【七一特刊】提高警惕,严防土澳税改的不良后果

2017年06月12日 土澳思维



在土澳生活的朋友们都应该知道我们的税务财年是每年的7月1日至下一年的6月30日,这不,2016-17财年就只剩下18天了。这篇文章的目的就是给您提一个醒,建议您好好利用这18天的时间来规划一下自己的土澳税务。


土澳消费税的挣扎


我们土澳的消费税属于联邦税种,所以全国都是一口价,10%。7月1日起,消费税法主要有两大改革,我先给您说说是什么,再来说说我的观点:


  1. 从2017年7月1日起,服务于澳洲消费者的跨境服务(如法律服务)或电子产品(如用Netflix看美剧《纸牌屋》),如果供应商的年营业额大于等于75,000澳币,就必须注册并征收10%的消费税;

  2. 从2017年7月1日起,如果出口商的年营业额大于等于75,000澳币,就必须注册并征收10%的消费税(出口澳洲的商品)。原有的小于等于1,000澳币的消费税免征额度将会被取消。


您千万不要被以上两条税改给吓着了,大可不必。以上两条的执行成本会非常的高(尤其是第2点),业内的大多数专家都不认为土澳的联邦政府目前有足够的执行能力,因为空子实在是太多了,我来给您举两个例子:


  1. 最近中国有一个知识APP很火,叫【得到】。这个APP里面有很多订阅的知识产品,每一个的定价是199元人民币。首先,【得到】的年营业额肯定大于等于75,000澳币了,按照税改规定,土澳消费者在悉尼用手机订阅一个199元的产品,【得到】就需要在澳洲注册并征收10%的消费税。可是,问题来了,如果这位悉尼的【得到】用户使用的是中国移动的手机号来注册【得到】账号的,那么严格意义上来说,虽然用户在悉尼,但【得到】是没有义务来征收这10%的消费税的;

  2. 一位悉尼的消费者在【天猫】上买了一个小米台灯(169元人民币),然后用顺丰国际直接寄了过来。按照原有消费税法的规定,因为小米台灯的价格小于等于1,000澳币,所以是不需要征收10%的消费税的。但是,从7月1日起,消费税法规定,像阿里巴巴、亚马逊和EBay这样的大型电商平台,就需要注册并代收10%的消费税了。目前,很多大的电商平台正在考虑要不要禁止澳洲买家全球购物的权利。还有,中国的买家可是有微信的哦,微信里有不少提供转运服务的微信号,一般来说,如果您在【天猫】上购物,可以先将这些商品转寄给这些中国的转运服务商,然后再打包一起寄过来。要监管这些数不清的转运服务商,土澳政府是会崩溃掉的。


可能您会纳闷了,既然税改后会产生这么多的监管漏洞,而且联邦政府的监管成本也会陡增,那为什么还要取消1,000刀免消费税的优惠政策呢?哎,政治呗,你懂的,“保护”土澳的零售业。


土澳养老金贡献的最后冲刺


您应该知道土澳的养老金有两种贡献模式:


  1. 税前贡献 concessional (before tax) contributions:一般用于减少企业和个人的税收,因为养老金的税率只有15%;

  2. 税后贡献 non-concessional (after-tax) contributions:一般用于快速在养老金里积累一笔钱用于投资。


以上两种贡献的最大限额在7月1日后会有较大的改动:


  1. 税前贡献:7月1日以后,不论年龄,每人每年最大贡献额一律为25,000澳币。目前的政策是,49岁以下每人每年为30,000澳币,大于等于49岁每人每年为35,000澳币;

  2. 税后贡献:7月1日以后,每人每年最大贡献额为10万澳币,三年预交最大限额为30万澳币。目前的政策是每人每年为18万澳币,三年预交最大限额为54万澳币。


如果您是中小企业主或自雇人士,在未来的18天里,应该立即考虑是否用现有的3万或3.5万澳币限额的税前贡献额度来减低您生意上的所得收入。如果您准备用自管养老金SMSF买房或进行其它投资,就应该考虑是否运用18万澳币的年度限额或激活3年预交54万澳币的税后贡献限额。


最后,再提醒一点,7月1日以后,每人每年养老金的总额(包括贷款的额度)要避免超过160万澳币


土澳小生意买买买的节奏


今年五月的联邦预算夜将小生意2万刀以下即刻抵扣优惠政策延续到了2018年6月30日。这里小生意指的是综合年收入在1千万澳币以下的小生意个人或机构。


要注意的是,如果您的个人或机构注册了消费税,那么实际上来讲,总价格2万2千刀以下的商用资产就可以用来做即刻抵扣。从2018年7月1日起,优惠政策机会被取消,到时候这2万刀的限额就会变成仅仅1千刀。任何资产如果超过了这个限额,就需要分几年的时间来抵扣了。


