免税账户1万炒到130万:华裔天才遭税局调查

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-10-10 加拿大新家园


对很多人来说,免税储蓄账户(TFSA)就是一个有闲钱才会去考虑投资的好地方,因为投资收益免税。但是对喜欢炒股票的多伦多华裔方先生(化名)来说,投资收益免税有太大的吸引力,方先生可能是全加拿大第一个将TFSA账户炒到超过100万的人,所以他也自然而然地成为加拿大税务局CRA最关心的人。CRA在经过两年的调查后让方先生补交税款,方先生不明白,免税储蓄账户别人都不交税凭什么只让我交税呢?


据方先生介绍,自从联邦政府鼓励大家开设免税储蓄账户,他就毫不犹豫的成为第一批开户者。那个时候方先生一直在关注股票市场动向,喜欢炒股。因为对股票把握较准,方先生的投资获得了超常回报,短短几年就把自己TFSA账户内的1万本金炒到了100多万,并从账户内取出几十万用于贴补家用。

就在方先生为自己骄人的成绩自豪的时候,2014年加拿大税务局CRA找上门来,要对他的投资情况进行审计。同时方先生的TFSA账户被冻结了,他无法拿钱出来。

既然是CRA要审计,方先生只能全力配合,他按照CRA的要求提供了自己过去几年的全部交易记录。接下来就是漫长的等待,一直到2016年CRA才给了方先生一个结论:他的操作交易完全合法,没有违规的地方,但是他还是要交税。因为CRA认定方先生的交易行为应该算是商业行为,属于生意,既然是做生意盈利当然要缴纳个人所得税。

方先生出示给51周报记者他个人TFSA账户的信息,截至2016年9月,他的账户内有97.8万元。方先生说从2014年下半年被CRA审计开始他就再没有做过股票交易。截至2014年上半年为止,他从自己的TFSA账户内提取超过30万的现金。

华裔税务上诉师胡商认为,免税储蓄账户强调的是储蓄功能而不是投资功能,所以有人把TFSA账户当成股票投资账户的理解是有偏差的。简单说就是一个注重的是被动投资,一个是主动投资,主动投资行为应该理解为商业行为,CRA也正是基于这一点要征税。胡商认为,联邦政府在开设免税储蓄账户时对一些规定的宣传还不够清晰,导致客户概念不清,从这点上说政府也是有责任的。

赚太多:CRA要求补税

据〖金融邮报〗报道,2014年许多收益显著的TFSA账户都成为CRA审计员的关注对象,而一些交易过频的TFSA账户,其户主则直接收到了罚单。

〖金融邮报〗从律师行业和税局方面获取的数据显示,过去几年中CRA对TFSA账户的审查明显增多,但是他们拒绝提供具体的审计金额。CRA审查TFSA的理由是:一些投资者过频地使用TFSA交易,获益颇丰,所以应视作交易商业行为,缴纳个人所得税。

CRA首先瞄上了一些频繁使用TFSA账户并大量盈利的人士,结果发现一些日内交易人员(day trader)频繁地使用TFSA账户,日交易量有10次至15次之多。在税局看来,TFSA账户每年的储蓄额是有限制的,2009-2012年每年额度为$5,000,2013-2014年每年额度为$5,500,这样算下来总额3.1万,按照通常回报10%估算,至多不会超过4万元,如果账户里面有了十几万甚至更多,那肯定是有问题的。

目前关于TFSA账户商业交易这一问题,还没有相关案例法可循,所以CRA的罚款是没有清晰的法律依据的。CRA其实也知道自己“底气不足”,所以往往向被审查的人提出,如果同意TFSA收入按章纳税,就不会被罚款。这招真迫使一些TFSA交易人员就范。

一位不愿透露姓名的魁省投资顾问,因TFSA账户中有近200个交易,账户中总金额被炒到近18万,被税局审计员盯上。税局向其提出,要么其TFSA账户中所有收入按章缴纳所得税,要么扣押其薪水并罚款。最终,他只得取出TFSA中所有金额,并缴纳3.5万税款。

这位魁北克投资顾问说,他在他的TFSA账户中做了大约200次交易,因为他在能源股方面有一定的专业知识,这些交易为他带来了丰厚的回报,结果赚了钱为自己惹了麻烦。

在被迫缴纳3.5万税款后,他说我敢肯定,省里马上就会来找我的麻烦。既然联邦税交了,省税还逃得了吗?

