未成年人需要报税吗

2016-05-14 阿德莱德bbs


 随着越来越多的华人家庭在澳洲定居,越来越多的孩子早早的就开始打工并赚得了人生的第一笔收入,也有许多的孩子有投资以及家庭信托中的收入。那么,这些收入需要报税吗?可以和家长一起报吗?澳洲对未成年人的收入的报税有着特殊的规则。这篇文章将为大家介绍对于未成年人的报税要求。

 

首先,未成年人需要报税吗?

对于是Australian Resident的未成年人,如果他们的收入在2014-15年度不超过$416,那么他们就不需要报税。所以,只要是Australian Resident的未成年人,年收入超过了$416,他们就需要报税了。



那么未成年人将如何报税呢?

在报税时,ATO将未成年人分为两种类别:Excepted personnot Excepted person。因为每个类别所属的未成年人的报税税率不同,所以,大家在为自己或者是自己的子女考虑报税时,要注意选到正确的类别里。

 

第一种类别not excepted person,一般来说,在正常上学读书的未成年人都是属于not Excepted person.

如果未成年人是属于 not exceptedperson, 那么未成年人的收入将按照2种收入种类的不同按不同的税率来报税。这2种收入种类分别是

  • Excepted Income ,比方说未成年人的工作打工的收入。Excepted Income的税率依然是和成年人报税一样的普通税率(ordinary rates, 并且未成年人有拿low income tax offset 的资格.

对于Excepted income,在未成年人的taxable income低于$37000时,他们可以拿到最高$445 low income tax offset. 当未成年人的taxable income超过$37000时,每超过$37000一块钱,low income tax offset就减少1.5 cent,直到减完。也就是说,当未成年人的总收入达到$66,666时,将拿不到low income tax offset.

  • Not Excepted income ,比方说从家庭信托中取得的收入。将会以较高的税率进行报税,并且未成年人在报税时没有拿low income tax offset的资格。

 

下表总结了对于not excepted income的税率2014-15年度):

Not excepted income

Tax rates

$0-$416

0%

$417 - $1307

超过$416部分的(66%+2%)

$1307以上

47%*45%+2%)的not excepted  income

 

举个例子,小明是全职学生今年15岁。他在2015年中打工取得的收入是$19,000并且,小明2015年从家庭信托中取得了$4,000的收入。他在2014-15的报税中:

  • 打工的收入$19000所要交的税:

    (19000 - $18200 tax free threshold) *19% = $152

     

  • 家庭信托中取得$4000的收入所要交的税:

    $4000 * 47% = $1880

小明打工与要交的税在low income tax offset中抵消掉,最终只需要交$1880的税。

 

另外一种类别,属于Excepted person的未成年人,比较常见的有,

  • 在报税的年度中全职工作或者是至少有3个月全职工作的,并且在下个年度中依然打算全职工作且不打算全职学习。

  • 有拿disability support pension rehabilitation allowance

  • Disabled, 有可能成为permanently disability

这个网站列举了属于Excepted person的详细类别,大家可以用来进行对照:


https://www.ato.gov.au/Individuals/Investing/In-detail/Children-and-under-18s/Income-of-individuals-under-age-of-18/?anchor=Excepted_person#Excepted_person


对于Excepted person类别的未成年人,在报税时所有的年收入都将按照普通税率(Ordinary rates)报税, 也就是和成年人用一样的税率来报税。

 

总的来说,未成年人通过打工所赚得的收入在年底报时通常以普通税率进行报税。而对于家庭信托中分得的收入将会以较高的特殊税率进行报税。在为自己的子女报税时,需要按照ATO规定的条例来分类子女获得的不同种类的收入,并按照相应的税率报税。如果大家在报税中遇到什么疑问,欢迎联系Golden Bull Accountants金牛会计事务所。

 

References:

https://www.ato.gov.au/individuals/investing/in-detail/children-and-under-18s/income-of-individuals-under-age-of-18/?page=1#Income_of_minors

https://www.ato.gov.au/individuals/investing/in-detail/children-and-under-18s/income-of-individuals-under-age-of-18/?anchor=Excepted_person#Excepted_perso





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