这个政策还有一个厉害的地方:只要是合理的商用目的,没有重复购买的限制。比如说,您公司在2018年5月1日招了5个市场拓展经理,每人配备一个用于商务的苹果iPhone 8,去除消费税的价格为1600刀。由于单个价格小于2万刀,所以8千刀的开销当年可以全部用来抵消收入所得,没有重复的限制。但是,如果您是在2018年8月1日再买的,第一年的抵扣额度通常只有购买价格的15%,也就是1,200刀,少了6.7倍哦。


因此,在未来的18天里,建议马上预估一下您的生意在本财年的利润,然后决定要不要合理地用一下这个2万刀以下即刻抵扣的优惠政策来减少本财年的所得收入


常年在海外并持有澳洲护照的小伙伴们注意了


从2017年7月1日起,卖房增值税预扣机制的起征点从现有的200万澳币降低到了75万澳币,预扣税率也从现有的10%增加到了12.5%。您可能会问了,这个政策不是只针对于海外人士的吗?我可是拿澳洲护照的哦,对我有何影响呢?


有的,【土澳思维】以前反复地指出:澳洲公民(有澳洲护照)不等于澳洲税务居民。比如,您是澳洲公民,持有澳洲护照,但是常年在中国工作和生活。从税务的角度来看,您很有可能已经不是澳洲的税务居民了。所以,您要记住以下这句话,12.5%的增值税预扣机制针对所有非澳洲税务居民。比如,您是澳洲公民,但由于长期在海外生活工作已经不是澳洲税务居民了,如果您在7月1日以后卖掉一个在悉尼的一百万刀房子,房价的12.5%(12.5万澳币)在过户的时候会直接被税务局扣掉。好在这个12.5%的预扣税跟海外人士的利息预扣税不同,12.5%只是预扣而不是终极税率。您可以通过每年报税的方式来计算这被预扣掉的12.5万澳币是否可以被退还回来。


海外人士买房最大的折扣和潜在的“陷阱”


从2017年7月1日起(以签约交换的时间为准,而不是过户交房的时间),海外买家的印花附加税(surcharge purchaser duty),从现在的4%升到了8%。这还只是印花附加税,你可别忘了加上印花税哦(科普一下,曾经这个税种的英文在新州就叫 stamp duty。BUT,现在英文的官方名字换成了transfer of land duty,以后可以在当地人面前装Bee了)。


请看下图,我们假设海外买家在新州买了一套住宅房(点击图片放大):



很明显,新州政府觉得海外买家不差钱,那就涨涨涨呗。今年7月1日以后,海外买家在新州买住宅房的税务成本就跟新加坡温哥华靠拢了,它们都是15%


维多利亚州也好不到哪儿去,首先印花税大约在5%~6%之间,印花附加税为7%,加起来就是12%~13%左右。


所以从2017年7月1日起,海外买家不管在悉尼还是猫本置业,购房时税务的总成本都在房价的12%~14%左右。


如果你是海外买家,未来的18天是非常关键的。若您真地很喜欢新州或维州的房产,可就要手快了。BUT,【土澳思维】并不鼓励海外买家盲目地买买买,原因是以下的两个大“陷阱”。


第一个陷阱是:现有的和的海外买家每年还要支付一个叫土地附加税的东东(land tax surcharge)。目前新州土地附加税的税率是0.75%,但从2018年起,就会涨到2%。假设您物业的土地价值(注意哦,不是房价)是50万澳币,2017年您要交3,750刀,2018年的土地附加税就涨到了10,000刀。是不是有一点苛捐杂税的味道?所以啊,海外买家在买买买之前,最好再问一下自己:我买是买得起的,但我养得起这套房子吗?


还有,新州的土地税(land tax)2017年的起征点是54.9万澳币(个人)。也就是说,以上海外买家物业的土地价值在起征点54.9万以下,不需要缴纳1.6%的土地税。但是,新州的土地附加税没有免征额度的,从土地价值的第一刀起就要交了。


这一点跟维州的土地附加税(在维州英文叫  absentee owner surcharge)是不一样的。维州的土地附加税税率是1.5%。但是,如果您在维州物业的土地价值低于维州土地税的起征点(个人2017年是25万澳币),那么土地税和土地附加税都不用交


所以,如果海外买家就是买一两套公寓,估计在维州一分钱土地税和土地附加税都不需要交。如果在新州,土地税一般是不需要交的,而土地附加税估计也不会太高公寓的土地价值相对于独立屋的土地价值来说要小很多


