一年一度的报税季又到了，不管你是F1留学生还是新移民都需要面临“报税”这个上半年度的数一数二的大事。美国的税收制度非常完善，也分类繁多。总体而言，美国的税可分为联邦税、州税、地方税；从税种看，有个人所得税、销售税、房产税、遗产税、消费税等。

个人所得税Income Tax是美国常见的税收之一，不论是美国公民或居民，还是留学或暂时的旅行者，都需要缴纳。与中国不同的是，美国实行的是综合所得税制，即将纳税人在一年内不分来源的各种所得综合起来，减去法定减免和扣除项目的数额后，就其余额按累进税率计征。

一般来说，纳税人需要同时申报并缴纳联邦税和州税。几乎每个人都要申报联邦税；而州税则是根据收入来源来决定向哪按多少来报税，每个州的缴税税率各不相同，还有7各州免征个人所得税。

全美43个征收州个人所得税的州中，除了新罕布什尔州和田纳西州仅针对利息和红利征税以外，其余州均对纳税人工资、经商等各收入征税。

同时，有7个免征州（上图灰色部分），他们是华盛顿州、内华达州、怀俄明州、南达科他州、德克萨斯州、佛罗里达州、夏威夷州 。 也就是说，如果在这7州赚钱生活，到手工资会多一些。

在美国房主拥有永久产权，需要每年缴纳一定数额房产税。房产税征收在美国已有200多年的历史，从建国初期就被写进了各州法律。漏缴或不缴房产税是很严重的违法行为，政府有权没收并拍卖房产。

房产税由各州政府征收，也由各州自行决定税率的高低，是地方政府的消防、教育、医疗等公共服务费用主要来源。下图为全美各州平均征收的个人房产税率（实际所付房产税占其房产市场价值的百分比）的数据，不包括商用房产。

没有一个州是不需要交房产税的，平均房产税率低于1%的占一半。北部各州及西海岸的房产税较低，基本上介于1-1.5%；相对，南部各州的房产税普遍较高。其中，房产税较低是夏威夷州，只有0.28%；而较高的是新泽西州，高达2.38%。

要注意的是，以上是各州房产税的平均值。同样价位的房产，在州内不同城市、不同学区的房产税征税方法和税率可能会大有不同。

以下是美国 50个州房地产税率由低至高数据的汇总▼

为什么美国有的州房地产税很高，有的偏低呢，主要的原因是美国的市与郡政府、公立学校、消防、警察和水电气等管委会主要依靠房地产税来运行。一般来说，需要公共服务越多的地区房地产税倾向于越高，譬如有很多大城市的州，这样的地方政府提供的服务和福利也相对多些。

另外也要看所在州其他税种的设立情况，譬如新罕布什尔州没有销售税、德克萨斯州个人收入没有州税，类似这样的州房地产税率就更高一些，也就是说政府总要运行，羊毛都是出在羊身上的，只是税的叫法不同而已。

税单样板（以南加州橙县为例）▼

美国房地产税率各州之间有很大的不同，就是同一州内不同的郡（市）之间的税率也会有差别，房地产税对军人亲属、老年人、残疾人等也会有一定的减免额度。另外很重要的一点是，不管政府收了多少房产税，其使用去向必须公开透明，在郡市的网站及时公布，房地产税率要增加的话，之前要举行听证，最后投票表决，还不说每年报税时，房地产缴税还能消抵部分的个人收入税呢。

销售税Sales Tax是一种大家有可能每天都接触到的税。除部分免税的生活必需品，如超市的农产品等，美国的绝大多数商品标价是不含销售税的，所需付的税费一般列在收据上物品单价下面列。另外，在如亚马逊电商平台购物也可能需要支付居住州的销售税。

在美国只要资产超过一定数额，就要对超出的部分征收遗产税Estate Tax（对死人征税）或继承税inheritance tax（对遗产继承人征税）。不交税的部分就叫做遗产免税额。

美国联邦政府2016年的遗产免税额是545万美元，联邦遗产税率高则可达40%。也就是说2016年过世的人如果留下的遗产(加上生平赠与出去的财产总额)不到545万美元，就不需要缴交遗产税。

遗产税税率较高的是华盛顿州（高达20%）。而夏威夷州和特拉华州遗产免税额和联邦持平为545万美元；新泽西州是较低的，财产超过67.5万美元就要征税。而6个征收继承税的州中，高肯塔基州和新泽西州16%的较高税率的。看来这一波，新泽西州较过分。

消费税始于1789年，曾是美国联邦政府早期征收的两个税种之一。但随着个人所得税和社会保障税的兴起，消费税在美国的地位逐渐下降，近10年来美国的消费税占税收总额的比例不到4%，已变为美国国内税收的辅助税种。

汽油消费税Gasoline tax是美国消费税的重要税目之一。虽然汽油税是向汽油供应商征收，但消费税是价内税，包含在燃料商品的零售价格中，税款是由消费者承担。所以，各地政府征收的汽油税高低成为影响汽油价格的主要因素。

汽油消费税包含了联邦消费税、州消费税以及州（市县）其他税费。其中，联邦政府对汽油采用全国统一的18.40美分/加仑的联邦消费税税率；各州自行确定州汽油消费税税率水平和征收环节；各州及市县地方政府征收的其他税费各不相同，主要包括销售税、油品检验费、地下储油罐费、环境税和污染税等。

下图为除去联邦消费税的各州汽油消费税数据▼

2. 香烟消费税

美国1862年引入香烟消费税，成为联邦政府的重要财源，1868年甚至成为主要收入来源。20世纪后，美国各州纷纷征收州级烟税，税率也水涨船高。如今，联邦政府每包烟收税1.01美元/20包，州级则各不等，纽约、芝加哥等地还征收城市级别的烟税。

下图为州香烟消费税的各州数据▼

较低的是密苏里州，这是美国的烟叶种植大户，只收0.17美元/20包；而较高的纽约州要到0.17美元/20包。但事实上，同州但不同地方县市政府征收的税费是不同的：比如说在芝加哥，州县市所有的税加起来只要6.16美元，但纽约市的吸烟者需要付5.85美元每包。

美国各州和地方政府对葡萄酒征税的标准并不总是完全一致。其中可以包括固定税、批发税、经销商税(通常是收益的一部分）、零售税、按箱或瓶计税费和额外的销售税。其中，肯塔基州葡萄酒税较高——每加仑3.30美元，较低的是路易斯安那州每加仑0.11美元。

可见，100美元实际购买力较高的是密西西比州（$115.30 ）。此外，阿肯色州（$114.30）、亚拉巴马州（$113.90）也处于购买力较高的州。购买力较低的是哥伦比亚州（$84.70），更低的还有夏威夷（$85.60）、纽约州（$86.40）、新泽西州（$87.30）。

也就是说，密西西比州的购买力就比美国的首都州哥伦比亚洲高36%。这相当于，如果你在密西西比州有5000美元的税后收入，要维持同样的生活水平你在哥伦比亚州就得赚68000美元。

一般来说，东西两岸的各项税率相对于中部地区要高一些。但纳税只是一方面，每个人的生活、学习的实际需求不同，对于加州、纽约州等繁华的华人生活聚集地，生活和经济环境比中部地区要优异许多。因此，还是需要权衡各方面综合来考虑我们到底要选择哪个州。合理规划税务对于广大新移民家庭来说是在美生活的必修课。