中国遗产税或将实施,海外资产配置信托理财将成为新的趋势

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-10-08 澳盛集团上海



海外家族信托正在走红 中国或成未来最大市场


近几年中国的高净值群体正在高速成长。随着财富积累速度加快,缔造财富一代的年龄不断增长,这些财富如何能够顺利移交到下一代手上,已经成为亟待解决的问题。特别国内之后开始增收遗产税后,越来越的年轻家长们开始考虑海外资产配置和信托理财了。作为首批遗产税增收城市之一的深圳,比如100万的遗产,子女要交15万的现金,而且不能从遗产里扣除,更夸张的是必须在三个月之内交齐,否则全部收归国有。您可以不懂政治,但一定要懂政策。保险可合理避税、避债!你的财富想100%传承给继承人的话,一定要提前规划。所以,海外资产配置信托理财将成为越多越多的高净值家庭首选。那么如何避免遗产税,为什么要海外信托理财呢?


解决规避和减免遗产税的方法有哪些我们国人可以借鉴呢?


1

财产转移策略:

·         运用信托为遗产规划工具进行资产保全、财产专业管理;

·         运用保险遗产规划工具:建议规划终身保额≥预估遗产税额、养老险、年金险→作为生前赠与、退休养老考虑、避免死亡前短期内或带病投保→司法判决以「实质课税原则」否认其免税效果、指定无争议的继承人,简化继承手续(指定受益人的保单,保单传承可以门面去争议,更为简便)、避税(保险金及保险赔款不需要交税,按照国际惯例也不征收遗产税)、提供应税现金(理赔可以为财产继承提供现金)。

·         将公益信托与财团法人作为遗产规划工具。


2

遗产税避税策略:

·         生前将应税财产转为免税财产,如购买保险和寿险;

·         选择价值低估时期作为财产为身后财产(压缩财产价值);

·         设控股公司递延应课税赋;


3
进行移民和海外资产配置,把财富转移到免征遗产税、增值税的国家和地区

澳大利亚免征遗产税、中国香港免征遗产税和资本增值税、新加坡免征资本增值税。最近澳大利亚很多著名的地产基金公司就推出了信托理财计划,帮助留学移民家庭海外管理财产,一方面汇率保值,当时人民币暴跌,另外一方面给予5-6%刚性回报和最好的VIP留学移民实习服务,并且配以一定房产作为抵押,这样的计划安全可靠,效益显著!


什么是遗产税

遗产税是遗产税和赠予税合并征收。遗产税是政府赋予公民继承遗产的法律权利。被继承人如果要继承这笔遗产,必须先按被继承人死亡时这笔遗产的市场价格向政府交税,完税后才有权继承遗产。遗产包括房地产、货币、有价证券、保险收益、礼物、古董、珠宝首饰、车辆、家具等所有这些遗产征税,有的国家对所有这些遗产征税,有的国家则只对其中一项或者几项遗产征税。遗产税的纳税人各国规定也不统一,有的规定继承人是纳税人,有的则规定被继承人是纳税人。如果被继承人是纳税人,那就意味着死人是纳税人,所以,有的国家对遗产税的通俗叫法是"死人税"


和财富守护和传承有什么关系


2010年修订的《新版草案》(尚未实施)甚至给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法:

·         应征收遗产税的遗产:被继承人死亡时遗留全部财产和死亡前五年内发生赠与财产;

·         在遗产税税款缴清前,其遗产不得分割、交付遗赠,不得办理转移登记;

·         无人继承又无人受遗赠,遗产依法归国家所有,免纳遗产税;

·         被继承人死亡之前,依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金、未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除;遗产税免征额为20万元



为什么要海外信托理财


1

规避高额赋税

“富不过三代”是一句中国古语,由此可以看出追求财富永续的家族单单依靠自主传承存在一定障碍。早期财富保障更多是通过保险的方式进行运作,如今更多依靠家族信托,并且可以将早期购买的保险注入信托架构内做融资。有调查显示,目前对家族信托感兴趣并认真思考财富保障和传承的群体多集中在50岁左右,早期财富持有群体处于财富增长和积累阶段,而到7080岁则有些晚,因为家族信托的设立需要一定的时间。

