解析| CRS来了!澳洲华人的银行账户被“透明”了吗?

2018年09月12日 澳洲麦尔肯移民留学


本文部分内容转载自:今日PE资讯,SBS News,凤凰财经


CRS


9月1日,中国进行了第一次CRS金融信息交换。自全球达成金融战略合作以来,CRS本身已掀起不小的风波。


但根据中国国家税务总局的官方网页显示,从今年年9月起,国家税务总局与多个国家(地区)务主管当局第一次交换信息。



香港与内地本月完成首次交换


香港政府的新闻公报:


香港与内地的CRS信息交换9月6日已生效,本月完成首次交换。


政府发言人说:「安排签署后,香港与内地将于本月稍后时间进行首次自动交换资料,香港与其他49个税务管辖区之间的首次自动交换资料亦会同期进行。香港会继续履行责任,按照经济合作与发展组织所订定的共同汇报标准实施自动交换资料。」


首批内地税务居民,在香港所有的银行及其他金融机构的开户信息,包括现金存款,股票,基金,信托,保险等金融信息,累计金额100万美金及以上,都会被交换给内地税务机构,以确定是否有税务逃避行为。


澳洲9月1日也开始实施


随着9月1日的来临,澳大利亚和新西兰政府开始与中国交换CRS信息,许多移民自中国的华人在海内外的收入都将变得“透明”。


在短短的这段时间里!已经有上千个澳洲新西兰银行账户被封!而且大量账户为华人!


在7月份的这则报道中,国有银行Kiwibank的发言人表示在5月底向约3000名客户发送了信件,并给客户14天的期限来补充海外税务状况信息。


澳新银行(ANZ)则表示,一周时间冻结了大约200位客户的账户,并将按照税法规定的要求,每周继续冻结账户。据悉范围还将进一步扩大。



 什么是CRS?



CRS (Common Reporting Standard),即共同申报准则,是基于2014年7月OECD发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。


简而言之,CRS是指各国和地区之间进行税务信息交换,来核查大家是否依法履行了纳税义务,目的是提升税收透明度、打击跨境逃税、反洗钱。其实CRS只是一个标准,各国将以本国的法律法规的形式落实。



 哪些国家和地区已加入CRS协定?



截至2017年6月30日,已有101个国家(地区)承诺实施“标准”,96个国家(地区)签署实施“标准”的多边主管当局协议或者双边主管当局协议。

来源:国家税务总局官网



中国于2015年12月加入CRS协定,成为第二批实施CRS的国家,并于2017年7月1日开始实施交换系统(《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》),2018年9月1日起,“中国CRS”正式进入实战状态!



哪些资产类别会受影响?


CRS关注的仅为海外金融账户资产,并非所有的海外资产。


海外金融账户资产,主要包括:存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券期货账户、股权债权权益。


非金融资产不在信息交换之列,并不会受影响。比如:房产、古董、字画、名表、艺术品、珠宝、贵金属、游艇跑车等。


哪些人会受影响?



一是具有海外金融账户的中国税收居民。在中国境外拥有的符合CRS规定的金融资产,如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等,都可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。


二是金融资产在中国境内的非中国税收居民。常见的是身份在国外,但是金融资产在中国境内,如长期在国内工作、就业的海外人士。其账户信息将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国。



在上述居民中,有6类人会受到影响:


  • 已经移民的中国人

在美国、澳洲、加拿大、英国、新西兰等中国高净值人士比较喜欢移民的国家,税务居民每年都要披露自身的全球资产,并进行税务申报。但中国移民大多不习惯全面申报资产,也没有如实向移民国家交所得税。


根据CRS协议内容,若在中国境内有隐藏金融资产,也很有可能被披露给移民国,同时极有可能面临税务补缴及各种罚金,甚至刑事责任


  • 海外有金融资产配置的人群

CRS实施后,只要是中国人(不管是否移民),且在境外(包括香港)有如下金融资产:存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区,也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。


  • 在海外持有壳公司投资理财的人群

中国人在境外税收非常优惠的地域设立公司,并通过公司在银行等金融机构开户持有资产,或通过公司帐户来进行理财或消费,这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”(即壳公司)。



  • 在海外国家或地区购买高额人寿保险

近年来,很多高净值人士为应对人民币贬值,通过各种途径多配置美元资产。在此种情况下,很多人都选择了购买境外保单,比如香港保单。


  • 已设立海外家族信托

很多高净值人士在海外设立了家族信托,一般在维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等,大部分家族信托法域都成为CRS签约国。


而且,CRS协议内容规定:已设立的家族信托有关信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通常是信托机构)、受益人。所以海外家族信托持有的金融财产是无法绕开CRS的。


  • 在境外设立公司从事国际贸易的人群

在本次的CRS信息交换内容中,本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息,但是很多做国际贸易的老板们选择的运营模式是:在境内设立实体公司搞生产经营出口,同时在离岸税收优惠地设立另一家公司,完成海外贸易的境外收款职能,这样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中,同时享受了免税优惠。


CRS交换的信息有哪些?



所有在澳洲开立账户的非澳洲居民的基本信息,如姓名、身份证号码、地址、生日、账号、账户余额、每年发生的主要交易,以及银行存款账户、代管账户、保险合同等。这些信息全部将由中国和澳洲税务局共享。


  交换信息后,如何判断?



交换完信息并不意味着你必须为这些查明的资产交税,而是应先做梳理、核实,判断哪些钱是已经完税的,哪些钱是免税的,哪些钱是不予交税的,哪些钱是真的需要交税而没有交的


在对自己的资产做系统梳理时,切忌一些不冷静的应对方法,比如关掉账户,将资金转移到非申报区域,买一个居民身份,采用代持人架构,盲目改变资产结构等。


如果一旦发现违规,将会面临什么?



如果你是澳洲税收居民,那么澳洲税务局会把你的海外金融信息和报税情况对照,如果不一致,就会受到处罚!


幸运的话,就罚你25%-50%的税。严重一点的话,罚高达原来5倍的税


还有更惨的,怀疑你洗黑钱,最高能判25年监禁



根据凤凰财经的报道,中国税务机关将掌握个人境外收入,一旦被列为高风险的纳税人,在面临巨额资金来源不明审查的同时,还得补缴大额的个人所得税。另外,修改后的个人所得税法首次设立反避税条款,将给予中国税务机关有力的法律依据,“隐形富豪们将无处遁形”。

随着中澳两国同时加入CRS,海外人士的资产变得越来越透明。不仅在澳洲,全球的海外华人都需要仔细看看自己是否在纳税范围内。千万不要存有侥幸心理哦!



本文综合自今日PE资讯,作者:李志斌,部分图片来自凤凰财经。转载旨在分享知识,如涉及版权保护,请联系我们删除。


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