报税截止将近,盘点澳洲需要注意的几大税种

2018年10月16日 澳洲地产JennyYangRealty


澳大利亚在州和国家两级有125种以上的税种,但90%的税收是通过其中10种征收的。所以,总体来讲,澳洲的税收还是极为繁杂的,不过对日常生活的老百姓来说,涉及到的税种也就几种到十几种而已。不过如果有自己的生意或者个体经营者,税务计算就会相对复杂一些,所以通常情况下,都会需要一个会计师来协助计算税务。不过会计师通常会收取不菲的费用,如果对自己生意比较了解,并且知道如何处理重要文件的小伙伴,其实也可以很轻松的为自己报税。今天,我们这里就给大家介绍一下,我们日常生活在经常会涉及到的8大税种。

1. 公司所得税

在澳大利亚成立的公司依法应就其所有来源的所得纳税,不论其所得来自澳境内或境外。一般而言,公司所得税是依其净所得来征收。除营业所得外,公司买卖资产所得利润,也应纳税。公司还需缴纳资本增值税和职工福利税。公司所得税的税率现为30%,小公司享受税收优惠,公司税率为27.5%。公司亏损当年抵减不足时,可从公司未来的所得中抵减。注意这种抵减没有年限限制。

 

2. 个人所得税

澳大利亚税务居民依其所有来源所得包括澳境内和境外的所得纳税,非澳大利亚税务居民则就其在澳大利亚所得纳税。税务居民与非居民个人所得税率有别:税务居民的所得税为从0%到45%。除了一些低收入的纳税人以外,纳税居民还需向澳政府缴纳至少1%的医疗保险费。非税务居民的所得税率则从32.5%到45%。澳大利亚政府根据经济发展和纳税人收入的情况,不断对各级别税率的起征点和税率进行调整。在18-19财政年中,年收入0澳元到18,200澳元不收个人所得税; 18,200 – 37,000澳元边际税率为19%;37,000-90000澳元边际税率为32.5%;90,000-180,000澳元边际税率为37%,180,000澳元以上年收入群体的边际税率为45%。

3. 利息预扣税

预扣税是澳洲对外国资金在本国取得的特定收入进行征税的一种税收管理模式。其中,利息预扣税是指澳洲政府对支付给境外投资者的利息收入所计征的一个税种。征收利息预扣税会减少外国投资者的利息投资报酬,从而影响长期资本的国际流动。

 

4. 资本得利税

澳大利亚税法规定,在1985年9月19日以后购买的资产,出售所得应缴纳资本收益税。这其中包括

  • 房地产

  • 股份,units 和类似投资

  • 租赁,goodwill,licences,外汇,合同权利以及对土地或CGT税前资产的主要资本增长。

  • 超过一定价值的收藏品和个人使用资产(这些项目的任何资本损失抵扣都有限制)。

 

不过也不是说所有出售资产都必须要交税,有的收入是不用交这部分税的,比如

  • 自住房(有一些例外)

  • 汽车或摩托车

  • 仅用于应税目的折旧资产,例如商用设备或租赁资产的配套设施

  • 1985年9月20日之前获得的任何资产。

  • 价格低于$10,000个人使用物品的

  • 收购价格为$500或以下,或收购价值$500或以下的收藏品等。

 

5. 股息收入

澳大利亚1987年7月1日起对股息收入征税。由于澳洲和新西兰使用特殊的股息扣税制度(Imputation System),股东可以对该收益已支付的所得税得到抵免。但若股东是外国公司,在发放红利时,如果已经证明所得税已付,外国股东就勿需再缴预扣税,但是如果没有缴纳所得税,外国股东则要负担预扣税。

 

6. 印花税

印花税属于州税,凡贷款抵押、证券买卖、不动产买卖等均应缴纳印花税。由于属于州法,故每州规定不一,通常情况房屋的印花税大约在4%--5%之间。这笔费用通常需要在房屋交割时一次性支付,并且一定要预先纳入购房成本的预算中。而海外买家的印花税则要比本地买家高的多,具体还要根据各个州的政策来定。

7. 土地税

所谓的土地税就是州政府税务局(State Revenue Office)对于物业的“土地价值”所征收的税,一年一缴。通常情况下,土地税都会被记录在市政费账单上,根据当年土地的价格来计算。

 

8. GST的税务制度

GST代表GOODS &SERVICES TAX(货物服务税),与其他国家征收增值税VAT(VALUE ADDED TAX)类似。澳洲联邦国会于1999年6月29日通过了新的法规,从2000年7月1日起,开始实行新的税务制度,征收10%的货物服务税。 GST是几乎每个生产和经销阶段有供货或提供服务时征收,唯一享有免GST的项目是食品。供货商和服务机构必须在税务部门注册。他们购买物品或服务时所付的GST将可在他们供货或提供服务给其客户时所征的GST相抵消。


澳大利亚政府对税法进行了修订。如果有澳大利亚客户,则可能会受到影响。商品与服务税(GST)适用于澳洲企业销售用于在澳洲消费的大部分商品和服务。


GST现亦适用于:

  1. 从2017年7月1日起,向澳大利亚居民消费者销售的进口服务和数字产品,包括在线观看或下载电影、音乐、应用程序、游戏和电子书、赌博服务和包括建筑或法律服务在内的传统服务。

  2. 从2018年7月1日起,向消费者销售的进口低价值商品。进口低价值商品为价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外),包括服装、电子产品和化妆品等。

 

在12个月内达到GST注册门槛7.5万澳元的企业将需要:

  • 向澳大利亚税务局(ATO)注册GST税

  • 向应课税销售收取GST税

  • 向ATO报GST税

  • 向ATO支付GST税。


在该系统中,卖家在销售时收取GST,然后在GST报税中向ATO缴纳GST税款。这与中国的增值税(Value Added Tax)类似。与其他许多国家不同,进口低价值商品的GST不会在入境时收缴,而非低价值商品则可在入境时缴纳税收、关税或其他费用。进口商须对超过1000澳元的进口商品和进口烟草或含酒精饮料缴纳GST


今天的介绍就到这里,顺便提醒一下,10月31日的个人所得税退税截止日期将近,还没报税的小伙伴们抓紧了,不然会领到罚单的!

 

精益地产 整理发布




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