第二个陷阱是:如果海外买家只是买买买,而不把房子给出租出去的话,新财年就又会多出一个税种。


2017年5月9日澳洲东部时间晚7:30后申请购房许可海外买家,如果您的房子一年内有超过6个月以上的主观性空置,那么,您每年还要交空置税(联邦税种,英文叫 annual vacancy charge)。注意,2017年5月9日澳洲东部时间晚7:30之前申请许可的海外买家不受到新税种的影响。


空置税税率就是每年申请海外买家许可的费用。比如,你是海外买家,你的物业今年市值是100万澳币,你主观性地空置了物业6个月以上,那么你今年的空置税就是5,000刀。如果你的物业今年市值是150万澳币,那么你今年的空置税就是10,100刀。


新州和维州的房产投资者需要注意了


从2017年7月1日起,国内买家如果要买新州的楼花(off-the-plan purchases)用于投资目的,就没有12个月印花税推迟缴纳的优惠了。这跟海外买家就打成平手了,海外买家和国内投资房买家在签约后的3个月内就要缴纳新州印花税了(海外买家还需同时缴纳印花附加税)。


还有,从2017年7月1日起,目前新州每财年允许一次的5,000刀投资者新房购买补助(new home grant scheme)就会被取消(房价小于等于65万,空地小于等于45万)。


最后,也是从2017年7月1日起,维州楼花的印花税减免优惠政策只对自住房人士开放,购买维州楼花的投资者将不再享有此项优惠。这一招还是蛮狠的,在维州投资房产的人士一定要注意了。


综上所述,新州和维州的房产投资者需要在未来的18天尽快地做出投资的决定。


如果您想了解新州更多最新的税改政策,请参考:【权威解读】新州房产税改新鲜出炉,几家欢乐几家愁?


谨慎购买私家医疗保险


每年的6月份,土澳的几个私家医保公司就会开始广告轰炸,意图是让人们意识到如果在财年结束前没有购买私家医疗保险,就可能需要多缴纳医保附加税,可是【土澳思维】的读者们是不会轻易上当的,主要有两个原因:


  1. 私保附加税( Medicare Levy Surcharge)是有起征点的:单身在9万澳币、家庭在18万澳币以上。而且,不管您有没有买私保,正常的2%医保税(Medicare Levy)都是要缴纳的(超低收入人士除外);

  2. 就算您的收入超过了起征点,那么在6月份买私保顶多可以免掉您30天的私保附加税。因为,私保附加税是按照您本财年持有私保的总天数来计算的。


税务的名义】讲座


2017年5月9日,2017-18新财年预算新鲜出炉,PR福利有所减少,首次置业政策更改,海外购房更为困难......这些改变与每个人的切身利益息息相关,也引起了广泛关注和些许顾虑。因此,6月15日,ACAA邀请葛佳为各位指点迷津,【税务的名义】讲座将从预算、个人、商业、房产、养老、人民、国家和时间等诸多方面,详细解读2017-18新财年的税务问题。


【活动流程】


  1. 预算的名义 2017 and Beyond 经济走势判断和解读,对预算赤字趋势的解读

  2. 个人的名义 医保税增长的解读、助学贷款还款政策的收紧

  3. 商业的名义 如何抓住小商业优惠政策延期的时机、跨国企业未来几年的忧患与噩梦、临时工作签证成本上升解读

  4. 房产的名义 大银行税对房贷利息的影响、首次置业政策的解读、海外买家的几个坑(如取消自住房全免政策的解读)、负扣税政策的解读、经济适用房新政的分析

  5. 养老的名义 自管养老金SMSF贷款买房还靠谱吗?税前和税后贡献的解读

  6. 人民的名义 澳洲公民身份今后在福利和税务上的优势(如澳洲永居和新西兰公民都将失去联邦资助的大学入学资格)

  7. 国家的名义 大型基建项目的解读及其长线影响、新州2017-18预算的初步预测

  8. 时间的名义 2017年7月1日之前,您要做些什么?(如养老金贡献、信托、1000刀GST起征点取消等)

  9. 观众的名义 问答时间 10-15分钟


【活动时间及地点】


时间:2017年6月15日周四 7: 00pm - 9: 00 pm

地点:The Mitchell Theatre level 1, 280 Pitt Street, Sydney, NSW 2000


【关于协会】


澳大利亚中华会计师协会(Association of Chinese Accountants Australia, ACAA)作为首家,也是唯一一家在澳的华人会计师非盈利专业协会,自2016年9月成立以来,专业会员已超过130名。协会每月举办两场活动,每场参与人数超过50人,潜在会员近400名,并在迅速增长中。


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