【大话土澳预算:昨天,今天,明天】澳洲政府的短见以及养老金制度的悲剧

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-05-09 土澳思维




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【大话土澳预算:昨天,今天,明天】

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自序


大象和咖啡的故事


授人以鱼不如授人以渔


【土澳思维】的朋友们,


5月3日周二的晚上,我跟一帮记者坐在澳洲联邦议会众议院的记者席里。一边聆听着财长莫里森宣读联邦预算的总结稿,一边忙碌地记录着公布的政策细节。突然,莫里森说道:“从今晚澳洲东部时间7点30分起,我们将对养老金的非优惠税后贡献NCC(non-concessional contributions)引入50万元的终生限额!”


终生。。。50万。。。我的手开始颤抖了。预算夜之前,澳洲主流媒体都猜测养老金的政策肯定会变,但如此“狠”的政策是谁都没有预料到的。我马上想到了一个【悉尼税务】的顾客,他原本还想通过转一大笔钱进自己的自管养老金(SMSF)来买投资房的,看来这个想法要泡汤了。。。




我为什么说这个政策非常的“狠”呢?


首先,这是当晚唯一的立即执行的预算政策。也就是说,当晚7点30分前后的政策有重大的变化,让人没有任何回旋的余地。其次,就在7点30分以前,我们每三年可转入最多54万的非优惠税后贡献NCC。注意哦,是每三年,而且可以反复用。现在可好,一个人一辈子就50万,一对夫妻一辈子也就是100万。悉尼现在的独立房随便一下就是100万以上的价格,除非客户的自管养老金能向银行或者第三方贷款,以前通过转一笔钱进自管养老金,来买投资房的策略是越来越有挑战性了。


还以为悲剧至此就结束了,没想到,财长莫里森继续放猛料。从2017年7月1日起,养老金的优惠税前贡献CC(concessional contributions)每年的限额将降至2万5千刀。之前的政策是49岁以下的人士每年限额为3万刀,49岁或以上的人士每年限额为3万5千刀。


之前,中高收入人士为了合法避税,会将税前的一部分工资打入自己的养老金。为什么呢?很简单,因为在通常的情况下,养老金只用交15%的所得税,而高收入人士的个人所得税至少是32.5%。你看,减少了养老金的优惠税前贡献的限额,就等于限制了中高收入人士的合法避税。


随后,财长莫里森安慰地补上一句。政府允许您将每年税前贡献CC的限额连续攒上五年,前提是您的养老金的总额度不可以超过50万。换句话说,政府是在向中国移动学习:你每个月用不完的流量,允许您积攒到以后几个月继续用。前提是您的卡里,不能充值太多的钱。


安抚过后,又来一棒。政府从2017年7月1日起,降低了高收入人士养老金优惠税前贡献15%附加税(传说中的Div293税)的起征点:从原来的30万降到了25万。




每出一棒,必有安抚。政府从2017年7月1日起,允许您(只要在75岁以下)在每年报税的时候,抵扣自己转入的养老金优惠税前贡献CC。这个优惠在以前一般只限于自雇人士,上班族人士或者64岁至75岁的人士以前要做税前贡献是有很多限制的。




接着,您可能已经猜到了,又是一条猛料。政府从2017年7月1日起,将引入从养老金(accumulation phase)转变成退休金(pension phase)160万的限额!也就是说,多出来的,只能待在养老金里。您可能会问,有什么不同吗?当然有啦!最大的不同就是,钱如果在退休金里是不用交税的(一分钱都不交),但钱如果在养老金需要交15%的税。


这一条改变实在是太猛了。通常来说,澳洲在税法上的新政策一般不会改写之前的税法政策所带来的利益和优惠,英文叫non-retrospective。可是这个政策改了,您假设一下,几年前,税法告诉您可以努力存钱,以后所有的养老金转变成的退休金都是免税的!几年后,您快要退休了,养老金里也有了300万。突然,天有不测风云,财长莫里森说:“Sorry,我们现在只能给你160万的免税退休金,剩下的钱你先放在养老金里,继续交税。”




最后,财长莫里森是以安抚结尾的。政府从2017年7月1日起,将会给低收入人士(3万7千澳币以下)两个利好政策。其实也没多少钱,低收入养老金贡献抵税最多每年500刀(Low income superannuation tax offset),低收入配偶贡献抵税最多每年540刀(Low income spouse tax offset)。而且如果您真是低收入人士,您可能连付账单都要有选择,哪还有现金贡献养老金呢?


2016年的预算夜对于我们会计而言,就像是看了一场好莱坞的动作大片,过于刺激。


综上所述,【悉尼税务】认为,政府此次联邦预算对于养老金的改动过于的“狠”,并且违背了澳洲税法公认的非追索性(non-retrospective)原则。


养老金是一个长线的投资架构,政府不应该在没钱的时候对其随意改动,破坏其架构的稳定性。就算是出于公平公正的政治理念,政府也不应该改变之前的税务利益和优惠。


【悉尼税务】认为,在未来55天的选战里,自由国家联盟党此次对于养老金的重大变动必然会成为工党手中的有利“把柄”。


【明日待续】

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