多位家族信托专业人士表示,在财富传承的过程中有三方面的考虑,第一,通过家族信托或海外家族信托实现财富的有效风险隔离,即便委托人身故,依然可以按照委托人意愿对财产进行分配和处置,实现财富安全传承。第二,即便子女兴趣并非如财富缔造者一样,仍然可以按照自己的意愿生活并能够专业执掌上一代遗留下的财富,不被挥霍或其他人不当得利。第三,可以有效规避高昂的遗产税等赋税。


当前,很多高净值家庭人群在财富传承过程中面临的一个现实问题,即下一代或者对于家族企业并不感兴趣或者下一代不具备管理财产的能力,在这样的情况下,家族信托成为了规避传承风险较合理的金融工具。

财富想要更多地传递到下一代手中,如何合理避税成为了一门必须要研究的课题。随着全球化的步伐以及从风险规避的角度出发,更多高净值人群实现了跨地域的全球化资产配置。不同的国家税收情况不尽相同。“澳大利亚目前没有遗产税,但是英国、美国等热门海外国家均设置了高额的遗产税。”国内的家族信托目前面临一个问题:如果在海外置业,那么海外地产尚没有办法注入国内家族信托框架内。家族信托渐成为国内高净值、超高净值群体的标配,但是可以预见现阶段以及在相当长一段时间内海外家族信托将是主流。


2

实现债务隔离

海外家族信托的设立不仅仅能够起到财富传承的功能,在更大程度上可起到“避险功能”。其中包括债务风险、婚姻风险、意外风险、信息泄露风险以及高税收风险等多类风险。“连带担保”已经成为很多高净值人群在财产保障过程中经常碰到的问题。部分高净值人群个人会在自己企业发展过程中承诺连带担保责任,甚至自身的企业为朋友的企业承担连带责任,而一旦发生债务纠纷,就会波及自己名下的早期资产,甚至牵连其妻子/丈夫或孩子名下的资产。

婚姻在普通的家庭来看仅仅是两个人的结合实现代际的传承,而在拥有大量资产的人群来说,婚姻还代表着资产的权利,所以部分高净值人群复杂的、不稳定的婚姻也成为了资产传承的风险源之一。而海外信托将资产转移至公司,实现了资产的转移和隔离。


过往的“轰动案例”包括传媒大亨默多克和邓文迪、SOHO中国潘石屹和张欣夫妇、龙湖地产吴亚军和蔡奎夫妇等。而最近的王宝强、马蓉离婚事件让“家族信托”再度成为了热门词汇。“假如王宝强当初设立了家族信托会怎样?”是否会让马蓉净身出户?答案是否定的,但是可以肯定的是,会为马蓉的财产获取设置很大的障碍。

相比默多克和邓文迪,王宝强婚姻最大的区别在于王宝强实现财富聚集更多是在婚姻关系建立之后。因此,如果想要实现有利于王宝强的财富保障,那么需要在信托成立之初,将个人财产注入信托架构之中并征得马蓉同意,且受益人是其两个孩子,那么王宝强将受益于该家族信托。但是如果王宝强在马蓉不知情的情况下私自设立家族信托,那么即便最终结果依然是离婚,在马蓉追溯下仍然拥有一定的权利。如果将家族信托设立在海外、甚至离岸群岛,那么马蓉需要到这个该岛国追溯,所以会对财产获取造成一定障碍。



此外,还可以规避意外风险。说一个案例,即一个作为家族财富主要来源的女士了解到自己罹患了癌症,而子女年龄尚小无法运营家族财产,其丈夫偏爱赌博、炒股等带有杠杆性质的金融操作。由此,她设立了家族信托,委托信托管理者在其过世后进行资产投资和管理,并在两个孩子分别到30岁时给予相应的财产分配。




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