尊敬的美地置业贵宾：

又到美国每年的报税季了，在美国生活无论你是美国身份还是中国身份只要有合法的收入就需要报税。在每年的1月到4月内，报税人都需要准备好所有的财务表单进行报税。美国的税制系统错综复杂，表格繁多，报税退税之中，学问很多。2016年美国报税政策又出现许多新变化，美地置业特别咨询有20多年税务从业经验的专业会计师为您支招解疑。

2016年报税主要新变动

根据美国国会在2015年12月18日通过的2016年联邦政府预算，除了1.1万亿的支出外，还有10年逾6,000亿的减税计划，针对个人的减税计划则超过了2,500亿美元。具体变动事宜请联系会计师。下面列举比较普遍的几则新变动。

1. 报税截止日是4月18日

今年恰好遇到4月15日是美国黑奴解放日（Emancipation Day）假日，又是星期五，所以按照联邦法规，如遇假日或周末，报税截止日可顺延到隔周的星期一。也就是说，今年的报税截止日可以延后三天，到4月18日截止。

每年到截止日，就有很多人赶末班车，美地置业特邀资深会计师提醒说，再急那也得把材料都带齐才可以。当然不要太赶最好，给自己留足余地。

2. 未参加医保的罚金加重

从2014年起，每年报税碰到的第一个问题就是：你有无医疗保险？如果没有，立刻告诉你罚款金额，而且罚金逐年提高。根据奥巴马医保的可负担医保法案（Affordable Care Act，ACA），2014 年及2015 年个人的罚金分别是95 美元及285 美元，2016年则提高到695 美元（或年收入的2.5%）；对家庭而言，无论成员多少，罚款是个人罚款的3倍，因此2016 年家庭的罚金是2,085 美元。

3. 个人免税额（Exemption）有增加

每年都会增加一点，2015年的个人免税额是4,000美元，2016年是4,050美元。如果是单身或已婚单独报税，加上标准免税额（Standard Deduction），也就是说年收入超过10,300美元才需要报税，而低于这个额度的就不需要纳税和交税。每年都有因为不懂报税技巧和专业知识、错报或漏报的家庭，有时本该退税的款项也错失了。

另外，资深专业会计师告诉广大新移民必须谨记以下几个2016年报税截止日期，否则一旦延误后果严重。

1月19日星期二

美国国税局开始接受个人电子报税。

2月1日星期一

所有公司必须在这一天前寄出员工的W-2表格，也是商家寄出1099表格（非员工收入、银行利息、股息及退休计划分配额度等）的截止日期。所有这些表格有助于计算总的可征税收入。这也是个体经营户者提交和支付第四季度预估纳税额的截止日期，逾期会受到罚款处理。

2月16日星期二

所有金融机构必须在此日期前寄出1099-B，1099-S和1099-MISC表。出售股票和其它证券获利的纳税人会收到1099-B表，1099-S表涉及房地产交易，1099-MISC显示其他收入如租金、版权、自雇业主收入等。

2月29日星期一

有应付余额（balancedue）的农民、渔民在这一时间之前必提交个人纳税申报表并支付余款，以避免逾期缴纳被处罚。

4月18日星期一

这是提交2015年个人报税表或要求自动延期6个月申报的最后期限。延期报税仅限延期缴纳报税表，不包括缴纳税款的延期。这一天也是2015年纳税人向IRA, Roth IRA,Health Savings Account (HSA), SEP-IRA或401(k)存钱的最后期限。申请延期者可晚至10月15日。另外，对于不急等钱用的纳税人，有三年时间可以慢慢申报。不过，这一天是他们提交2012年报税表的最后一天。

4月19日星期二

由于4月18日是爱国者日，因此缅因州和马萨诸塞州的联邦所得稅申报表截止日期向后推迟一日。

6月15日星期四

在国外生活的美国公民在这一日期前必须提交个人纳税申报表和纳税额，可申请四个月的延期。

6月30日星期六

国外银行账户总额超过10,000元的纳税人，这是提交2015年海外账户申报（Foreign Bank AccountReport，FBAR）的最后期限。另外必须为电子表格，同时不允许延期申报。

 10月17日星期一

对于申请延期报税者（包括居住在国外的美国公民），这是提交2015年个人纳税申请表的最后期限。对于申请自动延期的纳税人，这一日期也是向SEP-IRA或401(k)放钱的截止日。

