【土澳税务】侃侃炒股的那些税务琐事

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-10-13 土澳思维



【土澳思维】的朋友们,


前几天,我的一个微信好友建议我写一篇“股票交易在税务上需要注意些什么”的文章。既然答应了,今天我们就来聊聊这个话题。


我本人不是很懂股票,所以不敢玩。但在税务上还是不差的,而且我还有不少客户是专业的股票投资人。他们都是学霸级的人物,有CFA的证书不说,不少人还在开发自己的高频交易算法,实在是很牛,最重要的是懂这行的人确实可以赚到不少钱,而且他们弄出来的有些差价算法可以100%地保证在几秒内稳赚不赔。跟他们聊天,如果稍不留心,就会落后于他们的思维节奏。




在谈到与股票相关的税务时,我们首先要学会区分专业的股票交易者与股东的区别。如果您被定性为专业的股票交易者,最直接的后果就是享受不到五折的增值税优惠了,因为税务局会认为赚到的钱是您的正常收入所得,并不属于增值税的范畴。但是,专业的股票交易者在税务上也有自己的优势,所以大家不用紧张,我们等下会有具体的分析。


如何判断您是专业的股票交易者还是普通的股东呢?澳洲税法没有明文的规定,换句话说,就是要看情况,具体问题具体分析。澳洲税务局给了我们以下三点小提示,读者们需要综合地来分析事实,千万不可以只用一点来判断:


  1. 您交易股票是更偏向系统性的套利还是随机性的分红和增值;

  2. 您交易股票的频率、交易金额及是否具有重复性;

  3. 您是否有自己的交易场所、软件、执照、证书和澳洲商业号码(ABN);


我们来举一个例子吧:




小红是某超市的收银员,她的工资长期以来都不高,所以小红对自己的经济状况并不满意。突然有一天,她在微信朋友圈里看到了一个股票交易“发财致富”免费讲座的软文,读完后,她像打了鸡血一样,立刻就报了名。当晚,讲座现场人山人海,讲座里无数成功的真人真事彻底地打动了小红。她回到家中时,已经过了午夜,但是小红依然兴奋不已,无法入睡。第二天一大早,她就请了一天的假,来到了这家举办讲座的公司,开了一个交易的账号,并把自己近5万刀的存款转了进来。小红又买来了20几本股票秘诀,每天一下班就刻苦专研到深夜,她还为此订阅了好几份金融类的报纸和杂志,还花了不少钱参加了一些“股神”举办的讲座。她在上个财政年度,买入182次,卖出176次,平均交易股票数为每单1000股,平均股票持有时间是24天。所有的交易都是通过这家公司的专业软件来完成的。


我们综合税务局的三点建议,小红虽然没有ABN和交易证书,但是她的股票交易在频率和数量上都是比较高的,并且她的平均股票持有时间仅仅有24天,所以买进卖出的重复性较高。她的交易是通过专业平台来完成的,而且小红订阅了不少专业性报刊和参加了不少股票投资的培训。综和所有的事实,她的交易更偏向系统性的套利,于是,小红是专业的股票交易者,如果炒股赚了钱,就不属于增值税的范畴(没有增值税五折的优惠),而是正常的收入所得。


我们再来举一个例子:




小明是一个会计,也是一个富二代。所以手头上大概有100万刀的现金,他那天晚上也参加了以上的免费讲座。第二天,他到某银行开了一个股票交易的账号,直接买了12种蓝筹股,大概值100万刀。在上个财政年度,他买入12次,但只卖出1次,大概赚了3万刀。


现在,综合税务局的三点建议,小明的交易频率和数量都很低。虽然交易数额巨大,但客观事实说明小明的意图更倾向于随机性的分红和增值。因此,小明是股东,对于持有一年以上时间的股票享有增值税五折的优惠。


搞清楚这个,下面就简单多了。我们分开来讲:


股东


  1. 股息属于个人所得收入,需要在退税表收入类的第11项进行申报;

  2. 贷款买股票的利息开销可以抵扣,需要在退税表开销类的第7项进行申报;

  3. 购买股票的成本不可以抵扣,属于资产成本;

  4. 卖掉股票的收入不属于所得收入,但如果收入大于成本时,就会产生资产增值,于是便有了增值税;

  5. 卖掉股票时,如果成本大于收入,增值损失不可以抵扣您的其它收入,但是可以无限期的攒着,用于今后资产增值的抵消;

  6. 对于持有股票一年以上的股东(仅限澳洲税务公民),资产增值可以享受5折优惠。比如,您赚了100刀,但税法只算你赚了50刀;

  7. 如房产一样,如果股息类收入少于相关开销(如利息等),也可以享受有负扣税政策。


股票交易者


  1. 卖掉股票的收入和股息都属于正常的个人所得收入;

  2. 买进股票的成本可以根据股票买入卖出数量的变化差值抵消相对应的收入;

  3. 买进股票的相关开销(如利息)属于正常的个人允许抵扣额度;

  4. 因为不牵扯到增值税,所以不用考虑是否可以享受资产增值5折优惠和负扣税政策;


最后,我想对股息(dividend)再强调两点,澳洲的股息有两种:已分红股利(franked dividend)和未分红股息(unfranked dividend)


  1. 如果您是澳洲税务公民,已分红股利和未分红股息都属于个人收入。对于它们之间的区别,以后我会再写一遍文章给大家详细讲解一下;

  2. 如果您是非澳洲税务公民,已分红股利不属于您的澳洲收入,因此不需要申报,也不需要缴纳预扣税(withholding tax)。对于未分红股息,您也不需要申报,只需要缴纳预扣税,其税率根据您所在国家的不同而不同,通常的税率为10%、15%或30%。


希望今天的文章对您有所启发,感谢捧场。


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