2018年，报税季正式开始啦！税改后今年你要特别注意这些,HM华美优胜海外投资微信公众号文章

提示：点击上方"华美优胜美国房产投资"↑免费订阅本刊

【2月3日·周六】美国精品豪宅发布会
岁未嘉年华年底狂欢盛典[奥兰多 & 亚特兰大]
相约 北京 展会报名：400-600-4982
点击【阅读原文】获取活动邀请函

2018年新税季从昨天（1月29日）正式开始，这也就意味着，今天起我们就可以报税了。

由于通常的报税截止日4月15日在今年刚好是周日，而16日又是节假日，因此今年的报税截止日定为4月17日。

虽然离截止日还早，但就和往年一样，为了防止有人盗取你的身份信息，先你一步拿走属于你的退税，专家仍然建议大家尽早报税，既防范欺诈，也可以早点拿到退税。如果你想以最快的方式拿到退税，可以选择电子报税和直接存款。不过，如果你有收入所得税抵免(Earned Income Tax Credit)或者额外儿童税收抵免(Additional Child Tax Credit)，那得等一段时间钱才能到手，选择直接存款的人将从2月中旬开始陆续收到这些项目的退税。

川普的大规模税改将让大家的钱包情况有不少变化，不过，大部分改动影响的都是2018财年的税务，今年你的税率，仍然和前年公布的2017财年税率一致：

国税局也在几周前公布了新的扣缴税款表格(withholding tables)，但这些都不会影响你今年的报税。

至于标准扣除额(standard deductions)和个人免税额(personal exemption amounts)这两个被新税法改革的项目，在今年报税时还不会受到影响——标准扣除额要到这个税季才会翻倍，而个人免税额也是在这个税季才被取消。2017税季的情况，可以参照下面两张图：

在分项抵扣方面，今年报税仍然有限制：一旦你的调整后总收入(AGI)超过$261,500（个人），或$287,650（户主），或$313,800（夫妻联合报税）、$156,900（夫妻分开报税），抵扣额就随收入增加而逐渐减少。民众要注意，不要将分项抵扣的总体限制，和个人分项抵扣的上限与其他限制混为一谈。

然而，税改中有一点，会直接影响到你今年的报税：根据新税法，接受医疗费用抵扣的民众，可以抵扣超过其AGI（调整后总收入）7.5%的费用（以前税法规定是10%）。举例来说，假如你的AGI是4万元，医疗费花了5千块，如果你做分项抵扣，那你可以拿到5,000-(7.5% x $40,000)的退税，或者是2千元的抵扣。

今年大家拿到的1040表和往年比也有些不同，本该在第34行的“学费抵扣”和第13行的“贷款保费抵扣”，都已经在上一个税季过期又还未得到续期，国税局懒得再印新的表格，因此今年的1040表上这两行会写着“Reserved for future use”的字样。

还有一点需要注意的是，虽然“必须具备医疗保险”的规定已经被推翻，但这要到2019年才生效，因此今年报税时，民众仍然必须出示具有医疗保险的证明，否则需要申请豁免或是缴纳罚款。而且，往年如果你忘了勾选“具备保险”这一项，国税局还是会处理你的退税，但今年不一样了：如果你没有勾选，将被处以相当于调整后总收入2.5%、或是每人695元（成人）/347.5元（儿童）的罚款。

对于年收入在$53,930或以下的报税者，还要注意搞清楚自己是否符合劳动收入退税（Earned Income Tax Credit, EITC）资格。符合条件的有三个或以上孩子的家庭，最多可以得到$6,318退税，没有孩子的低收入夫妻也可能拿到最多510元的退税。

最后，这些和报税相关的表格，你要注意在接下来几个月里查收：

雇主须在1月31日前给雇员W-2表格。

雇佣独立合同商的企业须在1月31日前提供1099-MISC。

退休人士将收到社保局寄来的SSA-1099。

如果你有退休计划或IRA，1月31日前应该收到与此有关的1099-R表格，如果没收到，要与代理公司联系。

如果2017年办理了健康储蓄账户(HSA)，2月中旬前你将收到1099-SA表格。

只要你有医疗保险，3月上旬前都会收到1095A、B或C表。

有须纳税投资账户的人，应该在2月中旬前从代理公司那里收到大量1099表格，其中报告超过10美元的股息和利息, 以及资本收益和股票。

有房族需要1098表格，用来扣除按揭利息。

如果有超过600元的学费/教育费用，你需要1098-T表格；如果是超过600元的学生贷款利息抵扣，你需要1098-E表格。

接下来需要注意，在这些时间会收到这些表格。

(图片来源：美联社)