他说,自己的操盘行为可以带来100%的回报,同时也隐含着100%的风险。如果按生意行为纳税,那他就应该计算自己的生意成本,现在看到他赚钱了就来征税是不公平的。

CRA的审计收税行为引起加拿大投资行业协会(IIAC)关注。IIAC致函联邦财政部和CRA局长,指责TFSA账户投资指南不足,使得投资者很难确定这类投资行为是否触犯税法。此外,卡尔加里Moodys Gartner Tax Law(MGTL)法律事务所也表示,CRA老是向TFSA交易人员扣上“商业行为”的帽子并挥大棒的做法不公平,准备向联邦政府讨个说法。

有律师表示,用TFSA账户交易是有风险的,并非稳赚不赔。如果不是因股市一直看好,某些投资人的TFSA账户余额也不会那么多,而税局在审查时应考虑这一点。税局现在的做法是,赚了就找你收税,赔了你自己承担,这显然是不公平的。

TFSA账户投资亏损上海移民也被罚

对方先生来说是投资赚钱被追税,而上海移民张先生的经历就更加惨痛,他投资亏损同样被要求交税。

张先生2011年在多伦多一间提供中文服务的投资公司开设的TFSA账户的,他说:“我自己不懂,就找了一间能说中文的投资公司,这家公司在许多中文媒体上有广告,称可以帮客户开设免税投资账户,开设账户时该公司没有告诉我们哪些股票不能投资,我们只知道可以随便投资北美洲的股票,所有回报都是免税的。”

从2011年到2014年,张先生陆续在该免税投资账户里放了1万5千元,先后买了10多种在美国上市的中国概念股票。

“当时的中国概念股属于低潮,尤其是高科技的股票,我们中国人喜欢炒,蓝筹股上落小,升值空间有限,我们是没有兴趣买的。”

“这些股票价格较低,应该有较大的升值空间,谁知低处不算低,这批中国概念股价一直下跌,市值远远低于当初购买的价值。”

问题就出在股价不断下跌上,大约5种股票价值一直跌到1元以下,按照美国证券交易委员会的规定,股价低于一定程度的股票被迫退市,变成只能在场外交易(OTC-Over The Counter),这些只能在场外交易的股票就是税局所称的不合资格的投资( non-qualified investment),所以需要缴付巨额税款。

税务局称张先生在免税账户里的投资有问题,他投资的股票有相当部分变成不合资格的投资,需要按照交易额的50%交税,加上晚交税的罚款和利息,他需要交纳7542元的税款。

税局的信函称,这只是2013年度的罚款,他必须申报2011和2012年度的投资记录,税局会根据交易金融再定出罚款数额。当时张先生免税账户里所有股票的市价差不多等于这个数字,就是说所有钱都给了税局,自己账户里一无所有。

税局的来信如晴天霹雳,打的张先生晕头转向,“TFSA不是免税账户吗?怎么突然需要补交这么多税款?”

记者登录联邦税局的网站,在TFSA名录下看到确实有关于不合资格投资-non-qualified investment的规定,按照税局的规定,所有与投资者本人相关联的公司,都不能成为投资目标,如本人控股或者拥有该公司10%以上股权的,都不能在免税账户里购买这些公司的债券。但是这些规定中并没有说明场外交易的投资属于不合资格的投资。

所有不合资格的投资都必须缴付一次性的税金,等于市值或者从合资格投资变成不合资格投资时的股票价值的50%,投资者必须在第2年的6月30日之前向税局详细申报,申请退税。

注册会计师沈浩表示,税局的规定确实有很多容易忽视的地方,应该大力宣传,令更多的投资者了解什么是不合资格的投资,以往人们普遍认为免税账户里面所有的投资都是免税的,没有关注不合资格的投资。

他劝谕使用免税账户的投资者要密切留意自己投资的项目,大银行大公司等蓝筹股当然没问题,投资到小型公司要格外小心,一旦发现自己投资的股票变成不合规格的,应该马上卖掉,并及时向税局申报,申请退税。

文章转载自:加国无忧 51.ca  作者:萧山 谈海


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