認識美国社會安全退休制度

2014年03月09日 美国华人服务协会一洛杉矶



美國聯邦政府,為退休人士提供兩種主要退休福利,一是「社會安全退休金」,二是醫療保險,稱為Medicare。居住在美國的人士,都應該了解這個制度。

 

社會安全稅

 

政府規定,凡有工作或生意收入者,都要繳納社會安全稅,簡稱「FICA」,分為退休金稅和醫療保險稅。前者,佔收入的6.2%,但每年有上限,今年為6,045元,即收入中只有97,500元需要付退休金稅;後者,為收入的1.45%,沒有上限。這些稅款在W-2表格上都清楚列明。每年在您生日前大約兩個月,您會收到社安局寄給您的報表,上面列出您每年要付社安稅的收入,並已經獲得的工作點數。

 

受僱者自付的這7.65%只是社安稅的一半,僱主要為您付另外一半,即兩項稅共為收入之15.3%;自雇者(SELF EMPLOYED)則需全部自付,即要為淨收入繳納15.3%的稅金,稱為「自雇稅(Self-Employment Tax)」,自雇稅之上限與受雇者相同。

 

工作點數

 

付了社會安全稅,便可以取得「點數」,只要$1160元(2013)收入便可取得一個點數,每年最多只能獲四個點數,所以年收入只需四千元,便可取足四個點數。四個點數沒有限制每季一點,故即使只在一個月工作,只要收入夠,便可一口氣取得全年之四個點數。

 

一般退休福利,要求納稅人有四十個點數才具享受資格,故需工作十年,但也有例外。第一種例外的情況,是納稅人配偶,即使從未工作,將來也可取得納稅人退休金的一半(這一半退休金是額外的,並不影響納稅人本身退休金之金額);離了婚的前配偶,假如婚姻達十年或以上,只要沒再婚,亦有資格得到前配偶退休金之一半。

 

另外兩種特別情況,不足四十個點數也可取得退休福利:一是納稅人不幸去世,即使未夠四十個點數,配偶和子女都可取得福利;二是納稅人因身體殘障無法工作,可能符合領取「殘障福利」資格。

 

退休金金額

 

退休金的金額,主要看工作年期之長短,和繳納稅金之多寡而定。政府會以您收入最高的三十五年,來計算可得的退休金。

 

怎樣可以預估將來可得多少退休金?每年,在您生日的前兩個月,政府會寄上一份年報,列出過去每年的收入和將來退休金的估計金額。假如去年收入未列在年報上,也沒有問題,因為收入通常要超過一年後才列於年報。此外,假如未取得四十個點數,亦不會有退休金估計金額。

 

另外一個估計退休金的方法,就是直接進入社安局的網址:www.ssa.gov然後點按「選擇退休金計算器」(CHOOSE A BENEFIT CALCULATOR)部份,便會見到有三種方法可以估計將來社安退休金金額。

   

第一種估計方法最簡單,只要放入個人的年齡及今年的總收入,社安局便會估計您以前及以後的收入,來估計將來可以獲得多少退休金;但該方法只屬粗略的估計。

   

第二種估計方法,是將個人過去收入等資料輸入網上,然後網上馬上為您估計將來的收入,再估計將來可獲得的退休金的金額。這個方法與您每年領取的報表上計算方法相同。

   

第三種最為準確的方法,是從網上下載一個軟件來作出計算。

 

除了等政府寄上年報,亦可到社會安全局網址查詢,只要將自己資料輸入即可,也可以向社安局要求提供一份SSA7004表格,或上網下載該表格

 

退休年齡

 

領取退休金最早的年齡是62歲,但提前領取會令金額終生打折扣,比率視與「完全退休年齡(Full Retirement Age)」之距離而定。所謂「完全退休年齡」,以前是65歲,現在已經提高,五十以上至六十一歲的讀者,要66歲才可避免折扣;四十多歲的讀者,要到67才可「完全退休」。

 

提前領取退休金,還要考慮一點,即在「完全退休年齡」之前繼續工作,其收入可能影響退休金金額。假如工作收入超過15,120元,超出部分每2元將減少退休金1元。

已經工作了十年或以上的朋友,到了62歲便有資格取得社會安全退休金,但金額將會終生減少大約25%。到底是否應該提早領取社安退休金呢?

