干货满满-与你息息相关的2018澳洲最新税务政策

2018年07月30日 墨尔本生活俱乐部


2018-2019财年,ATO又推出新的税收政策了,让小编带你一探究竟~

 

1.Superannuation Guarantee Amnesty养老金保障制度赦免 (为期12个月)



有效期:2018年5月24日-2019年5月23日
政策内容:针对雇主,有一次机会去自我修正Superannuation Guarantee (SG)的漏交行为且免除罚款。
适用于:在1992年7月1日 – 2018年5月31日期间,未申报的SG差额。


在此期间且在对其SG审计之前,凡自愿披露未申报养老金缺口的雇主将:
(1) 免除任何晚交养老金的罚款
(2) 可以对于在12月里所付的追补款项申请减免税款


支付方式:

1) 直接向养老金基金付款;或

2) 向澳洲税务局付款


不及时付SG所面临的处罚:The Part 7 法条将会自动按SGC金额的200% 征收


对雇员的影响:当雇主支付未偿还的SGC时,雇员将会收到:

(1)SG的差额+nominal interests (利息计算期间是从相关期间到养老金应付之日);和

(2)关于SG差额金额的general interest charges。


2. Personal Income Tax Plan个人所得税计划

澳洲居民税率

海外居民税率

32.5%的税率的征收收入上限从87,000澳元提升至90,000澳元,这将减少至少一千万纳税人被征收第二高的税率 (37%) 



3.Lower company tax rates小公司税率

在新财年中,27.5%小公司税率将提升征收上限至营业额低于5000万澳元的企业。在2026-2027财年中,此税率将会降低到25%。



4.Simplified depreciation rules-instant asset write-off 简易折旧法

新财年中,政府将去年的20,000澳元的Instant asset的write-off门槛延长至2019年6月30日。

如果你在6月30日前购买价值低于20,000澳元的商品,你可将在2018年的纳税申报表中write-off其商用部分。


对于每个价值低于20,000澳元的资产,你将可以使用简易折旧法并申请商用部分的immediate deduction,前提是满足以下条件:

(1)你的营业额低于1000万澳元

(2)此资产在你申请商用部分的immediate deduction的这一年里,是首次使用或安装就绪待使用


对于每个价值高于20,000澳元的资产,你将不能申请相应的immediate deduction。随着时间推移,它们将会在general small business pool里被抵扣。若余额(在未包含任何depreciation deduction前)在本年度里低于20,000澳元,则可以write off该池的余额。



5. GST增值税



自2018年7月1日起,消费者进口低值商品至澳洲境内并销售,需对其所售商品缴纳GST。

对于向澳洲销售低值商品的海外企业,如若年销售额大于75,000澳元,将需要注册GST,向其销售额征收GST并汇给ATO。  

但对于澳洲已注册GST的公司,若购买商用的低值商品,需提供相应ABN和已注册GST的相关文件,将不会被征收GST。


进口的低值商品是指:除烟草、烟草制品及酒精饮料外的实物商品,且海关估价等于或低于1000澳元


这一改革意味着:自2018年7月1日起,澳洲的零售商drop-ship的商品将会被征收GST。这也确保了消费者进口至澳洲的商品将会与澳洲境内所购买的商品受到相同的tax treatment。



6.First Home Super Saver Scheme首套房养老金存款计划



澳洲的房产一直是大热话题,ATO为了进一步推动房产业,也出台了新政策。


自2018年7月1日起,首次购房者能够提取2017年7月1日之后自愿存入养老金的储蓄去作为购房资金支持。在任一财年里,申请人最多可以提取15,000澳元作为购房供款,在所有财年里,最高提取限额为30,000澳元。


申请人(需18岁以上)需满足几点要求:

(1) 申请人在澳洲尚未拥有任何房产

(2) 申请人将尽快居住或计划尽快居住在准备购买的首套房中

(3) 在实际购房后的12个月里,申请人将在此居住至少6个月

(4) 申请人此前从未申请过提取FHSS资金


注意事项:

1) 申请人只能提取一次养老金

2) 若申请人在提取养老金前,签署购买或建造房屋的合同,将需要支付FHSS税 3) 税务局批准申请后,申请人需大约25个工作日才能收到相应款项



7.Single Touch Payroll (STP)

自2018年7月1日起,凡员工数大于或等于20人的公司,雇主需在支付员工工资的同时,通过薪酬管理系统将员工薪资信息向税务局申报,而不再像以往一样,在财政年末才向税务局申报。

自2019年7月1日起,凡员工数小于20人的公司,也将实行Single Touch Payroll制度。


若由于雇主、薪酬软件供应商、税务中介的原因,无法自2018年7月1日起实时STP,可申请延期执行 申请步骤:

(1)选择General questions / problems / help

(2)输入Single Touch Payroll Enquiries并填写ABN、联系方式等相关信息



8.Luxury car tax奢侈车税

自2018年7月1日起,奢侈车的征税门槛上升到66,331澳元,但对于节能型奢侈车的征税门槛仍为75,526澳元。 其中,汽车的计价包含与汽车相应的零附件价值。





以上信息来源均来自于澳洲税务局官网ATO:

1.https://www.ato.gov.au/Business/Super-for-employers/Superannuation-Guarantee-Amnesty/

2.https://www.ato.gov.au/Rates/Individual-income-tax-rates/

3.https://www.ato.gov.au/Rates/Changes-to-company-tax-rates/

4.https://www.ato.gov.au/newsroom/smallbusiness/lodging-and-paying/$20,000-instant-asset-write-off/

5.https://www.ato.gov.au/business/international-tax-for-business/gst-on-low-value-imported-goods/

6.https://www.ato.gov.au/business/large-business/in-detail/business-bulletins/articles/changes-to-gst-on-low-value-imports--what-it-means-for-you/

7.https://www.ato.gov.au/Individuals/Super/Super-housing-measures/First-Home-Super-Saver-Scheme/

8.https://www.ato.gov.au/business/single-touch-payroll/get-ready-for-single-touch-payroll/single-touch-payroll-deferrals/

9.https://www.ato.gov.au/Newsroom/smallbusiness/Lodging-and-paying/Cars-and-tax/



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