一月

雇主必须在1月31日之前为雇员提供 W-2表格。

雇佣独立订约人的企业必须在该日期之前提供1099-MISC，其中将包括非雇员收入的信息。如果你是一个独立的承包商, 你需要统计你全年的收入。

退休人员也应在1月注意他们的邮箱。社会保障局会给受益人发送SSA-1099，将详细说明他们在前一年收到的信息。

退休计划和IRA相关的表格1099-R，代理公司在1月底之前也会寄到。

二月至三月

健康储蓄账户（HSA）的三重税收优惠: 可以免税或税前缴款。此外，可以使用现金免税的合格医疗费用增加免税。

在2017年办理了HSA的纳税人，管理账户的银行将在2月中旬会寄送1099-SA表格。

此外，去年有医疗保险的纳税者，无论是通过州或联邦，还是在工作时购买的，都会在3月初收到一张 1095 A、B 或 C 的表格。

应纳税投资帐户的所有者也需要在2月中旬的时候，从他们的代理公司中寻找大量的1099表格。这些表格报告超过10美元股息和利息，以及资本收益和股票。

对于有房的纳税者，注意表格 1098，需要扣除按揭利息。

报税时也可以扣除学费、教育费用和超过600美元的学生贷款利息，它分分别是表格 1098-T和E。

其他相关表格

合伙企业的投资者，以及信托或房地产的受赠人，在等待他们表格 K-1 时可能不得不在整个春季都时间紧张地报告收入、损失和股息。这些人计算他们的收入和税收，可能不得不要求与国税局延长时限。

在该公司完成其申报之前，需要 K-1 的股东们是无法得到这份文件的提交他们的税款的。你可能需要做些跑腿的事情来获得其他的表格。例如，如果您想申请儿童和依赖护理信贷，您需要向您的儿童护理提供商索取额外的文件。

现在，支付赡养费的前任们可以在2017的税收中扣除，而接受者必须承认这是应纳税的收入。双方提交他们的税收都需要审查付款，并确保他们符合离婚令。

请注意，由于税务改革，在2018年底后执行的离婚或分居协议中的赡养费不会被扣除。

(图片来源：路透)

华人报税特别要注意

不少在美华人喜欢使用现金，很多华人也都有现金收入。现金收入在报税的时候需要特别注意。会计师提醒人们记得要开设商业账户，并记录好每笔开销，如蓄意隐瞒可能最高被美国国税局罚走一半收入。

据侨报网报道，报税季节期间，华人社区的会计师常常会遇上现金收入的客户。会计师李豪指出，大部分现金收入的人都是自由职业者，很多从事顾问行业，还有一些餐厅也用现金，如果被国税局查到，通常会问以下几个问题，所以最好要做好准备：

第一，你拥有这个公司有多久了？

第二，是否能提供任何文件证明你拥有这个公司，例如名片、公司信纸和公司执照。李豪指出，很多客户都是因为没有申请公司执照而被罚，现金客户因此要缴纳销售税，有员工的要有员工报表，有没有收据，有没有任何报纸的广告等。

第三，谁来保存公司的商业记录？

第四，你是否有开设一个独立的商业账户。李豪会计师说，很多现金收入的个人都没有把个人账户和商业账户分开，造成个人和公司收入分不清。

第五，如何记录收入和支出，有没有会计记录、发票、记账单。

第六，纳税人有没有1099类别的报税资料。例如园丁等很多现金收入的纳税人通常都没有1099类报税资料，这种情况国税局就要看你的支出是否和商业活动有直接关系，是否合理。有的人报现金收入很少，费用超过收入，这样的情况会比较可疑。

第七，是否有其它和商业相关的信息。

李豪指出，总之，国税局不在乎你的收入是否合法，只在乎你有没有交税。如果没有交税，就会遭到罚款。罚金分无意和蓄意两种，蓄意的罚金是收入的50%，而无意没有交税例如申报过晚，罚金最高不超过25%。

现金收入的人如果申报太少就会有问题。李豪说，在美国一个人平均每年至少1万元美元维持衣食住行，一家三口3万美元才能平衡在美国衣食住行的消费。国税局会看你收入能否维持生活，一些新移民在美国没有收入，但是在海外有收入和账户，这也可以解释。

(图片来源：路透)

新移民现金存入银行要申报

李豪说，其实很多银行不喜欢人们存现金的习惯，所以干脆写张支票给你，让你去别的银行存，所以很容易被盯上。这也是很多新移民碰到的问题，新移民中投资移民EB5客户很多，例如有的人看学区房的人想要买房，于是在美国开外国人账户，开了之后度假回中国，然后每次打5万美元到美国账户，或者将钱打到香港账户，再从香港账户打到美国账户。

他指出，如果客户打到账户的现金金额比较大，客户经理就需要申报这是什么钱，从而联系开户人，而很多新移民开户人留的是中国手机，地址也留的是朋友地址，写信也联络不到开户人，但银行的客户经理在15天内必须要申报这是什么钱。这是银行反洗钱的动作，但客户没有资料，只好冻结账户，客户下一次来美国需要解冻账户，因此很麻烦。

他推荐说，这样的新移民应该与国内银行的客户经理进行联系，打钱进来银行的时候通过微信向这边的客户经理通告，进行申报，例如说这5万美元是给小孩支付学费，这样客户经理知道现金的来历，从而进行申报就不会有问题了。