 

個人經濟上的需要,當然是第一個考慮的因素。其次,應該考慮壽數,因為壽命越長,提早領取退休金便越不利,可是沒有人能預測自己的壽數,只有從個人的健康情況,甚至家族的壽數資料中作估計。第三個考慮因素,是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前,是否會繼續工作。在這個年齡之前,假如工作收入超過$13,560,便開始對社安退休金金額有影響,每超過這限額$2,便減少退休金$1。達到「完全退休年齡」後,便不存在這一問題。

 

有一條鮮為人知道的條例,是假如提前領取社安退休金,但到了「完全退休年齡」時後悔,只要在12個月內將過去提前領取的退休金退還政府,便可領取正常的退休金金額,要退還的金額不包括任何利息或罰金。所以有些朋友認為,應該提取領取退休金,然後將金額作投資,將來將本金退還政府。但這樣做是否有利,除了要看投資的成績外,還要看是否超過上述收入限額。

 

 

為「社安退休」解碼

 

上期為您解釋社會安全退休制度的基本知識,這期我們研究一些比較特別的話題,都是與你的社安福利有關的。

 

社會安全退休年報

 

您每年生日前大約兩個月,會收到由社會安全局寄給您的一份年報,右邊列出您歷年的工資,左邊列出您已經擁有的「季點」。假如您已經達到四十個「季點」或以上,社安局便會為您列出退休金金額。第一個數字是62歲時提前領取退休金的金額,另一個數字是到達「完全退休年齡」時取得的退休金。

 

有些人誤會,以為已經賺取這些退休金,即使現在停止工作,到時也會取得這個金額的退休金。亦有些人以為,由於自己繼續工作和繳交社會安全稅,退休金金額應該逐年上升,因此當他們見到退休金金額比去年下降,便會百思不得其解。

 

關鍵是這些退休金金額只是估計,而且是假定您一直工作到退休,而且每年收入都與過去兩年的平均收入相約。假如您今年收入比這個平均收入稍低,退休金數字便會下跌,當然假如您由現在開始便停止工作,您每年的退休金估計金額便會逐年下跌。

 

提早領取退休金?

 

已經工作了十年或以上的朋友,到了62歲便有資格取得社會安全退休金,但金額將會終生減少大約25%。到底是否應該提早領取社安退休金呢?

 

個人經濟上的需要,當然是第一個考慮的因素。其次,應該考慮壽數,因為壽命越長,提早領取退休金便越不利,可是沒有人能預測自己的壽數,只有從個人的健康情況,甚至家族的壽數資料中作估計。第三個考慮因素,是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前,是否會繼續工作。在這個年齡之前,假如工作收入超過$15,120,便開始對社安退休金金額有影響,每超過這限額$2,便減少退休金$1。

 

配偶與社安福利

 

不夠四十個工作點(CREDIT)的朋友,是可以憑著擁有四十個點的配偶得到社會安全福利,包括退休金和醫療保險。

 

只要已經結婚起碼十年,即使離婚後,只要未再婚,依然可以取得前配偶社安退休金一半。這個福利即使前配偶仍健在,甚至對方已經再結婚,只要自己未再婚便有資格。假如前配偶已經過身,您還可以提前在六十歲便取得退休金,比一般六十二歲提前領退休金還要早兩年。

只要夫婦二人其中一人合乎資格,其配偶亦可以因此而拿到醫療保險。不過這位不合資格的配偶,一定要在六十五歲才可以拿到醫療保險。假定合資格的配偶是未足六十五歲,但是另外一位不合資格的配偶,已經達到六十五歲,那這位配偶是否可以自己先拿到醫療保險呢?