关于刚刚登陆美国的新移民在首次报税方面的一些疑问，美地特邀资深会计师给出专业解答。

问：收入差不多，为甚么最后纳税额不一样？

答：这个跟家庭规模、结构，比如孩子有几个有关，有时候夫妻合报和分开报，结果都不一样。除收入外，有时候跟W2也有关系。有的公司预缴很多钱，所以到时候可以退很多。有的公司没有交，所以需要个人支付。

问：夫妻合报还是分开报有利？

答：美国的报税形式有多种：单身人士则以个人名义报税，已婚人士可以分开个人报，也可以一家人一起报，有孩子也可以分开或一起报。报税形式对交税的多少有很大影响，一般客户都可以家庭形式一起报，家庭人口越多，人头抵税额就越多。拿到绿卡家庭的孩子如果是学生身份，就可以不需要单独报税，一般情况下，是和家人一起报。但如果孩子自己有收入了，则也需要单独报税。夫妻俩分开报税也好，合报也好，都有各自的规定，不一定说哪一种就更省税。因为有些减税要合起来才有资格，分开报就没有；但分开报的好处是，加在一起不会像两个加上一起高，因为高就减少一些福利。所以两口子要先商量怎么报会更有利，基本上除非有特殊，才会分开报，比较常见的还是两口子一起报。

问：在美国当地银行存款多少金额需要报税？

从美国法律上来说：在美国境内的存款无须申报，只要申报利息所得；对于海外存款，FBAR要求超过1万美元的账户都要申报；对于海外金融账户，FATCA要求超过5万美元的账户都要申报。

问：公司的分红和股份如何申报？

美国境内公司依据公司形态报税；美国境外的公司分红，如果构成合格海外分红则按长期资本利得缴税，如果不构成合格海外分红则按一般所得缴税；美国境外公司的股份只有超过10%才需要申报。

问：中国境内的房产是否需要申报？

美国税法并不要求必须申报海外房产，除非房产产生盈利（出租丶出售），否则无需申报。即便申报，在中国已缴纳房产税丶增值税也可在美国进行税务抵扣。

问：对于漏报海外资产是如何处罚的？

查到将面临严重罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款（Foreign Information Return Penalty)，甚至有可能被处以刑事处罚。

问：如果超过1年不登陆美国以致绿卡失效，是否等于放弃了绿卡？

美国税务局不承认被动放弃绿卡，除非绿卡持有人向IRS提交正式书面申请，否则即使绿卡被剥夺，仍然会被认定为美国的税务居民，需要正常申报全球范围内的个人所得税。

问：万一报错了，是否可以修正？

答：一般三年以上的税表是不能修正的。超过三年国税局才开始查税；如果抽到，就要准备备查。在此也提醒各位华人朋友，一定要遵守美国的法律，需缴税时就缴税，千万不可掉以轻心，更莫以税小而不报，否则很可能会给自己带来很大的麻烦。

现在各类信息都已网络化，政府部门共享相关信息，比如雇主发给的薪水，如与你自己的申报不符，很容易被对比查出。而且，不论是否美国公民，也不论收入是否合法，均不得逃税漏税。

重要友情提示

1. 报税要找专业人士

对刚刚来到美国的新移民来说说，找一个专业、值得信赖的专业会计师帮您处理报税事宜是必不可少的。有经验的会计师因为做得多，知道哪些税可以减、哪些福利可以申请。找对一个会计师，可在专业能力之内，合理合法的情况下，让客户获得最大限度的退税。通过报税、与会计师沟通，能够学到很多报税、理财的知识，知道哪些开销可以报税、免税，并为下一年做理财计划做准备。

2. 切记保留报税存根三年

谈及报税中常见的遗漏事宜，首先最重要的是各类收据、银行存款利息、W2和/或1099。一般根据去年的大致数目就知道今年需要准备的报税数据，如果有变化，可把新的资料带去给会计师。

这些填报的资料要注意真实。比如W2或1099，就算你忘记填报，国税局那边也知道；而其它的你说报多报少，它可能不知道。换句话说，在国税局那边能显示的数据，这边报税就要准确到一分一毫，不能出差错的（计算机会显示）。它虽然不马上查，但平时的收入存根、1099、银行收入、利息这些都要保留至少3年，以备抽查。