【土澳税务】已经交过的税可以再用来抵扣吗?

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-10-07 土澳思维



【土澳思维】的朋友们,


你们好,又到周五了。按照惯例,我们来说点简单好玩的。


每天都会有客户问我一些税务相关的问题,有些问题从专业的角度来看是非常“简单”的,但是既然客户们已经问了,就必须给他们一个好理解的答案:


罚款可以抵扣税吗?


我是新州的太平绅士(JP),客户们如果想在交通罚单上更换驾驶者的名字时,就会来找我签名公证。签完后,不少客户就会追问我:“葛大神,这笔罚款可以抵扣税吗?”我对此问题的标准回答是:“You wish...”


天上是不会掉下馅饼的。澳洲所得税法1997第26-5章有明文规定:由于违反法律法规所产生的罚款是绝对不可以抵扣的。


不仅仅是交通罚款啦,像针对拖延税务申报、漏税差额等罚款都是不可以抵扣的。


税务局的罚款利息可以抵扣吗?


注意哦,这里说的是罚款后产生的利息,不是罚款本身。澳洲采用的是自我申报系统,等到税务局抽查的时候,可能已经过了一两年。如果税务局发现您少申报了税,除了要求您把少报的税额补上之外,依据情节的严重程度,税务局还会让您补交这一两年少报税所产生的利息(目前的年利率在9%上下)。依据所得税法1997第25-5章,这些利息是可以抵扣的。


但是要注意一点,如果税务局把您给告上法庭并且赢了,您还会产生相关的法庭债务利息。法庭债务利息是不可以抵扣的。


我每年交的税可以抵扣吗?


呃。。。这个嘛,要看。。。这里的税可以有好几个品种,而且还得细分成个人商业(包括个体户、公司、合伙、信托等)


我们先来看所得税(Income Tax)。不管是个人还是商业,依据所得税法1997第25-5章,交过的所得税是不可以再用来抵扣。


对于个人而言,用贷款来还税的利息是不可以抵扣的。但是对于商业而言,只要这个商业事实上是在运作的(不是一个壳,有正常的商业相关收入),那么依据税务行政条例IT 2582,就可以抵扣。


以下7个常见税种通常都是可以用来抵扣所得税的:


  1. 工资税(Payroll Tax)

  2. 葡萄酒平衡税(Wine Equalisation Tax)

  3. 豪华汽车税(Luxury Car Tax)

  4. 地产开发商产生的印花税(注意,这里不包括个人房产投资的印花税,Stamp Duty)

  5. 土地税(Land Tax)

  6. 员工附加福利税(Fringe Benefits Tax)

  7. 政府相关税收,如养老金监管税(Superannuation Supervisory Levy)、原油消费税(Crude Oil Excise)、关税(Customs Duty)等


最后,我要说说消费税(Goods and Services Tax)。消费税是一个独立的税种,不属于所得税的范畴。


如果商业有注册消费税,那么商业开销的消费税部分是可以抵消收入的消费税部分,跟所得税没有直接的交集。但如果商业没有注册消费税,那么商业开销的消费税部分会并入所得税的计算中。


成立自管养老金的开销可以抵扣吗?


依据税务局第17号SMSF公告,成立自管养老金(SMSF)的相关开销是不可以抵扣的。由于养老金的唯一目的是退休养老,而不是拓展商业,因此也不可以运用我们以前提到过的五年“黑洞”抵扣法则(税法40-880章)。


贷款相关费用可以抵扣吗?


依据所得税法1997第25-25章,贷款相关费如果小于等于100刀,可以当年全部抵扣。


如果贷款相关费用大于100刀,假设贷款期限大于五年,就需要分五年时间来抵扣。假设贷款期限小于五年,就根据贷款的期限进行逐年抵扣。


税务代理的费用可以抵扣吗?


这个问题是不是您最关心的呀?


只要我们提供的服务跟税务相关(如报税、做报表等),答案就是:“Yes”。


好了,今天我们就说到这,祝读者们周末愉快。


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