答案是﹕未必一定,要視乎那位合資格的配偶年齡是否超過六十二歲。如果是在六十二歲以下,那另外一位不合乎資格的配偶,即使本身已經年紀已經達到六十五歲,都是未能夠拿到醫療保險。但是若合乎資格的配偶,已經在六十二歲或以上,那不合資格的配偶,在六十五歲之年,就可以開始拿到醫療保險,包括Part A住院保險和Part B看醫生的保險。

 

「遺屬福利」要結婚九個月

 

社會安全(SOCIAL SECURITY)退休制度裡面,有一個「遺屬福利」(SURVIVORS BENEFIT)項目,讓一向有參加社安保險的人,即使未工作夠十年,萬一不幸去世,家人也馬上可以得到社會安全福利,包括十八歲以下的子女可以按月得到現金福利,假如配偶要在家照顧孩子,也可以獲得現金福利,甚至有依靠死者供養的父母,只要在六十二歲或以上,都有可能取得現金福利。

 

可是,要得到這類福利,夫婦必須已經結婚起碼九個月,除非死亡原因是意外。最近見到有一個家庭,夫婦一向沒有正式結婚,家中有幾個孩子,丈夫不幸因病去世,死亡前幾個月才去辦理結婚手續,未夠九個月,所以遺屬極可能取不到「遺屬福利」。

 

假如結婚未夠九個月,亦有幾個例外情況可以令遺屬得到福利,就是假如夫婦兩人有自己的孩子。假如子女是雙方以前婚姻所生下的,必須做手續去正式領養對方的孩子,才可以在結婚不到九個月便可以得到「遺屬福利」。

 

社安退休金稅務問題

 

社會安全退休金是否需要付稅呢?

 

假如您全部或大部份收入都是社安退休金,這些退休金是完全不需要付稅的。即使您在退休金以外有其他收入,也不一定會導致社安退休金要付稅。即使要付稅,也只有部份退休金需要在當年報稅表上被當為收入付稅。

 

要計算社安退休金是否要付稅,首先要將退休金的一半,加上其他收入,假如夫婦共同報稅,這個金額若在$34,000以下,則全部社安退休金免稅;假如是單身人士,只要這個金額不超過$25,000,便完全無需為退休金繳稅。

 

假如這個金額超過以上金額,部份社安退休金便要當為收入付稅。已婚共同報稅者,金額在$34,000以上,但不超過$44,000,則最高社安退休金一半要當為收入繳稅,假如金額超過$44,000,則有可能85%社安退休金需要繳稅。單身人士,假如金額在$34,000以上,便有可能85%退休金需要繳稅。

 

 

徹底了解社安退休制度

 

上兩期本欄都是為您講解社會安全退休制度,以下繼續為您講解一些可能平時比較少接觸的資料。

 

 

退休金是否有資產保障?

 

已經退休的朋友,假如遇到訴訟或欠債,或發生其他經濟危機、被人控告甚至可能要宣布破產,退休金是否會獲得保障呢?大部份公司提供的退休計劃,包括401(K)之類的計劃,都是在聯邦退休法例(ERISA)範圍之內,債權人是無法取得,亦即得到保障。美國最高法院在1992年和2004年都曾判決,清楚地保障退休金,不在破產時便債權人取得。最高法院近年有一項判決,將個人退休帳戶(IRA)也加以保障,理由是這類儲蓄帳戶與欠債人的年齡有關,由於在六十歲之前作提取戶主要付罰金,所以假如要求欠債人用退休儲蓄歸還欠債是不公平的。

 

社會安全退休金是否亦獲得保障呢?老人金(SSI)是獲得絕對保障的,根據社安法例第207條,社安退休金(SOCIAL SECURITY)亦獲得保障,不會被債權人取得,但該項保障有幾個例外的情況,包括﹕欠下「撫養孩童」或離婚贍養費、欠聯邦國稅局稅款,欠聯邦政府其他部門債務等,所以雖然社安退休金也有資產保障,但保障程度稍為不及其他退休金。

 

外國人與社安稅

 

在美國生活的人,不論打工或做生意,大部份人要繳交社會安全稅,即FICA或Self-employment Tax。做工者,僱主及僱員每人要付出一半社安稅,自僱者則全數自付。

 

這項稅務是為大家將來退休福利作儲蓄,但一些持有非移民簽證,而在美國做事者,他們將來並非在美國退休,這種情況中,他們是否需要交社安稅呢?若已繳交,他們將來離開美國前,能否取回有關利益?

