebook和Apple等,过去10年来,美国企业“叛逃”到国外的不在少数。而现在现在美国的企业税低于全世界大多数国家,很多聪明的本土企业都会选择“回家”。企业的回归对美国最直接的好处是为美国人带了更多就业机会。

 


目前,白宫发言人表示会陆续出台更多细节,并表示新税发有望年底实行! 



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