中国境内金融机构将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职调查程序，识别在本机构开立的非居民个人和企业账户，收集并报送账户相关信息，由国家税务总局定期与其他国家（地区）税务主管当局相互交换信息。

预计2017年12月31日前，将会完成对存量个人高净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元）的调查；

中国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月。

什么人属于非居民？

外籍华人、外国永久居留权取得者，或者在境外停留超过一定时间的华侨，如果根据所在国（地区）法律已经构成当地税收居民，即属于《管理办法》所定义的非居民个人

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审查具体过程如下图所示：

1

首先由一国（地区）金融机构通过尽职调查程序识别另一国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户

2

按年向金融机构所在国（地区）主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息

3

再由该国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换

4

最终实现各国（地区）对跨境税源的有效监管

我是海外华侨华人，实施“标准”是否对我有影响？

中国金融机构将按照《管理办法》的规定识别您在中国境内开立的账户，收集并报送账户信息，由国家税务总局交换给所在国（地区）税务主管当局。

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其实早在9月初，由加拿大政府参与、联邦财政部宣布、CRA操作，根据相关的规定，加国各金融机构、保险公司被要求将搜集到的在加国投资、置产的非税务居民（non-residents）资产及个人信息资料上报加拿大税务局（简称CRA），再由加拿大政府转交给中国。

符合上面条件的华人，在今后处理账户的时候要注意了。

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