【关注】你了解加拿大国税局吗?新移民这样申报海外资产才不会被罚!

2015年11月07日 加拿大移民家园




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新移民最关心的问题无非就是新移民税务和海外资产的申报,今天小编就和大家谈谈~


对于海外资产申报,加拿大国税局要求,如果一个人在过去一年之中任何时候有超过10万加元的投资型海外资产,那么这个人就需要申报这些资产,否则会有重罚。


我们先来看看一年前所用的海外资产申报表。



大家可以看到,这个申报表所披露的信息是相当粗略的,只需要申报资产属于哪一大类,金额在哪一大档(10万,30万,50万,70万或100万以上)即可。


从今年开始,加拿大国税局对海外资产申报进行了大幅改革。 我们接下来看看从今年开始的新的海外资产申报表。




从上面的表格,大家可以看到,现在税务局对海外资产的申报要求是非常高的,基本上是要你具体的资产清单及具体金额信息,这个再结合联邦政府逐步实施的“阻止国际逃税计划”(我下面会慢慢讲解),对有些客户的影响是相当巨大的。


1
海外资产申报的第一大类资产——加拿大境外持有的资金类资产

包括存在外资银行帐户的存款,境外机构所托管的资金或货币。另外预付借记卡或信用卡,票据,如支票,汇票,也是包括在这一类资产里。


申报时要求提供银行信息,所在国家,一年中该帐户最大存有的金额,年底的余额,一年中产生的收入等具体信息。


2
海外资产申报的第二大类资产——非居民企业的股票类资产

如果你(或与你相关的人一起,这时你得持有1%股票以上)持有一个外国公司股票的10%以上,那这些股票不用上面的表格进行申报,而需要另按海外公司的标准去作更详细的申报。


申报时要求提供所投资的公司名称,所在国家,总共投资的最大成本值,年底持有的成本值,一年中产生的收入以及资本增值或亏损等具体信息。


3
海外资产申报的第三大类资产——债权类资产

包括所有本票,票据,债券,商业票据,贷款,抵押贷款等等。其他如GIC,政府国库券等也应在此类别下报告。


申报时要求各资产的具体描述,所在国家,一年中所持有资产的最大成本值,年底持有资产的成本值,一年中产生的收入以及资本增值或亏损等具体信息。


4
海外资产申报的第四大类资产——非居民信托权益

如果你与该非居民信托有权益的分配或借贷等发生,需要而外申报。


申报时要求提供信托的名称,所在国家,一年中所持有权益的最大成本值,年底持有权益的成本值,一年中从该信托中收到的收入金额,一年中从该信托中收到的资本金额, 资本增值或亏损等具体信息 。


5
海外资产申报的第五大类资产——海外房地产

申报时要求提供该房产的地址,所在国家,一年中所持有资产的最大成本值,年底持有资产的成本值,一年中从该地产中收到的收入,地产买卖所产生的资本增值或亏损等具体信息。


6
海外资产申报的第六大类资产——其它加拿大境外资产

不在上述资产类别的资产,包括境外的保单,贵金属,商品或期货合约,合伙人权益等等。


申报时要求提供每项资产的描述,所在国家,一年中所持有资产的最大成本值,年底持有资产的成本值,一年中从该资产收到的收入,因买卖所产生的资本增值或亏损等具体信息 。


7
海外资产申报的第七大类资产——由加拿大注册证券交易商管理的海外资产

申报时提供交易商信息,所在国家,这一年中最高的市值,年底持有资产的市值,一年中从该资产收到的收入,因买卖所产生的资本增值或亏损等具体信息 。



与海外资产相关的处罚有:


1. 对有一年迟报,罚款是$25每天,最高到$2500;


2. 对故意不报,罚款是$500每月,最高到$12000;


3. 对税务局已经发出通知要求申报而故意不报,罚款是$1000每月,最高到$24000;


4. 追加罚款:24个月后,追加罚款是所需申报资产成本的5%,如10万的资产就是$5000,100万的资产就是$5万。


5. 如被发现是故意错报或漏报,其罚款是所错/漏报资产成本的5%, 最大到$24000。


所以加拿大国税局对海外资产的查出金额上是非常严厉的,而更重要的是,如果受罚,那你在税务局那里就留下了税务污点了,这个局面对我们大多数人来讲,都是不愿意看见的。


不过如果是无心之过,那么你还是有机会通过一个主动/自愿/完全的披露程序(Voluntary Disclosures Program)去向税务局做补救。


税务局会根据所接受到的信息去判定是否要对一些罚款进行豁免。这个过程的处理一定要比较小心谨慎才行,这时最好能咨询经验丰富的税务会计师,如果自己处理的话,有时非但不能豁免罚款,反倒会牵扯出其他税务问题来,所谓得不偿失。


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