报税季来了!美国税务体系和报税流程入门必读

2019年02月24日 每日出国资讯


128日,美国2019年报税季正式拉开帷幕!但凡美国公民、美国居民,以及符合美国税务居民居住条件的外来人员,都需要向美国申报和纳税。那么,美国实行怎样的税务征收体系?美国的主要税种有哪些?在美国又该如何进行报税呢?以下就让侨外为您一一解答。


分税制:联邦、州、地方三级税收各自征管


美国对税收实行彻底的分税制,由联邦、州和地方三级政府根据权责划分,各自进行征管。


联邦与州分别立法,地方税收由州决定。三级税收分开,各自进行征管。


其中,财政部负责美国联邦税收法规管理事务,但税收的具体征管机构,则为美国国内收入局Internal Revenue Service (IRS) 



地区税务局下设若干区局,直接进行税收征纳管理工作。由于美国实行主动申报缴纳个人所得税为主的税制,所以地区局以下部门的实际工作主要是对纳税申报表予以审查。


主要税种有不同的征收级别,有些州无州所得税


在联邦体制下,美国税收结构复杂,每个政府级次都有相对独立的主体税种。联邦税层面的主要税种包括个人所得税、社会保险医疗保健税、企业所得税、遗产与赠与税以及消费税。


州税和地方税则以交易税、收入所得税和财产税为主。值得关注的是,不是所有的州都需要缴纳州所得税,例如阿拉斯加州、内华达州、德克萨斯州、佛罗里达州、华盛顿州、怀俄明州、南达科他州。


您可以按以下流程进行报税,也可寻求税务专家协助


在美国报税,申报人的婚姻状况、年龄、申请方式和收入都会影响其缴纳税额的多少。因此,在报税过程中,申报人首先要确定自己的报税身份或报税形式,通常有5种类别:单身人士、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主(夫妻中的一个人带着孩子移民同时这个人供养生活费用的一半以上,则可以用一家之主的身份来报税)以及丧偶人士。


在确定报税身份后,申报人需收集报税所需的收据或文件材料,并确认需要申报的税务表格,一般可申请提交税款的表格包括1040EZ1040A1040等。之后,从上一年中的所有收入中扣除免税或抵扣项目,按调整后的总收入计算税额。如果应纳税款大于已纳税款,则需计算欠税额;如果已纳税款大于应纳税款,则需计算退税额。


在美国报税的过程,也是退税的过程


由于美国减税、抵税项目繁杂且每年变动,因此美国税收采取预扣制,多退少补。


个人所得扣除这些项目后的余额即为实际应税所得,依差额累进税率计税,按年计征,自行申报。因此预扣税并不等于实际缴税。


值得提醒的是,美国采取自然年度纳税,一般纳税的截止日期为次年415日。因此,新移民在登陆后,需要根据美国税务规定进行税务申报,第一次报税的时间是成为美国税务居民后的第二年,并在当年415日之前完成报税。资料若准备得不够齐全,可以延期6个月到1015号再申报。


侨外出国移民专家表示,无论是意向移民美国的家庭,还是已经拿到绿卡即将登陆美国的家庭,美国税务规划都是一个重要的命题,因此寻求专业人士指导提前进行合理的节税规划非常必要。为此,陕西侨外出国将在4月20日举办2019全球税务规划展,届时将邀请知名税务师、律师、会计师、跨境税务规划师及身份规划师,为投资人提供包括美国税务规划在内的财税规划方案定制服务。敬请关注和莅临。



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