 

根據美國稅例第3101及3111條文中,規定在美國工作者,都要付FICA或Self-employment Tax,但有數類臨時簽證,是清楚說明無須繳交FICA稅項;當中包括持有F1及M1簽證的留學生,交換學者的J1簽證及文化交流Q1簽證者。除上述數項臨時簽證外,其他持有H1、L1或TN等類別簽證工作者,都必須繳交FICA,將來亦無法取回有關福利。

 

稅例上也提及一些外籍人士,被外國公司派到美國工作,而他們要在外國繼續繳付類似FICA的稅項,他們就可以提出證明,來獲得豁免FICA稅;但目前只有十八個與美國有協議的國家居民,才可以使用此稅例,其中包括英國、加拿大;但香港、中國及台灣則無此協議。

 

留學生做工免扣社安稅

 

有些持有留學生簽證(F-1 VISA)的讀者,雖然平時不能工作,但亦有可能在一些特別情況下做工,例如在畢業後的實習(PRACTICAL TRAINING)期間,將會收到薪金。

 

這些持學生簽證的朋友,僱主雖然照常要預先扣起聯邦和州收入稅,但他們不必付社會安全稅(FICA),也不必付MEDICARE和失業保險稅(FUTA)。由於僱主通常都不是那麼熟悉有關留學生的稅例。有些公司有聘請持有H-1B簽證的員工,雖然這些員工都沒有永久居民資格,但他們的稅務與一般美國納稅人相同,僱主可能以為持有F-1簽證的也是一樣,所以您應該主動提醒僱主。

 

假如僱主為留學生扣起了不應該扣的稅,怎樣才可以取回呢?僱主或僱員都可以填國稅局第843號表格,連同簽證文件證明,與及例如W-2之類的文件,證明被扣起FICA和FUTA稅,然後寄入國稅局,便可以取回稅款。

 

以上免扣FICA和FUTA稅的條例,除了適合持F-1簽證的留學生外,也適用於持J-1,M-1或Q-1簽證者。

 

居住海外與社安退休金

 

退休之後假如決定遷居到國外,例如搬到香港或中國定居,假定已經擁有起碼四十季度點數,是否可以繼續在國外領取社會安全退休金呢?

 

            假如您是美國公民,只要不是定居在古巴或北韓,即使長期在海外居住,都可以要求政府,按月將退休金寄到國外的地址;如果銀行帳戶設在香港或日本,政府更可以將退休金,以自動轉帳方式送到戶口內,但設在其他亞洲國家的銀行帳戶則不能自動轉帳。

 

            假如您不是美國公民,便有可能無法在海外取得社安退休金。這個條例有一些例外的情況。有一些國家的公民,長期居住在海外也可以領取社安退休金,但中國、香港、澳門、台灣公民不包括在內。因此,中國、香港、澳門和台灣公民即使有美國永久居留權(綠卡),也在美國工作十年以上,離開美國超過六個月社安退休金便會停止。其實只要您連續離開美國國境30天,便已經算是離開美國了,將來回到美國後要連續居住起碼30天才算回到美國。

 

社安制度安全嗎?

 

            我們一連三期為您講解社安退休制度,您或許心中有一個疑難,就是到您退休時社安制度是否依然健在?

 

            您可能經常讀到有關社會制度將會破產的新聞,這個不是完全無中生有的講法,因為美國人壽命越來越長,退休人數一直增加,下一代工作人數卻沒有增加,所以社會退休基金支出比稅款收入大得多,所以政府一直在尋找應對的方法。布殊總統曾提出將社會安全退休金部份私有化,讓民眾可以將資金作投資,可惜反對聲音太多,可見要徹底改革是極其困難的。

 

            可是,由於許多美國人都倚靠這個退休福利,沒有政治家敢提出將其取締,連作修改也要靜靜地進行。目前政府已經逐步將「完全退休」年齡增高,今年三十歲的年青人,要67 歲才達到「完全退休」,我相信將來這個歲數會被推高至70歲或以上。

 

  原載2007年「人氣食府」 林修榮「理財大智慧」專欄    


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