这个增加退税的方法你肯定不知道

2016年01月28日 美国一线地产


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美国2016年报税季在1月19日启动,2015年已经结束,多数依法可以提列扣除或抵税项目的金额,应该已尘埃落定,但是多媒体金融服务公司The Motley Fool表示,美国民众仍有机会在今年4月中旬报税截止日前,善加利用“传统IRA”(Traditional IRA)达到节税目的。

在美国,为退休做准备,除了美国联邦政府提供的两项退休福利,“社会安全退休金”(Social Security Retirement Benefits)以及“医疗保险”(Medicare)外,还有许多其它选项,其中最普遍的是“个人退休储蓄帐户”(Individual Retirement Account, IRA)。有些IRA好处多多,在未退休前就可利用税务规划达到节税目的。

美国民众如果拥有的退休计划,只有雇主提供401(k)退休金帐户或者其它退休计划,通常在今年报税时,由于2015年对存入此等退休金帐户的供额(contribution)已确定,因此可以抵扣的金额已无法再改变。

那么怎么利用IRA达到节税的目的?IRA又被称为“个人退休储蓄计划”,因为不同于401(k)退休金帐户,IRA通常不需要有一份被雇用的工作,也就是说只要你有收入就可以开设IRA个人退休帐户。

IRA有多种类型,包括传统IRA、罗斯个人退休金帐户(Roth IRA)、雇员储蓄激励匹配计划(Savings Incentive Match Plans for Employees, SIMPLE IRA)、简化雇员个人退休金帐户(Simplified Employee Pension Individual Retirement Accounts, SEP IRA)、以及Solo 401 (k)。

罗斯IRA虽然不错,但依美国税法规定,供额无法扣除,对节税没有帮助。至于后三者则适用自雇型或小型企业,在本年4月前也无助于增加节税的金额。那么只剩传统IRA是美国民众在4月前可以开设退休金帐户并达到节税的工具。

目前传统IRA的供额最高限值为5,500美元,年满50岁以上者,则为6,500美元。由于传统IRA可被列入调整项目,亦即可在计算“调整后收入”(Adjusted Gross Income, AGI)时,自毛收入扣除,因此节税很大。

假设夫妻合并申报,2015年所得总计11万美元,申报后应税所得为85,000美元,根据2015年的课税级距,高于74,900美元的收入,应课税率为25%;因此若4月前开设传统IRA,且供额是5,500美元者,最多可节税1,375美元。假如配偶也有传统IRA,节税的金额更大。更棒的是,每年都可以透过传统IRA享有节税利益。

不过,可否将5,500美元或6,500美元列入调整项目予以扣除,依申报人的收入、婚姻状态、个人或配偶有无参加雇主提供的退休金计划,而适用不同的扣除金额。计有下列四种情况。

1.如果申报人或配偶,在雇主提供的退休金计划没有供额,可以申报调整扣除全部传统IRS的供额。

2.如果是单身,且在雇主提供退休金计划有供额者,AGI在61,000美元以下者,可全部扣除传统IRS的供额,61,000美元到71,000美元之间,只能部分除,超过71,000美元者,不能扣除。

3.如果是已婚,且只有配偶在雇主提供退休金计划有供额者,二人的AGI若未超过184,000美元,可以完全扣除,超过194,000美元者无法扣除,在二者之间时只能部分扣除。

4.如果是已婚者,且夫妻两人都在雇主提供退休金计划有供额,完全扣除和部分扣除AGI收入门槛限额分别为98,000美元以及118,000美元。

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