美国税法中与财产转移有关的法律知识

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-05-12 美国房产精英


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财产转移不仅仅是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁必须要做的,就是那些有一、二百万资产的中产阶级也需要了解和考虑。因为财产转移不仅仅意味着少交或不交遗产税,还与税务规划密切相关,做的好还有官司保障和子女离婚时不破财的好处。今天我们就谈谈这个问题,介绍资产转移的各种方式,比较、分析各种方式的优缺点。当然,各人的情况不一样,具体你应该采用哪种或哪几种方式,则要因人而异。





在讨论财产转移之前,我们首先要大体了解一下美国税法中与财产转移有关的几条法律。

遗产税
为了抑制过度的贫富分化,美国对过世的高资产人士征收遗产税,这是联邦一级的,税率大概在40%。有些州也征收遗产税(有的叫继承税或者干脆叫死亡税)。当然,并不是死后留下的每一个美元都要交遗产税,在联邦一级有遗产免税额,2016年是545万,也就是说你死后如果你的净资产少于545万,不需要交遗产税,超过545万的要交遗产税。这545万每年随通货膨胀率会逐年上调,除非日后美国国会修改法律。要知道遗产税在美国是经常变动的,有时候免税额多,有时候免税额少。取决于当时的社会政治环境,也取决于当时美国政府的财政收支情况。另外注意这545万的遗产免税额是给美国公民和绿卡人士准备的,如果你既非公民,又没有绿卡,则不享有545万的遗产免税额,实际的免税额只有6万。
赠与税
遗产税是人死后才征收,为防止富人在生前就把财产转移给子女,美国法律特别规定,你赠与别人的财产有一个年度赠与豁免。年度赠与豁免目前是14,000美元。如果超过了年度赠与豁免,就要申报赠与税表709,并要从遗产避税额中扣减。在这里“别人”是指除了配偶以外的一切人等,包括子女、亲属等等。唯一的例外只有慈善捐赠没有限制,你捐多少都没问题。很多人问,谁付赠与税。在美国,赠与税是给钱的人付税,收钱的人不付税。还有人问,海外父母给你的赠与要不要付税。实际上,美国是资金流通自由的国家,尤其欢迎外国的资本流入美国。你在大陆或港台的父母给你的汇款你不需要付税,如果你父母没有美国公民或绿卡身份,他们也不需要交赠与税。当然,你收到的海外资金如果金额巨大(10万美元以上),你必须填写3520税表申报,但申报不意味着你要交税。只是说IRS想了解,你的钱来自何方。美国政府要防范的是洗钱,特别警惕的是防止资金进入美国用于恐怖活动。如果你收到的钱来自中东国家,特别是那些盛产恐怖分子的国家,美国一定会睁大眼睛,密切注意钱的源头和流向,而中国大陆和港台则不是美国密切注意的地区。

夫妻之间的财产转移不受年度赠与豁免的限制
美国法律定义夫妻为单一经济共同体,夫妻之间的财产转来转去没有限制,但给子女的财产则有限制。



                                                                                                                                   

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