中国版CRS正式来袭丨2017年7月1日,哪些资产面临裸奔?

2017年05月23日 诺德仕海外



很多人在微信朋友圈分享六部门《关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告》(“《管理办法》”)的消息,然而除了《管理办法》本身,同样具里程碑意义的是国家税务总局正式上线了中国政府版的CRS门户,即“金融账户涉税信息自动交换, 如下图:



国家税务总局在其官方网站为某一个特定税务主管事项专门开设门户网站, 汇总所有相关国际条约,税收法律规范,指引文件和注册登记及信息申报端口,这并不常见可见中国政府对于跨国之间税收情报交换工作的重视




中国版CRS最终落地,2017年7月1日实施,意味着金融机构机构必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查,在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。


这个管理办法推开后,我们将在国内对外国机构、个人的账户信息开展调查,为将来实现跟其他国家的信息互换做准备。而其他国家,也会向中国的税务部门提供中国居民、企业在他们国家的资产状况。



被调查统计的个人资产信息,不仅仅包括银行存款,还将包括股票、债券、基金、保险等。


哪些账户的信息会被交换?



图片来源:央视新闻



《管理办法》将影响到哪些人?


对于绝大多数中国税收居民来说,《管理办法》对其基本没有影响,只需要在境内金融机构办理新开户业务时,额外声明自己的税收居民身份,通常是在声明文件中勾选“中国税收居民”即可。但是在富人圈,可谓是一石激起千层浪!


以前,很多有涉外收入的人士认为,我在海外收入不寄回中国境内。或者我开一个离岸账户存着,这样我的收入就不用征税了。反正中国的税务机构也查不到,无从征起。


过去,中国苦于国力不够强大,不能像美国政府那样强迫全世界的金融机构必须让每一个开户的客户声明自己是不是美国纳税人,也很难掌握居民海外金融账户信息,所以只能眼睁睁看着富豪们的海外收入游离监管,徒呼奈何!


现在《管理办法》出台后,形势彻底变了:包括中国在内的全球上百个国家和地区,将实现金融账户涉税信息的互换。


今后,外国税收居民在中国的账户信息,中国将交给他们本国的税务机关;而中国税收居民在国外的账户信息情况,他们也会交给中国税务机关。


这就相当于,中国将对个人和企业金融账户进行一次彻底的筛查;不论金额大小,个人和企业的境外金融账户信息将被我国相关部门清楚掌握。


说得更直白一些:《管理办法》实行后,如果你仍旧是中国护照持有者,或者长期居住在中国的外国人,那么你在海外的金融资产对于中国税务机关来说,就是透明的了!


对海外华侨华人有何影响?

  

在我国境内金融机构新开立账户的华侨华人,应在开户时向金融机构提供个人税收居民身份声明文件。


已经在我国境内金融机构开立账户的华侨华人,如果该账户存在境外地址、电话等非居民标识,账户持有人需配合金融机构确认其是否为非居民。


对于确认为非居民的华侨华人,金融机构将收集并报送账户信息,由国家税务总局交换给税收居民国税务主管当局;确认为中国税收居民的,相关账户信息将不会收集和交换。

 

在我国境外有金融账户的华侨华人,如果所在国(地区)也实施了“CRS标准”,华侨华人需配合当地金融机构确认其税收居民身份。


确认为中国税收居民的华侨华人,所在国(地区)税务主管当局将向国家税务总局提供相关账户信息;确认为所在国(地区)税收居民的,相关账户信息将不会报回国内。

  

如果华侨华人所在国(地区)不实施“CRS标准”,其本人大部分情况下不会受到任何影响。


但是,如果其本人是所在地某投资机构的控制人,那么该投资机构在实施“标准”的国家(地区)开立账户时,对方金融机构将收集控制人的信息,也就是其本人信息。


隐匿资产将“阳光化”


苏宁金融研究院宏观经济研究中心主任黄志龙指出,监管部门主要是遵守《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》的相关规定,这是G20布里斯班峰会核准的标准。

  

“据有关人士透露,监管层本来打算在今年初实施,但是基于各方压力,推迟了半年。非居民金融账户尽职调查和反洗钱逃税问题有关。”中国人民大学财政金融学院、国际货币研究所副教授张文春表示。


对于高净值账户,国家税务总局要求金融机构开展电子记录检索和纸质记录检索,同时询问客户经理是否存在其负责的客户为非税收居民个人的情况。


高净值账户是指金融账户加总余额超过600万元。


张文春表示,这意味着此前一些隐匿资产将“阳光化”。

  

黄志龙也认为,在当前我国非居民账户规模越来越大、交易越来越频繁的情况下,有必要对非居民金融账户进行全面的清查,防止利用这类账户开展洗钱犯罪活动。

  

去年底,央行发布《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》,决定从7月1日起实施。


以往,银行主要通过跟踪资金流向与资金归集方向,对蚂蚁搬家式的资金跨境转移加大监管力度。


然而,部分企业和个人很快找到了新的灰色通道。“这些企业、个人抓住的,就是一些国家反洗钱监管相对薄弱,无法与国内银行实现全面的账户信息共享”。

  

阻击税收流失山雨欲来

  

以前税务机关很难掌握居民海外金融账户信息,此举将通过国家间信息互换使得本国居民海外金融账户透明化,进而为税务机关未来打击利用海外账户逃避税收行为提供便利。

 

从《管理办法》来看,清查的主要对象是对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。


这里的非居民,主要是指中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织)。

  

对于在避税天堂的中国企业,显然符合消极非金融机构的特征。


通过信息自动交换的这些方式,实际上可以提高信息透明度,增强纳税人纳税的主动性,从而使政府不断缩小税收缺口,解决税收流失问题。


这一下,真的是做到了:天网恢恢,疏而不漏!想在境外逃税、避税或隐藏资产,从此基本别想了。


随着实施这一标准的国家和地区越来越多,富人们转移到世界各地的财产,终将被暴露。除非你换成金条,埋在撒哈拉沙漠里,否则都会被税务部门盯上。


靴子终于落地了!


但是,税务规划防守CRS并非没有突破口,请咨询专业的团队进行规划,温馨提示:规划要趁早!



文章来源:综合自财经内参、21财闻汇、北京商报




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