税务 | 澳洲个税抵免,已成为富人阶级的避税工具?

2017年06月28日 澳财网


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澳大利亚的税收系统一直以其复杂性和不合理性而被人诟病。曾有人把澳大利亚的税收系统比作一块充满漏洞的巨型奶酪,繁琐的税收条例试图让纳税人能在特定情况下抵免部分税款。但这些条例最终只能让公司和高收入人群有所获益。

澳洲税收抵免潮流由来已久。自澳大利亚税法从1915年实施以来,个人所得税税收抵免规定已经存在了超过一个世纪。80年代以来,如新西兰等不少国家都已经逐步取消了税收抵免制度,但澳洲政府因为社会不同声音各执一词,仍然保留这项规定。

支持税收抵免政策的人士认为,返税金额根本上是取决于边际收入的金额。也就是说,目前的个人所得税抵免政策是相对公平合理的。高收入人群每单位澳元所能获得的税收抵免和低收入人群所获得的金额几乎一致。

此外,澳洲会计师协会的一份报告认为,如果对目前的税收系统进行重大调整,那么将很有可能对澳大利亚上百万合理申请税收减免的雇员造成一定的收入影响。税收系统改革后给政府带来的额外财政收入也微乎其微。

但绿党的调查研究结果却显示税收减免制度只是为富人阶层“合法避税“服务的一个工具。澳洲许多高收入人群利用这个税务惠利逃避纳税。在2014-15财年间,有48个百万富翁通过税收减免政策把应纳税收入从100万澳元降低至18200澳元的免税门槛。

2016-2017财年个人所得税税率 
( 来源:ATO)

由于税收抵免制度并没有任何减免金额限制,高收入人群完全可以通过聘请专业会计师来进行收入核算,通过对税收制度的各种钻空子尽量压低税收金额。相较于45%的高纳税比率,几千块的会计管理费对他们来说根本不值一提。

14-15财年中,平均税收抵免金额达2693澳元,比上一财年上涨约5%。然而,和平均金额相比,税收抵免中间值仅为708澳元。说明高收入人群是这一制度的主要获益者。15-16财年中,80%的纳税者通过”与工作相关的费用“获得不等额度的税收抵免,总值达到23亿澳元,占个人所得税税收收入总额的4.3%。由此类推,澳大利亚16-17财年的”与工作相关的费用“个人所得税抵免金额约占税收金额收入的10%-15%,达到25亿-37亿澳元!

 税收抵免各项目状况 
 (来源:ATO)

除了个人税税收抵免政策出现漏洞以外,公司税的税收抵免也被诟病。在澳大利亚税收系统中,当公司的利息费用支出是由营利过程花费时,这部分支出能够抵免公司利润所得税。

在14-15财年,澳大利亚公司税利息抵免金额达420万澳元。其中超过50%的抵免税收(270亿澳元)来自于955家超大型规模公司。有人认为尽管当中可能会存在部分不合理的抵税利息申请,但整体上就个人税抵免政策而言,公司税目前的政策更为合理。如果取消利息抵税这项政策,很多公司将可能因为税收支出增加而利润缩减。当公司盈利规模因税收制度调整而造成入不敷出的局面时,底层雇员将会是第一个背黑锅的人群。

不合理,不公平的税收制度使得富人砸钱避税,穷人偷税漏税。从根本上看,现存的抵税系统,还使得政府在退税成本上的花费远远大于高税率增长额外获得的收入。与其实施繁琐复杂的抵税制度,倒不如直接把各收入门槛的税率调低。只要税收制度一天不改革,偷税漏税和谎报税收抵免的行为就都会存在。

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